Агентский договор на кредит

Содержание:

Агентский договор на получение кредита образец

Агентский договор на оказание услуг (образец)

Как составить агентский договор на оказание услуг (образец) или выполнение работ.

На какие моменты необходимо обратить внимание Мы часто оказываемся в ситуации, когда по разным причинам не можем выполнить какую-то работу, и готовы поручить ее лицу, которое сделает ее за нас быстро и профессионально.

Для того, чтобы работа была качественно выполнена, а мы четко и своевременно ее оплатили, заключается агентский договор.

Реализация услуг по агентскому договору у принципала в «1С: Бухгалтерии 8» (ред

Мы начинаем новую серию статей, посвященных отражению в учете операций по агентским договорам и договорам комиссии.

Об условиях их составления, а также о том, на что следует обратить внимание сторонам договора, читайте в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» информационной системы 1С:ИТС. В программах «1С:Предприятие» в настоящее время автоматизирован учет всех основных видов посреднических договоров.

Учет агентских договоров в — 1С: Бухгалтерии 8

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) можно вести учет агентских услуг как со стороны агента (оказание услуг от своего имени, но за счет принципала), так и со стороны принципала (оказание услуг через агента).

В данной статье мы расскажем о том, каким образом реализован учет операций по агентским договорам у агента и принципала. Статья подготовлена А.В. Ярвельян, ООО «СиДата» (Санкт-Петербург). Часто предприятия пользуются услугами посредников при реализации своей продукции (товаров, работ или услуг) или для приобретения имущества, заказа работ или услуг.

Агентский договор на осуществление функций ипотечного брокера (с оказанием консультационных услуг)

_____________________________, паспорт _____________, зарегистрирован____ по адресу: _____________________________, именуем__ в дальнейшем «Принципал», с одной стороны, и __________________________________, именуем__ в дальнейшем «Агент», в лице ____________________, действующ___ на основании ____________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1.1. Принципал поручает, а Агент принимает на себя обязательство от имени и за счет Принципала выполнять за вознаграждение все необходимые юридические и иные действия по сопровождению процесса заключения кредитного договора и совершению сделки купли-продажи недвижимого имущества, подлежащего передаче в ипотеку (залог) кредитора по указанному кредитному договору.

По этому договору физическое лицо должно совершить те или иные действия за счет организации (например, заключить купли или продажи имущества). агентирования заключают в письменной форме и составляют в двух экземплярах.

Первый экземпляр остается в организации, а второй – у агента.

Ваша организация должна оплатить все расходы агента, связанные с исполнением, а также выплатить вознаграждение.

Агентский договор: просто о сложном

На практике возникают вопросы не только в связи с распределением прав и обязанностей сторон по договору, определением размера вознаграждения, но и такие, не связанные с предпринимательским характером отношений сторон вопросы как деловая цель выбора агентской модели взаимоотношений, особенности налогообложения и документальное подтверждение отношений. Именно в них мы и попробуем разобраться.

Порядок покупки квартиры с использованием ипотеки

Для того чтобы получить полную консультацию о наличии, стоимости квартир и договориться о просмотре, Вам необходимо связаться с Продавцами на объекте по телефонам, указанным на официальных сайтах объектов.

Компания-застройщик предлагает Вам готовые и строящиеся квартиры в жилых комплексах на территории Московской области: В разделе «Покупателям» Вы найдете список агентств недвижимости, являющихся официальными представителями компании-застройщика на объекте, или заключить непосредственно с застройщиком.

Привлечение финансирования: как доказать обоснованность расходов на услуги агента

Часто налоговики признают фиктивными агентские договоры на оказание услуг по привлечению финансирования.

Рассмотрим аргументы, которые помогут отстоять в суде расходы и вычеты.

Также вы узнаете, каких ошибок не стоит допускать при работе с посредниками. В постановлении АС Северо-Кавказского округа от 30.11.2015 № Ф08-8785/2015 налоговики пришли к выводу о необоснованном включении в расходы вознаграждения, уплаченного агенту за услуги по привлечению финансирования.

Проводки по агентскому договору

Агентский договор на приобретение товаров. Учет у принципала

Главная > Консультации > Агентский договор на приобретение товаров. Учет у принципала

Агентский договор на приобретение товаров для принципала. Учет у принципала.

Посредник действует от своего имени

Право на вычет «входного» НДС по товарам (работам, услугам), купленным на основании посреднического договора принадлежит принципалу. Разумеется, если закупка происходит от имени агента, то поставщик выпишет счет-фактуру на имя агента. Поэтому агент, получив этот документ и зарегистрировав его в журнале учета полученных счетов-фактур, перевыставляет его принципалу. Посредник не вправе применить вычеты НДС, предъявленного поставщиком. Он не регистрирует в книге покупок счета-фактуры поставщика, не оформляет в книге продаж запись о перевыставленном принципалу счете-фактуре.

Важный момент: ФНС рекомендует агенту в перевыставляемых принципалу счетах-фактурах отражать не собственные наименование и адрес, а соответствующие данные фактического продавца. Получается, что за продавца без его ведома выписывается счет-фактура, на основании которой принципал предъявляет к вычету «входной» НДС.

При таком способе у принципала могут возникнуть проблемы с вычетами «входного» НДС по приобретенным товарам, так как если налоговая направит запрос продавцу, указанному в счете-фактуре, последний сообщит, что не осуществлял реализацию в адрес такого покупателя.

В результате некоторые посредники, игнорируя требования налоговиков, в перевыставленных счетах-фактурах на покупки, произведенные для принципала, вписывают в качестве реквизитов продавца собственные данные. Причем известны судебные решения в пользу налогоплательщиков-принципалов в ситуациях, когда в счетах-фактурах в качестве продавца был указан агент (Постановления ФАС Московского округа от 16.03.2010 N КА-А40/2061-10, от 28.03.2011 N КА-А40/27-11).

Минфин придерживается несколько иной точки зрения, по мнению финансистов, нормами НК РФ не запрещено отражать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Поэтому агент в перевыставляемых счетах-фактурах может дополнительно указать свое наименование как организации-посредника, которая приобрела от своего имени товары в интересах принципала (Письмо Минфина России от 07.02.2011 N 03-07-09/04).

Посредник действует от имени принципала

При покупке товаров (работ, услуг) и получении аванса продавец выписывает счет-фактуру сразу на принципала в общеустановленном порядке. Данный документ агент передает принципалу без регистрации в книге покупок. Принципал при получении счета-фактуры регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок (так как имеет право на вычет «входного» НДС по приобретенным товарам (работам и услугам))

Вычет НДС с посреднического вознаграждения

Принципал за выполняемые агентом услуги уплачивает последнему вознаграждение, размер которого определяется условиями договора. Вознаграждение может устанавливаться в виде процента от стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) либо в фиксированной сумме. Как правило, услуги посредника облагаются НДС, за исключением услуг по реализации товаров, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ.

Датой отгрузки при исчислении НДС с услуг посредника признается дата, на которую у агента возникло право на получение вознаграждения в соответствии с условиями договора. Поэтому счет-фактуру на посредническое вознаграждение он должен оформить в течение пяти календарных дней с момента отгрузки. Данный счет-фактуру агент регистрирует в журнале учета выставленных счетов-фактур и книге продаж. Один экземпляр счета-фактуры он передает принципалу, который регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и книге покупок.

После чего принципал в соответствии с п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ получает право принять к вычету «входной» НДС по посредническому вознаграждению.

Налог на прибыль

Затраты, которые принципал несет в связи с реализацией (приобретением) товаров в рамках агентского договора, складываются из двух составляющих. Во-первых, это сумма вознаграждения агента.

Бухгалтерский учет агентского договора

А во-вторых — расходы агента, возмещаемые принципалом. Конечно, такие расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены. Значит, принципалу понадобится обоснование расходов, произведенных агентом в рамках исполнения агентского договора, с приложением копий документов, подтверждающих эти расходы (договоры, первичные учетные документы агента). Однако, п. 2 ст.1008 ГК РФ предусмотрена возможность освобождения агента от обязанности представления доказательств расходов, которые он произвел за счет принципала. Данное условие должно быть прямо прописано в тексте договора. Для принципала это условие крайне невыгодно, так как отсутствует возможность обосновать свои расходы, что в свою очередь лишает принципала права уменьшить на сумму таких затрат налогооблагаемую прибыль.

Если агент приобретает имущество для принципала, то специфика налогового учета указанных выше расходов принципала зависит от того, к какому виду у него относится это имущество (основные средства или прочее имущество). Кроме того, важно, какую деятельность ведет организация-принципал — производственную или торговую.

Читайте так же:  Расчет компенсация при сокращении

Если принципал ведет торговую деятельность и приобретает через агента товары, предназначенные для реализации. Тогда при учете агентского вознаграждения и расходов, возмещаемых агенту, принципал руководствуется статьей 320 НК РФ. То есть он имеет право формировать стоимость приобретения указанных товаров с учетом этих сумм (если данный порядок предусмотрен в учетная политика принципала для целей налогообложения) иначе такие расходы включаются в издержки обращения и являются косвенными расходами.

Приобретая через агента основное средство, агентское вознаграждение и возмещаемые агенту расходы принципал включает в первоначальную стоимость этого основного средства, а затем списывает на расходы, посредством начисления амортизации. (абз. 2 п. 1 ст.257 НК РФ).

Для отражения расчетов с агентом по оплате агентского вознаграждения следует использовать счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

На основании утвержденного отчета агента в бухгалтерском учете принципала сумма причитающегося агенту вознаграждения признается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Дебет 76 с/сч «Расчеты с агентом» Кредит 51 – Перечислен денежные средства агенту на приобретение товара;

Дебет 10 Кредит 60 – Получены товары от поставщика;

Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 10 Кредит 60 – Агентское вознаграждение включено в стоимость товаров;

Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по вознаграждению;

Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед поставщиком;

Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед агентом;

Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС;

Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Получен остаток денежных средств.

Теги: Агентский договор, НДС, Счет-фактура

Консультация по просроченной переплате по налогу 5
Изменения по НДС в 2018 году 5
Учет расходов на билеты без банковской выписки 5
Премии от продавца не являются основанием для восстановления НДС 5
Налогообложение российской организации за пределами РФ 5

Быстрая навигация:Каталог статейПредпринимательские договорыАгентский договор Особый учет агентских договоров (Перковская Д.)

Особый учет агентских договоров (Перковская Д.)

Дата размещения статьи: 26.03.2018

При заключении агентского договора компания по поручению и за счет своего партнера-принципала может совершать различные бизнес-операции, при этом действовать фирма может как от своего имени, так и от имени делового партнера. В нюансах учета таких сделок разобралась Дарья Перковская, директор департамента налогового и правового консалтинга АКГ «Деловой профиль».

Независимо от того, действует агент от своего имени или от имени принципала, он совершает операции за счет принципала. Право собственности на реализуемый товар (работу, услугу) агенту не принадлежит. Обязательным условием любого агентского договора является его возмездность, то есть получение агентом за свои услуги вознаграждения.
Таким образом, о каких бы агентских сделках ни шла речь — у агента всегда возникают доходы, расходы и объекты налогообложения только в отношении сумм агентского вознаграждения. В зависимости от того, является ли агентская деятельность для агента постоянной или разовой, возможно использование в учете расчетов по агентскому вознаграждению как счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (принципал для агента является заказчиком услуг), так и счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Учитывая наличие вариативности, обратите внимание, что порядок учета должен быть закреплен учетной политикой. Если учет планируется вести с использованием счета 76, то в рабочем плане счетов должны быть предусмотрены соответствующие уровни синтетического и аналитического учета.

Обратимся к проводкам

Рассмотрим пример: агент получает оплату (вознаграждение) непосредственно от принципала на условиях 50 процентов авансирования. В учете делаются следующие проводки:
Дебет 51 Кредит 62 (76)
— 1 000 рублей — получен аванс по агентскому вознаграждению;
Дебет 62 (76) Кредит 68.2
— 152,54 рубля — начислен НДС с аванса;
Дебет 62 (76) Кредит 90
— 2 000 рублей — признан доход агента в момент принятия принципалом отчета агента;
Дебет 90 Кредит 20
— 800 рублей — при наличии прямых расходов агента по сделке они признаны в себестоимости;
Дебет 90 Кредит 68.2
— 305,09 рубля — начислен НДС со всей суммы агентского вознаграждения;
Дебет 68.2 Кредит 62 (76)
— 152,54 рубля — принят к вычету НДС, начисленный с аванса;
Дебет 51 Кредит 62 (76)
— 1 000 рублей — услуги агента оплачены принципалом.
При отсутствии предоплаты учет агента ограничивается проводками 3, 4, 5 и 7 (на всю сумму вознаграждения). Если агент применяет УСНО, исключаем проводки по НДС (2, 5 и 6).

Удержание сумм

Теперь рассмотрим порядок отражения в учете операций, когда агент удерживает вознаграждение из сумм, полученных от покупателя товаров (услуг, работ) принципала:
Дебет 62 (76) Кредит 90
— 2 000 рублей — признан доход агента в момент принятия принципалом отчета агента;
Дебет 90 Кредит 20
— 800 рублей — при наличии прямых расходов агента по сделке они признаны в себестоимости;
Дебет 90 Кредит 68.2
— 305,08 рубля — начислен НДС со всей суммы агентского вознаграждения;
Дебет 76 «Принципал» Кредит 62 (76) «Принципал»
— 2 000 рублей — вознаграждение агента удержано из средств, поступивших от покупателей в адрес принципала.
Соответственно, если агент использует УСНО, то нужно исключить проводку по начислению НДС.

Отчет агента

Таким образом, в учете у агента основным документом, на основании которого происходят отражение доходов и формирование налоговых баз по НДС и налогу на прибыль или УСНО, является отчет агента. Отчет представляется в сроки, установленные договором. Отчет считается принятым принципалом, если в установленный в контракте срок от последнего не поступило возражений по отраженным в документе данным. Поскольку законодательно сроки представления отчета агента не установлены, а на возражения принципала по ГК РФ отводится 30 дней, целесообразно установить соглашением периодичность или срок представления агентской отчетности, а также разумный срок ее рассмотрения принципалом.
Форма такого отчета законодательно не закреплена, но на нее распространяются общие требования к обязательным реквизитам для первичных учетных документов. Во избежание разногласий на этапе приемки услуг агента форму отчетности лучше согласовать в качестве приложения к договору. По существующим обычаям делового оборота факт оказания агентом услуг дополнительно оформляется актом об оказании услуг, также этот акт можно сделать частью отчета. Условие о подписании акта либо его объединении с отчетом необходимо закрепить в контракте.

Контрагенты принципала

Условиями договора может быть предусмотрено участие агента в расчетах между принципалом и покупателями или поставщиками. Движение денежных средств в этом случае не формирует у агента доходов или расходов, а проходит транзитом через счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Кроме того, ему могут передаваться активы принципала для последующей реализации покупателю, либо агент может принимать от поставщиков активы, приобретенные по поручению принципала. В этом случае право собственности на активы к агенту не переходит, а при наличии документов о передаче ему активов (акты, ТТН и т.п.) он отражает активы на забалансовых счетах 004 «Товары, принятые на комиссию» или 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».

Резюме по агенту

Агент организует и закрепляет в учетной политике порядок отражения операций и аналитику по учету агентского вознаграждения, расчетов с принципалом и его контрагентами, документооборот по этим операциям.
Начисление НДС к уплате в бюджет производится агентом (если он не применяет УСНО) только с сумм соответствующего вознаграждения. Для расчета налога на прибыль (налога по УСНО) агент учитывает в доходах только агентское вознаграждение, а в расходах — свои текущие траты. Кроме того, все расчеты в интересах принципала проходят в учете агента транзитом через счет 76, не участвуя в расчете доходов, расходов и налоговых баз. А активы принципала, переданные агенту, не переходят в его собственность, в учете они отражаются на забалансовом счете.
В бухгалтерском учете принципала отдельно отражаются операции по агентскому вознаграждению и отдельно — операции по купле-продаже активов, в которых задействован агент.
Документальное оформление таких операций зависит от разновидности агентского контракта, но по общему принципу если агент действует от своего имени, то все первичные документы и счета-фактуры по основной сделке оформляются на его имя, он же передает их заверенные копии принципалу для отражения последним операций в своем учете. Если же компания действует от имени принципала, то итоговые документы также оформляются от его имени (в лице агента по доверенности) и их оригиналы служат основанием для отражения операций в учете.
Также, если агентским договором предусмотрена, помимо вознаграждения, компенсация расходов агента, произведенных в интересах принципала, копии документов, подтверждающих траты, включая счета-фактуры, прикладываются к соответствующему отчету. На основании его и копий расходы отражаются в учете принципала.

Особенности учета у принципала

Рассмотрим проводки, когда агент реализовал нежилое недвижимое имущество принципала:
Дебет 26, 91 Кредит 60
— 1 000 рублей — на основании агентского ответа отражены расходы на вознаграждение агента;
Дебет 19 Кредит 60
— 180 рублей — на основании отчета и счета-фактуры отражен НДС по агентскому вознаграждению;
Дебет 26, 91 Кредит 60
— 300 рублей — на основании приложенных к отчету агента копий документов отражены расходы нотариуса, пошлины, услуги оценщика;
Дебет 19 Кредит 60
— 36 рублей — на основании приложенного отчета копии счета-фактуры от оценочной организации отражен НДС по услугам оценки;
Дебет 68.2 Кредит 19
— 216 рублей (180 + 36) — НДС принят к вычету;
Дебет 60 Кредит 51
— 1 516 рублей — агенту оплачено вознаграждение и компенсированы дополнительные расходы;
Дебет 62 Кредит 90
— 11 800 рублей — на момент перехода прав собственности признана выручка от реализации имущества;
Дебет 90 Кредит 68.2
— 1 800 рублей — начислен НДС от реализации имущества;
Дебет 90 Кредит 41 (01)
— 6 500 рублей — списана стоимость реализованного имущества.
Таким образом, у принципала на ОСНО формируются:
— затраты для расчета налога на прибыль по услугам агента и компенсации его расходов;
— «входной» НДС;
— налоговая база по НДС в части выручки от реализации имущества;
— налоговая база по налогу на прибыль как разница между доходами и расходами от операции по реализации имущества.
При УСНО учет будет несколько проще. Сначала формируем доходы и расходы, не начисляя НДС и включая «входной» НДС в расходы, либо вообще учитываем только доход от выбытия имущества, если используем в качестве налоговой базы по УСНО только доходы.

Читайте так же:  Как написать заявление об отпуске в детском саду

Участие в расчетах

Рассмотрим еще один пример, когда агент продает товары принципала и при этом участвует в расчетах:
Дебет 45 Кредит 41
— 20 000 рублей — товары переданы агенту для реализации (акт или ТОРГ-12);
Дебет 44 Кредит 60
— 1 000 рублей — на основании отчета агента отражены расходы на вознаграждение;
Дебет 19 Кредит 60
— 180 рублей — на основании отчета и счета-фактуры отражен НДС по агентскому вознаграждению;
Дебет 90 Кредит 45
— 10 000 рублей — по данным отчета и копий документов на продажу товару отражена себестоимость реализованной продукции;
Дебет 62 Кредит 90
— 17 700 рублей — на основании отчета и копий отражена выручка от продаж;
Дебет 90 Кредит 68.2
— 2 700 рублей — начислен НДС от реализации товаров;
Дебет 60 Кредит 51
— 1 180 рублей — агенту оплачено вознаграждение;
Дебет 51 Кредит 62
— 17 700 рублей — от агента получены денежные средства за реализованные товары.

Резюме по принципалу

Отчет агента и прилагаемые к нему документы не менее важны для принципала, так как на их основании формируется не только доходная, но и расходная составляющая бухгалтерского и налогового учета, а также НДС, принимаемый к вычету. Независимо от разновидности агентского договора учет основной сделки и агентского вознаграждения должен быть организован у принципала раздельно.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости
27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст.

Учет агентских услуг в 1С:Управление торговлей 11 ред.

151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд. Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

В центре внимания:

Особый учет агентских договоров (Перковская Д.)

Дата размещения статьи: 26.03.2018

Прием наличных за товар у получателей грузов: учет и налогообложение (Емельянова Е.В.)

Дата размещения статьи: 22.07.2015

Договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (Александрова С.П.)

Дата размещения статьи: 17.03.2015

Дилерское соглашение как агентский договор (Широкин П.Ю.)

Дата размещения статьи: 26.02.2015

Агентские соглашения и договоры комиссии во внешнеторговом обороте (Канашевский В.А.)

Дата размещения статьи: 30.03.2014

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

  • Москва, Московская область
    +7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область
    +7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер
    8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

  • агентского вознаграждения;
  • возмещаемых агенту расходов.

О значении документооборота в деятельности хозяйствующего субъекта расскажут статьи и сообщения: Бухгалтерский учет у агента и принципала Для отражения в бухучете проводок по агентскому договору используются разные учетные схемы, позволяющие зафиксировать взаимоотношения сторон агентского договора в ситуации:

  • продажи агентом продукции (товаров, работ, услуг);
  • закупочных посреднических операций.

Бухгалтерский учет у агента по агентскому договору и бухгалтерский учет агентских договоров у принципала представлены на рисунках: Агентирование на продажу Агентирование на покупку Итоги Чтобы не ошибиться с проводками по агентскому договору, необходимо изучить его условия — на основании каких документов отражать операции в учете, по каким алгоритмам рассчитывать агентское вознаграждение и пр.

Как правильно сделать проводки по агентскому договору?

Важно

Комитент получает от комиссионера отдельно выписанные счет-фактуры по суммам, полученным от поставщика и по вознаграждению, начисленному в рамках договора. Дополнительно комитенту передается на хранение копия счет-фактуры, выставленного поставщиком комиссионеру.

Ответы на вопросы по бухучету агентских договоров Вопрос № 1. Необходима ли доверенность агенту для проведения посреднических операций? Ведение агентских договоров по поручению принципала требует оформление доверенности.

Для договоров комиссии при ведении операций от имени комиссионера необходимость в составлении доверенности отсутствует. Вопрос № 2. Насколько важны отчеты агента по выполненным обязательствам и указание на них в договоре? Наличие в агентском договоре пункта о необходимости представления отчетности является важным положением документа.

Проводки по агентскому договору — как ведут учет принципал и агент

В данном документе содержится описание всех действий, которые совершил исполнитель для выполнения поручений заказчика, стоимость таких услуг и общий размер комиссионного вознаграждения. С помощью примеров рассмотрим, каким образом осуществляется учет операций в рамках договора у принципала и агента.

Внимание

Учет у принципала — пример ООО «Симбиоз» является производителем спортивного инвентаря. ООО «Симбиоз» поручает ООО «Сфера» выполнение услуг по привлечению клиентов.

Вознаграждение составляет 6% от суммы оплаты за проданный товар в текущем месяце. По итогам октября 2015 оплачено за реализованную продукцию 156 000 руб.
при ее себестоимости 102 000 руб.

Агентский договор: проводки

Указывается перечень допустимых сделок и ограничения по ним (прием платежей, предъявление претензий и прочее).

  • Лицо, от имени которого будет действовать посредник (собственное или принципала).
  • Размер оплаты, устанавливаемый в фиксированной сумме или процентном отношении к выбранному показателю.
  • Расходы агента, компенсируемые в рамках договора.
  • Сроки предоставления отчета о выполненных обязательствах. Отсутствие указания на периодичность отчетности агента позволяет предоставить данные по мере совершения сделок или окончания действия договора.

В стандартном варианте в составе отчетности представляется перечень произведенных агентом расходов.В составе дополнительных условий указываются условия расторжения и возможность переуступки прав в форме субагентского договора.

Бухгалтерские проводки по агентскому договору у принципала

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля.

В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ.

Особенности и характеристика агентского договора

Агентский договор на сегодняшний день часто применяется в тех случаях, когда необходимо передать полномочия или функции третьему лицу (например, организация, индивидуальный предприниматель, частное лицо), которое в качестве посредника от имени конкретного юридического лица будет осуществлять определенные действия.

Читайте так же:  Договор розничной купли-продажи с участием потребителя

Прежде чем принимать решение о заключении агентского договора, необходимо выяснить его преимущества и особенности, чтобы в будущем избежать негативных последствий.

Что такое агентский договор

Агентский договор представляет собой документ, положения которого регулируют правоотношения агента (исполнителя), осуществляющего свою деятельность за вознаграждение, и принципала (заказчика). При этом по общему правилу агент действует от имени заказчика и может заключать сделки, а также совершать другие юридические действия, предусмотренные положениями договора.

Агентский договор является одним из видов гражданско-правовых договоров. По сути он заменяет договор комиссии, в тех случаях, когда агент действует от своего имени, например, проводит переговоры или заключает сделки с третьими лицами, или договор поручения, если агент осуществляет свою деятельность от имени принципала по доверенности.

Видео: агентский договор

Условия агентского договора

К существенным условиям агентского договора относятся следующие:

  • Предмет (различные юридические и фактические действия).
  • Указание, от чьего имени осуществляет свои действия агент: от имени принципала или своего имени (в одних сделках агент может выступать от своего имени, в других – только от имени принципала).

Срок агентского договора

По законодательству срок договора не относится к существенным условиям, поэтому агентское соглашение может быть заключено как на конкретный определенный срок, так и без указания срока.

Если договор заключается на определенный срок, то его действие прекращается с окончанием этого срока.

Что касается бессрочного соглашения (агентский договор, в отличие от договора на выполнение работ, всегда имеет длительный характер), то оно может быть окончено в одностороннем порядке (отказ одной из сторон договора от дальнейшего исполнения обязательств).

Агентский договор также может быть прекращен по следующим причинам:

  • Признание агента частично недееспособным или полностью недееспособным.
  • Смерть агента.
  • Признание агента безвестно отсутствующим.
  • Признание агента банкротом (относится только к индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам-агентам).

Особенности и преимущества агентского договора

Агентский договор имеет ряд определенных особенностей, которые отличают его от других сходных договоров:

  • Может ограничивать действия агента определенной территорией страны (как и договор комиссии).
  • Имеет длящийся характер: договор не может быть заключен для оформления только одной определенной сделки.
  • Может содержать условие о том, что агент обязан не заключать подобные агентские договоры с другими принципалами или аналогичное положение для принципала, которое ограничивает право принципала на заключение агентских договоров с другими агентами.
  • Принципал в полном объеме финансирует деятельность агента по исполнению его поручений.
  • В большинстве случаев подразумевает возможность заключения агентом субагентского соглашения, по которому агент может переложить выполнение своих обязанностей по агентскому договору на третье лицо (исключение – агентские соглашения, в которых такая возможность по соглашению сторон ограничена).

Основное преимущество агентского договора – это широкая сфера применения, так как этот договор, взявший наиболее функциональные особенности договора поручения и комиссии, считается практически универсальным.

В рамках подобного соглашения агент может предоставлять не только юридические, а и многие другие услуги, например:

  • Реализовывать или покупать товар и недвижимость, в том числе земельные участки, квартиры, здания, сооружения, нежилые помещения, дома.
  • Оказывать услуги турагентов, антрепренеров, патентных поверенных, импресарио.

Выплаты по агентскому договору

Сумма вознаграждения агента, сроки и порядок ее выплаты, как правило, указываются в агентском договоре, а если по каким-либо причинам сумма выплат не указана, то оплата осуществляется в соответствии с общепринятыми тарифами на аналогичные услуги. Если же в соглашении не указаны сроки оплаты, то вознаграждение выплачивается на протяжении одной недели с момента предоставления агентом принципалу отчета о выполнении поручений.

Размер вознаграждения может быть определен в договоре одним из таких способов:

  • Проценты к объему реализации товара (базой исчисления может быть общая величина продаж или величина продаж, оплаченных покупателями).
  • Проценты от стоимости приобретенного имущества.
  • Твердая сумма (выплачиваемая одноразово или по календарным периодам).
  • Другие варианты, оговоренные соглашением.

Агентский договор не может использоваться в некоторых областях коммерческой деятельности, к ним относятся:

  • Сфера торговли продуктами питания: магазины и супермаркеты не могут брать на реализацию продукты с возможностью их возврата в любое время.
  • Сфера газоснабжения и энергоснабжения: агентирование в этих направлениях считается необоснованным, так как потребители в конкретных регионах лишены возможности выбора организации по ресурсоснабжению.

Как правильно составить агентский договор

При составлении агентского договора необходимо учесть ряд важных моментов, которые должны присутствовать в тексте соглашения:

  • Пункт «Предмет договора».
  • Пункт «Срок договора».
  • Порядок подачи агентом отчетности за все совершенные действия (необходимо указать сроки, вид и порядок отчетности, документы, подтверждающие расходы агента).
  • Размер и порядок выплаты вознаграждения агенту.
  • Пункт об ограничении прав сторон (принципал не может соглашением определять круг заказчиков для агента).
  • Причины, по которым агентский договор может быть прекращен (перечисление всех возможных вариантов прекращения соглашения).
  • Пункт о невозможности или возможности заключения субагентского договора.

Агентский договор на реализацию товаров имеет определенную специфику:

  • Товар до момента реализации пребывает в собственности принципала, выручка от реализации также считается собственностью принципала, агент может претендовать только на вознаграждение.
  • В договоре допускается определение стандартов рекламы и продвижения товара, порядка обслуживания клиентов. Детально прописать можно любые особенности, начиная с обязанности по предварительной подготовке товара и заканчивая оформлением места реализации.
  • Не исключена возможность изменения размера вознаграждения агента в зависимости от того, какие функции на него возложены. Стороны в договоре могут определять конкретные условия, увеличивающие или уменьшающие размер вознаграждения.

Агентский договор и налоги

Для агента налоговую базу составляет сумма вознаграждения, а для принципала – расходы на оплату агентских услуг, которые относятся к расходам, связанным с производством и реализацией товаров, услуг. Однако налоговая инспекция считает некоторые агентские договоры инструментом для осуществления оптимизации налога с дохода, поэтому особое внимание работники налоговых служб уделяют проверке:

  • Наличия у агента фирм-однодневок.
  • Использования агентом специального режима налогообложения.
  • Использования принципалом в качестве агента иностранной фирмы.

Для подтверждения реальных агентских отношений с принципалом и деловой цели заключения агентского договора, агент может работать с теми категориями третьих лиц (например, покупателями), которые не могут быть охвачены хозяйственной деятельностью принципала или расширять территорию его экономического влияния.

У налоговых органов больше доверия вызывают те агенты (организации и индивидуальные предприниматели), которые осуществляют свою деятельность самостоятельно и владеют для этого необходимой компетенцией, и ресурсами, а также агенты, которые предоставляют в налоговую инспекцию своевременные отчеты и другую документацию, подтверждающую фактические взаимоотношения сторон и реальную работу агента на конкретного принципала.

Отдельного внимания заслуживает агентский договор, по которому агент берет к себе товар на реализацию. По сути, передача агенту товара не считается реализацией и товар агент может вернуть принципалу в любое время, поэтому счет-фактура не оформляется и продавцом является принципал, действующий через посредника.

Это положение означает то, что вся выручка от реализации товара должна быть в обязательном порядке учтена при исчислении налога на НДС и прибыль. При этом налоговой базой для агента считается его вознаграждение и расходы, некомпенсируемые принципалом.

Если при реализации товар был продан агентам за большую цену, чем минимальная, которая была установлена принципалом, то дополнительную выгоду необходимо разделить поровну между принципалом и агентом (хотя в договоре может быть предусмотрено и другое разделение).

При этом доля агента, получаемая от более выгодной торговли, все равно учитывается в составе выручки принципала и при исчислении НДС, а также налога на прибыль.

Однако на практике принципалом часто не учитывается разницу между рекомендуемой ценой товара и ценой реализации в содержании налоговой базы, что считается явным нарушением (недоимка по налогу на НДС и прибыль).

Похожие записи:

  • Приказ 529 от 30092011 Приказ Министерства экономического развития РФ от 30 сентября 2011 г. N 529 "Об утверждении форм заявлений о государственном кадастровом учете недвижимого имущества" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ Министерства экономического […]
  • Федеральный закон 166-фз от 20 декабря 2004 года Федеральный закон от 20 декабря 2004 г. N 166-ФЗ "О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов" Федеральный закон от 20 декабря 2004 г. N 166-ФЗ"О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов" С изменениями и дополнениями […]
  • Судебные приставы усолье-сибирское телефоны Усольский Районный отдел судебных приставов Иркутской области Адрес: 665463, Россия, Иркутская обл., г. Усолье-Сибирское, Комсомольский пр-кт, 46, Время работы: Чт с 16 до 20, первая Сб месяца с 10 до 13 Телефон для справок: […]
  • Как повыситься пенсия ребенка инвалида в 2019 году Как повыситься пенсия ребенка инвалида в 2019 году МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ: РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР: Повышение пенсии инвалидам 2019 году Инвалиды относятся к категории незащищенных слоев […]
  • Юникредит банк материнский капитал Ипотека в Юникредит Банке Юникредит Банк — это банк с иностранными инвестициями, который успешно работает на просторах Российской Федерации с 1989 года. Его успешность подтверждает международное агентство Интерфакс, по данным которого Юникредит […]
  • Пенсионер чебоксары газета Пенсионер чебоксары газета Газета «Пенсионер Чувашии» зарегистрирована в Региональном управлении регистрации и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о средствах массовой информации Государственного комитета Российской […]