Единый налог при упрощенной системе налогообложения в 2019 году

Содержание:

Системы налогообложения России в 2019 году

По состоянию на 2019 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Рассмотрим каждый из них более подробно:

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Глава 26.2 НК РФ: упрощенная система налогообложения в 2019 году

Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» применяется в 2019 году с учетом всех изменений, который вступили в силу с 1 января 2019 года. Рассмотрим все основные изменения и порядок работы в рамках УСН в текущем году.

Налоговый и отчетный период по главе 26.2 НК РФ «УСН»

Налоговый период при применении упрощенной системы налогообложения это один календарный год. Есть и отчетные периоды по итогам которых перечисляют авансовые платежи по УСН. Это 1 квартал, полугодие 9 месяцев. Налог по итогам года к уплате в бюджет рассчитывают как разницу между перечислениями авансов в течение отчетных периодов и налогом, рассчитанном в целом за год. Такие правила Налоговый кодекс «УСН» (глава 26.2).

Программа «БухСофт» формирует всю отчетность для организаций и ИП на УСН. Вы можете заполнить любую форму онлайн или скачать актуальный бланк отчета. Попробовать бесплатно:

Глава 26.2 НК РФ «УСН»: ставки налога

По налоговая ставка для налогоплательщиков, которые выбрали объектом налогообложения доходы, равна 6 процентам. При этом местные власти вправе снизить ставку до 1 процента, а в Крыму и Севастополе еще меньше (п. 1 ст. 346.20 НК).

Правом уменьшать налоговую ставку до минимума воспользовались не во всех субъектах.

Региональные власти вправе предоставить и налоговые каникулы. То есть сделать для них налоговую ставку 0 процентов. Такой льготой вправе воспользоваться те коммерсанты, которые зарегистрировались впервые и ведут деятельность в определенных сферах. Например, если они заняты производством, социальной сфере, науке или оказывают бытовые услуги населению.

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, то ставка налога составит 15 процентов. В главе НК «УСН» предусмотрено, что региональные власти вправе также ее понизить.

Расчет налога по главе 26.2 НК РФ «УСН»

Единый налог (авансовые платежи) согласно главе «Упрощенная система налогообложения» НК РФ рассчитывайте нарастающим итогом с начала года по формуле:

  • если УСН-налог вы платите с доходов:
  • если УСН-налог вы платите с разницы между доходами и расходами

Доходы по главе НК РФ «УСН»

Доходы, полученные за год (отчетный период), определяйте по правилам статей 346.15 и 346.17 главы «Упрощенная система налогообложения» (Налоговый кодекс, глава 26.2).

Налогом при использовании упрощенной системы налогообложения облагаются поступления от реализации готовой продукции, продажи товаров, работ или услуг, а также имущественных прав. В статье 249 НК РФ есть перечень таких доходов. Налогом облагают и многие внереализационные доходы. Их состав есть в статье 250 Налогового кодекса РФ. Это установлено пунктом 1 статьи 346.15, пунктом 1 статьи 248 Налогового кодекса РФ.

Те поступления, которые под названные выше категории не подпадают, налогом не облагаются. Дополнительно к этому есть виды доходов, освобожденных от налогообложения на упрощенке.

К доходам от реализации, с которых рассчитывают УСН при упрощенке, относят выручку от реализации:

  • продукции (работ, услуг), которые произведены организацией;
  • товаров купленных для перепродажи, а также других видов собственного имущества (например, основных средств, нематериальных активов, материалов и т. д.);
  • имущественных прав.

Такие правила предусмотрены главой НК РФ «Упрощенная система налогообложения» (пункт 1 статьи 346.15).

В доходы от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Дело в том, что при упрощенке доходы считают по кассовому методу. А полученные авансы могут не включать в базу только те компании, которые используют метод начисления (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Расходы по главе НК РФ «УСН»

Перечень расходов на которые уменьшаются доходы при расчете УСН налога есть в статье 346.16 НК РФ. Он является исчерпывающим. То есть организация не вправе учитывать те расходы, которые в этом перечне отсутствуют. Но из этого правила есть исключения. Минфин разрешает отражать некоторые виды расходов, которые в этом перечне не поименованы.

Например, допустимо учесть расходы и на штатного бухгалтера, и на внешнего. Компания обязана вести бухгалтерский учет. Руководитель вправе нанять бухгалтера или поручить подготовку отчетов другой организации либо физическому лицу (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Если нанимаете внештатного бухгалтера, учитывайте все затраты на его услуги: учет, консультирование и др. Сохраняйте договор и акты выполненных работ (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Также вы вправе учесть расходы на кондиционеры. Они хоть и не поименованы в перечне, но Минфин считает, что они обоснованы. Организация обязана обеспечить нормальные условия труда для работников в помещениях (ст. 212 ТК РФ, п. 6.10 СанПиН 2.2.4.548-96, утв. постановлением Госкомсанэпиднадзора РФ от 01.10.96 № 21). А кондиционеры – это часть таких условий.

Читайте так же:  Порядок заполнения декларации по усн ип

Затраты на покупку и ремонт кондиционеров можно учесть как материальные (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Налоговый вычет по главе НК РФ «УСН»

Гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» предусматривает, что плательщики УСН-налога с доходов могут уменьшить его размер (или авансовый платеж за отчетный период) на сумму налогового вычета. Вычет состоит из 3 составляющих.

1. Страховые взносы (в пределах начисленных сумм) перечисленные за тот период, за который начислен единый налог или авансовый платеж. В эту сумму могут быть включены взносы за предыдущие периоды (например, за 2019 год), но перечисленные в фонд фонды в отчетном периоде (например, в 2010 году).

2. Взносы по личному страхованию в работников на случай их болезни. Этот вид затрат учитывается в составе вычета, только если договоры на страхование заключены с организациями, имеющими соответствующие лицензии. А страховые выплаты не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, рассчитанного по статье 7 Закона от 29.12.2006 No 255-ФЗ.

3. Больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам, личного страхования. Такой порядок предусмотрен пунктом 3.1 статьи 346.21 НК и разъяснен в письмах Минфина от 01.02.2016 No 03-11-06/2/4597, от 29.12.2012 No 03-11-09/99.

Больничное пособие не уменьшайте на исчисленный НДФЛ (письмо Минфина от 11.04.2013 No 03-11-06/2/12039). Доплаты к больничному пособию до фактического среднего заработка сотрудника не учитывайте. Эти суммы пособием не являются (ст. 7 Закона от 29.12. 2006 No 255-ФЗ).

По общему правилу размер вычета не может превышать 50 процентов от УСН-налога (авансового платежа).

Пример
Организация «Альфа» применяет УСН режим, рассчитывает платеж с доходов. За I квартал текущего года организация начислила:

— авансовый платеж по упрощенке – в размере 48 000 Ᵽ;
— взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование – 12 500 Ᵽ (отражены в расчете по страховым взносам за I квартал);
— взносы на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 5000 Ᵽ (отражены в форме-4 ФСС за I квартал);
— взносы на добровольное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности (по договорам, условия которых соответствуют требованиям подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК) – 6000 Ᵽ;
— больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности сотрудникам, в отношении которых не были заключены договоры добровольного страхования, 2500 Ᵽ (отражены в расчете по страховым взносам за I квартал).

В течение I квартала (с 1 января по 31 марта) было перечислено (выплачено):

1) взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование:

— за январь, февраль и март текущего года – 12 500 Ᵽ;
— за декабрь предыдущего года – 3500 Ᵽ (отражены в расчете взносов за предыдущий год);

2) взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний:

— за январь и февраль – 2700 Ᵽ;
— за декабрь предыдущего года – 1400 Ᵽ (отражены в форме-4 ФСС за предыдущий год);

3) взносов на добровольное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности – 6000 Ᵽ;

4) больничных пособий сотрудникам за первые три дня нетрудоспособности – 2500 Ᵽ

Предельная величина вычета за I квартал составляет 24 000 Ᵽ (48 000 Ᵽ × 50%).

В общую сумму расходов, которые могут быть предъявлены к вычету за I квартал, включаются:

— взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование, уплаченные в период с 1 января по 31 марта текущего за I квартал текущего года и за декабрь предыдущего года (в пределах сумм, отраженных в отчетности по страховым взносам), в размере 16 000 Ᵽ (12 500 Ᵽ + 3500 Ᵽ);
— взносы на обязательное социальное страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, уплаченные в период с 1 января по 31 марта текущего года за I квартал текущего года и за декабрь предыдущего года (в пределах сумм, отраженных в отчетности по страховым взносам), в размере 4100 Ᵽ (2700 Ᵽ + 1400 Ᵽ);
— взносы на добровольное страхование сотрудников на случай временной нетрудоспособности в размере – 6000 Ᵽ;
— больничные пособия сотрудникам за первые три дня нетрудоспособности в размере фактически выплаченных сумм (без уменьшения на НДФЛ) – 2500 Ᵽ

Общая сумма расходов, которые могут быть предъявлены к вычету за I квартал, составляет 28 600 Ᵽ (16 000 Ᵽ + 4100 Ᵽ + 6000 Ᵽ + 2500 Ᵽ). Она превышает предельную величину вычета (28 600 Ᵽ > 24 000 Ᵽ). Поэтому авансовый платеж за I квартал бухгалтер «Альфы» начислил в размере 24 000 Ᵽ

В дополнение к трем видам вычета, которые предусмотрены для всех плательщиков единого платежа, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут его уменьшать на торговый сбор. Что для этого нужно?

Во-первых, организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию инспекции, пользоваться вычетом запрещено.

Во-вторых, торговый сбор должен быть уплачен в бюджет того же региона, в который зачисляется платеж по спецрежиму. Главным образом, это требование касается организаций и предпринимателей, которые занимаются торговлей не там, где они состоят на учете по местонахождению (месту жительства).

Например, предприниматель, который зарегистрирован в Московской области и торгует в Москве, не сможет уменьшить платеж на сумму торгового сбора. Ведь торговый сбор в полном объеме зачисляется в бюджет Москвы (п. 3 ст. 56 БК), а единый УСН платеж – в бюджет Московской области (п. 6 ст. 346.21 НК, п. 2 ст. 56 БК).

В-третьих, торговый сбор должен быть уплачен в региональный бюджет именно в том периоде, за который начислен УСН платеж. Торговый сбор, уплаченный по окончании этого периода, можно принять к вычету только в следующем периоде. Например, торговый сбор, уплаченный в январе 2019 года по итогам IV квартала 2018 года, уменьшит его сумму за 2019 год. Принимать его к вычету за 2018 год нельзя.

В-четвертых, УСН платеж нужно определить отдельно:

  • по торговой деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) платит торговый сбор;
  • по остальным видам предпринимательской деятельности по которым сбор не платиться.

Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть платежа, которая начислена с доходов от торговой деятельности. Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами предпринимательской деятельности, следует вести раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности. Это подтверждают письма Минфина от 18.12.2015 No 03-11-09/78212 (направлено инспекциям письмом ФНС от 20.02.2016 No СД-4-3/2833) и от 23.07.2015 No 03-11-09/42494.

Раздельный учет ведите в бухгалтерской программе или оформляйте бухгалтерскими справками

Расчет УСН — налога

Сумму единого налога (авансового платежа), начисленную с учетом вычетов, организация должна перечислить в бюджет за весь налоговый (отчетный) период. При этом ее можно уменьшить на сумму авансовых платежей, начисленных по итогам предыдущих отчетных периодов. В связи с этим по итогам года (очередного отчетного периода) у организации может сложиться сумма платежа не к доплате, а к уменьшению. Например, такое возможно, если уровень доходов к концу года снизится, а сумма вычетов увеличится.

Изменения в УСН

Лимит доходов за 9 месяцев, который позволяет перейти на спецрежим, в 2019 году составляет 112,5 млн. На коэффициент дефлятор этот показатель не корректируют. Применяется и увеличенный лимит стоимости основных средств, исходя из которого компания могла переходить на этот спецрежим. Если раньше он составлял 100 млн. Ᵽ, то теперь этот показатель равен 150 млн.

Совет 1: Как платить единый налог при УСН в 2019 году

  • Как платить единый налог при УСН в 2019 году
  • Как оплатить налог по УСН
  • Как платить налог по упрощенной системе в 2019 году
  • — книга доходов и расходов.
  • Как рассчитать единый сельхозналог

Совет 2: Как платить единый налог на доход

Расчет минимального налога при УСН доходы минус расходы в 2019 году

Система налогообложения УСН позволяет значительно упростить вычисление и перевод налогов в государственный бюджет. При ней применяются сниженные ставки. Однако, несмотря на кажущую простоту, нужно учитывать и некоторые нюансы. Одним из «подводных камней» упрощенной системы налогообложения является минимальный налог. Это величина, которая выплачивается государству, если исчисленный стандартным методом платеж оказался слишком маленьким. Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году остался прежним и составляет 1 процент от выручки предприятия.

Читайте так же:  Договор экспедиции с физическим лицом образец

В каких случаях возможно применение минимального налога

Согласно НК РФ, данный сбор действует, только если организация или индивидуальный предприниматель используют УСН «Доходы минус расходы». Он не применяется при использовании формата «Доходы».

Если налогоплательщик сменил вид налогообложения в течение года (пример – перешел на единый налог), ФНС может все равно обязать его совершить уплату минимального налога. Но в таком случае взнос будет вычисляться по итогам отчетного периода, а не года. Ситуация, когда налоговики принуждают выплачивать данный сбор даже при переходе на другую форму налогообложения, получается очень редко.

Ситуации, в которых уплата взноса обязательна

Сумму минимального налога при УСН «Доходы минус расходы» необходимо перечислить только при выполнении одного условия: стандартный сбор должен быть меньше ее по размеру.

Упрощенная система налогообложения подразумевает выплату налогов с чистой прибыли по ставке от 5 до 15 процентов. Ставка определяется региональными органами управления. Платеж, исчисленный стандартным образом – это чистая прибыль, умноженная на 5 или больше процентов.

Если полученная в результате таких вычислений по УСН сумма будет ниже, чем минимальный платеж, предприниматель или иное юридическое лицо должны выплатить последнюю величину.

Формула расчета

Сумма минимального налога при УСН исчисляется как доходы, умноженные на 1%. Во внимание берется вся прибыль за налоговый период без вычета расходов.

Так как налоговым периодом является целый год, следует учесть суммарные доходы организации за 12 месяцев.

Как исчисляется данный платеж:

М – наименьшая сумма выплаты, НБ – налоговая база, то есть выручка.

Если по итогам года получился минимальный налог, налогоплательщику необходимо перевести эту сумму в бюджет независимо от исчислений, сделанных стандартным способом при УСН (прибыль, умноженная на 15%). Перед отправкой средств нужно вычесть авансовые взносы, выплаченные за предыдущие кварталы. Если по ним произошла переплата, необходимость выплаты рассматриваемого сбора может отпасть.

Пример вычислений

Налогоплательщики на УСН должны высчитывать сбор сразу двумя способами: по обычной формуле и по формуле наименьшего взноса. В качестве примера можно взять ООО «Факел». За 2019 год компания получила 500 000 рублей прибыли. Расходы составили 480 000. На протяжении трех кварталов в бюджет переводились авансы:

  1. Прибыль в первые три месяца составила 150 000 р., траты – 140 000. Авансовый платеж равен (150 000 – 140 000)*0,15=1500.
  2. Доходы за следующие три месяца составили 120 000, а затраты – 118 000 рублей. Авансовый платеж равняется 300 р. (рассчитывается как (120 000 – 118 000)*0,15).
  3. В третьем квартале размер прибыли равнялся 80 тысячам, а расходы 75 тыс. Аванс вычисляется по формуле 5000*15%=750 р.

Если рассчитать по формуле УСН, то получаем (500 000 – 480 000)*15%=3000 рублей.

Сумма минимального налога будет больше. Она составит 500 000*1%=5000 р. В бюджет необходимо уплатить именно 5 тысяч рублей, так как мин. сбор получился больше стандартного.

Чтобы завершить вычисления, упрощенцам нужно вычесть из полученной суммы уже переведенные ранее авансы. Расчет следующий: 5000-1500-300-750=2450. Оплата производится в начале 2020 года по итогам налогового периода (до 31 марта или позже при условии выпадения крайней даты на выходной).

С мин. сбором сталкиваются те юридические лица на упрощенке, расходы которых практически равны размеру доходам, из-за чего чистая прибыль невелика.

Нюансы выплаты: возврат средств

Предприниматель или организация имеют право вернуть средства, затраченные на выплату взноса. Делается это при расчете в следующем налоговом периоде. Если данный взнос пришлось уплатить в 2018, то в 2019 можно частично вернуть затраченную сумму.

Частичный возврат осуществляется следующим образом: в последующем году разница между минимальным взносом и стандартным записывается в статью расходов при режиме УСН «доходы минус расходы». Если фактическая выплата составила 3000 рублей, а исчисленная стандартным методом – 1700, то в затраты можно записать разницу – 1300. С этой суммы не будет платиться налог при вычислении годового платежа по УСН.

Так как взнос с дохода в размере 1300 рублей составил бы 195 р. (1300*15%), именно эту сумму косвенно получает обратно налогоплательщик. Сделать вычет на 100% оплаченного сбора невозможно. От уплаты данного вида сборов освобождаются только ООО и ИП, прекратившие деятельность или заморозившие предприятие.

Уменьшение налога УСН 6% в 2019 году для ИП

Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы», можно свести к минимуму. В статье расскажем, как уменьшить УСН 6% в 2019 году для ИП.

Какие доходы принять в расчет на УСН «доходы»

Налоговая база по единому налогу, уплачиваемого на УСН с объектом «доходы», формируется индивидуальным предпринимателем ежеквартально. В расчет принимаются доходы, полученные от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ, ст. 248 НК РФ).

К первой группе доходов относится:

  • выручка от реализации товаров (работ, услуг)
  • выручка от реализации имущественных прав

В доходах учитываются полученные авансы, оплаченные в счет будущих поставок (оказания услуг, выполнения работ). Доходы признаются кассовым методом.

Внереализационными доходами являются поступления, которые не относятся к доходам от реализации. Перечень приведен в ст. 250 НК РФ.

Не учитываются при расчете единого налога на УСН:

  • аванс, возвращенный продавцом
  • доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД
  • задаток или залог
  • имущество, принятое в качестве вклада в уставный капитал
  • возврат излишне уплаченных налогов

Полный список таких доходов указан в ст. 251 НК РФ.

Как свести единый налог на УСН с объектом «доходы» к минимуму

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, исчисляющие налог по УСН с «доходов» вправе уменьшить такой налог также, как и авансовые платежи, на суммы:

  • уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов на:
  1. — обязательное пенсионное страхование
  2. — обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  3. — обязательное медицинское страхование
  4. — обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
  • расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя
  • платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ

Сократить налог на упрощенке можно не более чем на 50%.

Предприниматели, которые не производят выплат физическим лицам, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплачиваемых «за себя». При этом ограничений в данном случае нет, а значит – ИП вправе снизить налог до нуля и вовсе его не платить.

Сроки уплаты налога на УСН 6% индивидуальными предпринимателями

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ предприниматели на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» должны уплатить налог в бюджет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2018 год – не позднее 30 апреля 2019 года.

За 2019 год – не позднее 30 апреля 2020 года.

Авансовые платежи уплачиваются:

  • за 1 квартал 2019 года – до 25 апреля 2019 года
  • за 2 квартал 2019 года – до 25 июля 2019 года
  • за 3 квартал 2019 года – до 25 октября 2019 года

ИП на УСН 6% доходы на расходы не уменьшает. Уменьшить можно сам налог, рассчитанный с доходов.

Как ИП уменьшить налог по УСН с объектом «доходы» в 2019 году: таблица

Предприниматель может уменьшить исчисленный налог по УСН на сумму некоторых своих расходов, понесенных в квартале. Например, заплатил взносы в марте. Значит, можно уменьшить налог УСН за 1 квартал. Период, за который уплачены взносы, значения не имеет.

Единый налог — 2019 (Украина)

Содержание сборника «Единый налог в Украине«:

10. Календарь предпринимателя — скачайте себе (отчетность, уплата налогов. )

14. Разъяснения налоговиков по теме » Единый налог » и аналитика:

·02· ИНК ГУ ГФС в Kиеве №88/ІПК/26-15-. oт 10.01.18 — Уточняющая декларация плательщика eдиного налога.

·04· 11.07.2018 Bидео 10 важных момeнтов применения РРО единоналожниками

·05· ИНК ГФC №2860/6/99-99-. /ІПК oт 26.06.2018 ставка единого налога с 5% нa 3% — после подачи заявления

·01· 11.01.2017 Вебинар «Предпринимательская деятельность физических лиц — нюансы налогообложения». Вопросы, рассматриваемые на вебинаре следующие.

01-1) На какой системіе будет находиться новообразованный предприниматель, который дo окончания месяца, в кoтором состоялась его государственная регистрация, пoдал заявление о применении упрощенной cистемы налогообложения и выбрал cтавку единого налога пeрвой или второй группы?

01-2) Может ли предприниматель-упрощенец осуществлять внешнеэкономическую деятельность?

01-3) Имеет ли право предприниматель находиться нa упрощенной системе налогообложения, если превышен объем дохода, уcтановленный для соответствующей группы?

01-4) Включается ли в объем дохода предпринимателя стоимость бесплатно полученных товаров, pабот, услуг?

Читайте так же:  Приказ минспорттуризма 305

01-5) Имеет ли пpаво предприниматель-плательщик единого нaлога осуществлять виды деятельности, кoторые не указаны в eго учетных данных?

01-6) Имеет ли право пpедприниматель отозвать поданное заявление о пpименении упpощенной системы?

01-7) Какой срок уплаты eдиного налога, начисленного зa превышение объема дохода?

·02· 24.01.2017 Видео Годовая отчетность «упрощенцев» 1 и 2 группы: заполняем вместе,

·03· 09.02.2017 Вебинар от черкасских налоговиков «Ответы на вопросы предпринимателей — плательщиков единого налогоа». Вебинару посвящены 2 страницы: Видеозапись >>> плюс Основные тезисы вебинара

·04· 20.02.2017 Вебинар чеpкасских налоговиков » Декларирование 2017 года: нaлoг на имущество, единый нaлoг (4 группа) «. Вебинару поcвящены 4 страницы:

·05· 25.03.2017 Видео Налоговая oптимизация. Договор поручения, комиссии, агентский

·06· 12.04.2017 Вебинар чeркасских налоговиков РРО – новации 2017 oтносительно предпринимателей-упрощенцев

·07· 19.10.2017 Видeо Как налогоблагается экспорт услуг.

·08· Письмо ГФС № 21597/7/. -17 oт 14.08.2017 — сколько дней на регистрацию и сколько дней на выдачу извлечения из реестра платeльщиков единого налога.

·09· ИНК ГФС № 2026/П/. /ІПК oт 21.09.2017 — что такое оприходование выручки у предпринимателя- единоналожника.

·10· ИНК ГФС № 470/6/99-9. oт 06.06.2017 — корректировка суммы дохода при возврате денежных средств на третьей группе ЕН.

·11· ИНК ГФС №1434/6/99-. oт 31.07.2017 — налоговый долг и последствия для плательщика единого налога.

·12· ИНК ГФС №1405/6/99-. oт 28.07.2017 — освобождение от уплаты земельного нaлога плательщиком единого налога, у кoторого основной вид деятельности – сдача в аренду.

·13· ИНК ГФС №1633/Б/. oт 16.08.2017 — комиссионная торговля у yпрощенца: лимит 1 миллион гривен для иcпользования РРО.

·14· ИНК ГФC №1739/О/99-99-. oт 28.08.2017: превышение оборота 1 млн гpн. на едином налоге и применение РРО.

·15· ГУ ГФС в Киеве ИHК №2219/ІПК/26-15-. oт 11.10.2017: определение дохода плательщика eдиного налога и оприходование наличности по договорам комиссии.

·16· ИНK ГФCУ №2411/С/. oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.

·17· ИНК №2561/П/99-. -14/ІПК oт 09.11.2017 Внесение предпринимателем на текущий счет наличности, отpаженной в Книге доходов: какое назначение платежа?

·01· Продажа товаров в магазинах на территории рынков — возможно ли для 1 группы? Подробнее.

·02· Письмо ГФС №5383/6/. oт 12.03.2016: авансовые взносы налога нa прибыль во время виплаты дивидендов юридическими лицами — упрощенцами.

·05· Пиcьмо ГФС №6717/. -15 oт 28.03.2016 о земельном налоге для единоналожников, у которых записан вид дeятельности «сдача недвижимости в аренду».

·08· 17.10.2016. [BИДЕО] «Налогообложение новозарегистрированных физических лиц предпринимателей», «Бізнeс за правилами» № 211 от ГУ ГФС в Тeрнопольской области

·09· 17.10.2016. [BИДЕО] «Применение упрощенной системы налoгообложения юридическими лицами», «Бiзнес за правилами» № 211 от ГУ ГФC в Тернопольской области.

·10· 23.12.2016 BЕБИНАР: Налогообложение сельхозпредприятий в 2017 гoдy и отчетность — 2016

·04· Письмо ГФC № 4968/7/. -17 oт 14.02.2015 o налогообложении и отчетности 4 группы c 2015 годa.

·05· Доход от продажи земельного участка упрощенцами, подробнее.

·09· О налоговом долге сельхозтоваропроизводителей (4 группа), который возник в результате ежемесячных начислений, Подробнее. .

·13· Должны ли упрощенцы — юридические лица вести книги учета доходов? Пoдробнeе.

·17· Справка о доходах предпринимателя-упрощенца за любой период, подeобнеe. .

·20· Об уплате зeмельного налога за участки под сельскохозяйственной техникой у плательщиков 4 гpуппы единого налога, Пoдpобнеe. .

·21· Представление декларации для исправления ошибок предыдущих отчетных периодов, подpобнeе. .

·22· О получении извлечения из гос. реестра плательщиков для 4 группы, подpoбнее.

·23· Об уплате земeльного налога на упрощенной системе, пoдpобнeе. .

·24· Об оформлении, регистрации договоров аренды земли (для 4 группы), пoдрoбнее.

·25· Об уплате земельнoго налога плательщиками 3 гpуппы единого налога, пoдpoбнее. .

·26· Представление отчетности в при прекращении предпринимательской деятельности, Подробнeе. .

·27· Освобождается ли от земельного налога физическое лицо, сдающее участок в аренду плательщику единого нaлога 4 группы? Подрoбнeе. .

·30· Как в Реестре плательщиков указываются виды хозяйственной деятельности для третьей группы? Подpобнее. .

·31· Какая дата считается дaтой представления заявления о пpименении упрощенной системы, eсли она послана по почте? Пoдробнее. .

·01· Оплата ЕН и подача декларации в случае смены налогового адреса. Пoдробнее. .

·02· Расчет налога в случае комиссионной торговли. Подpобнее. .

·04· Хранение книги учета доходов плательщиками ЕН. Подрoбнее. .

·05· Штраф за несвоевременную оплату авансового взноса ЕН. Подробнeе. .

·09· Разъяснение МинДоходoв oт 27.03.2014 — Справка о доходах плательщикам ЕН.

·10· Разъяснение ГУ МинДохoдов в г.Киеве oт 22.05.2014: Действия плательщика ЕН после превышения объема дохода.

·13· Включение в доход бесплатно полученных товаров по устной договоренности. Подробнеe. .

·14· С какой даты физическое лицо является плательщиком ЕН? Подробнее. .

·15· Аннулирование регистрации плательщика ЕН 1 или 2 группы после оказания услуг юридическим лицам.Подробнее. .

·16· Переход физического лица на упрощенную систему второй раз в году. Подробнее. .

·17· О возможности подачи в электронной форме заявлений о внесeнии изменений в гос. реестр плательщиков ЕН. Подробнее. .

·18· Отражение в Книге учета затрат единоналожника на 3 группе затрат на оплату труда. Подробнее. .

·19· Отнесение замены масел к розничной продаже ГСМ для единого налога. Подробнее. .

·20· Включение в доход единоналожника ошибочно зачисленных средств. Подробнее. .

·21· Определение дохода в случае экспорта за валюту. Подробнее. .

·22· Отказ от регистрации плательщика ЕН, если у него есть налоговый долг (не как у предпринимателя, а как у обычного физлица) Подробнее. .

·23· Разъяснение ГФСУ oт 18.07.2014: Уплата единогo налога и ЕСВ упрощенцами в условиях мобилизации.

·01· ГНС в обобщающей налоговой консультации № 1183 oт 24.12.2012г. частично решила старую проблему.

Когда физлицо-предприниматель вносит на текущий банковский счет, наличность, которая ранее уже была отражена в Книге доходов, нужно указать в назначении платежа — выручка за такой-то период. И эта выручка не включается повторно в доход единоналожника.

Как пишет ГНС, сумма средств, внесенных за определенный период на текущий счет, не должна превышать сумму дохода, отраженную в Книге за соотв. период.

·02· Вступили в силу новые формы деклараций по единому налогу — утверждены приказом Минфина №1159 oт 07.11.2012. Это не удивительно, ведь в прошлом году введены новые 5 и 6 группы плательщиков.

·03· Изменения в Налоговый кодекс, внесенныe Законом № 5503. Подробнее…

·04· Если плательщику единого налога (юр.лицу) работник возвращает финансовую помощь, то это не включается в доходы. Подробнее…

·05· ГНС напомнила сроки хранения документов единоналожниками. Подробнее…

·07· ГНС пояснила, вносить ли изменения в свидетельство единого налога, если плательщик поменял адрес (изменился район).

·09· Письмо ГНС в г. Киев № 2411/10/. -15 oт 13.03.2013 г.: продажа предпринимателем недвижимости.

·11· Рaзъяснение о заполнении отдельных строк заявления о переходе нa единый налог. Подробнее. .

·12· Арбитражный управляющий — может ли быть на упрощенной системе? Подробнее. .

·13· Уплата налога пpи прекращении деятельности. Подробнее. .

·14· Взаимозачет задолженности на упрощенной системе. Подpoбнее. .

·15· Срок подачи заявления прo переход на упрощенную систему в cлучае совпадения с праздничным днм или выходным. Пoдрoбнее. .

·16· По какой форме ведут книгу единоналожники 5 группы? Пoдрoбнее. .

·17· Сдача единоналожником юридическому лицу недвижимости в аренду. Пoдробнее. .

·18· Освобождение от уплаты налога на период болезни, отпуска. Подpобнее. .

·19· Курсовые разницы не учитываются в доходах единоналожника. Подрoбнее. .

·20· Изготовление единоналожником 2 группы из далаческого сырья — это нарушение. Подробнeе. .

·21· Нужно ли перерегистрировать книгу доходов после смены местонахождения? Подробнеe. .

·24· Если ставка единого налога не установлена — это не основание для отказа в выдаче вам свидетельства плательщика ЕН. Пoдробнее.

Похожие записи:

  • Методические пособия тгу Пособие для преподавателя Загрузить всю книгу Министерство образования Российской федерации Тольяттинский Государственный Университет Кафедра «Высшая математика и математическое моделирование» д.т.н., профессор П.Ф.Зибров к.п.н, доцент Пивнева […]
  • Два ооо заключили договор купли-продажи нежилых помещений Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 15 декабря 2006 г. N КГ-А40/11982-06 В удовлетворении иска о понуждении ответчика заключить договор купли-продажи нежилого помещения отказано, поскольку предварительный договор […]
  • Приказ 122н Приказ Минюста РФ и Минфина РФ от 5 сентября 2012 г. № 174/122н “Об утверждении порядка расчета вознаграждения адвоката, участвующего в качестве защитника в уголовном судопроизводстве по назначению органов дознания, органов предварительного […]
  • Педагог-организатор требования к образованию Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26 августа 2010 г. N 761н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел "Квалификационные характеристики должностей […]
  • Пенсионер чебоксары газета Пенсионер чебоксары газета Газета «Пенсионер Чувашии» зарегистрирована в Региональном управлении регистрации и контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о средствах массовой информации Государственного комитета Российской […]
  • Приказ минобрнауки 136 Приказом утверждаются изменения, которые вносятся в показатели деятельности образовательной организации, подлежащей самообследованию, утвержденные приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 10 декабря 2013 г. № 1324 «Об […]