Как оплатить единый налог рб

Оплата единого налога — 2019

Оплата единого налога — 2019: сколько платить и когда? Рассмотрим подробнее с конкретными датами. Читайте также Налоги на зарплату — 2019.

Сколько платить единый налог в 2019 году?

Подробно смотрите на странице Ставка единого налога — 2018 (для предыдущего года — Ставка единого налога — 2019). Если вкратце, то сумма единого налога в месяц для первой группы до 192,10 грн., и для второй — до 834,60 грн. в месяц, для 3 группы — в процентах от полученного за квартал дохода.

Срок уплаты единого налога — 2019

Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп — нe позднее 20 числа текущегo месяца.

Нужно проверить, чтобы срок оплаты выпадал на Рабочие дни — 2019, иначе если 20 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на предыдущий рабочий день.

Выходят такие сроки уплаты за каждый конкретный месяц 2019 года: 18 января, 20 февраля, 20 марта, 19 апреля, 20 мая, 19 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 18 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала.

Т.е. это по 19 февраля 2019 за последний квартал 2018 г, и за четыре квартала 2019 года соответственно 20 мая, 19 августа, 19 ноября 2019 и 19 февраля 2020 года.

Скачайте Календарь предпринимателя [отчетнoсть, уплата налогов . ]

Смотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

Смотрите еще по теме Оплата единого налога :

Системы налогообложения в РБ

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?».

В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Итак, любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Упрощенная система предусматривает еще две подсистемы – с уплатой НДС и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осуществляет обязательные платежи, связанные с:

А) выплатой заработной платы работникам:

  1. 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН – это отчисления на обязательное социальное страхование;
  2. 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.

Б) ввозом товаров на территорию Республики Беларусь: по общему правилу ввозной НДС уплачивается по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10%.

А теперь рассмотрим подробнее налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения предусматривает уплату:

  1. НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  2. Налога на прибыль по ставке 18% от полученной прибыли.
  3. Иных налогов при наличии объектов налогообложения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, экологический налог и т.д.)

Упрощенную систему налогообложения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со следующего года, в течение года перейти на нее нельзя. На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

  • численность работников составляет не более 100 человек в среднем;
  • размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 030 000 белорусских рублей, а для индивидуальных предпринимателей — не более 112 500 белорусских рублей.

Не вправе применять УСН:

  1. организации и индивидуальные предприниматели:
  • производящие подакцизные товары;
  • реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
  • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
  • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
  • оказывающие услуги «интернет-площадок»;
  • являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • осуществляющие: лотерейную деятельность; розничную торговлю через интернет-магазин; деятельность в рамках простого товарищества; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
  1. организации, осуществляющие:
  • риэлтерскую деятельность;
  • страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков);
  • банковскую деятельность (банки);
  • деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • посредническую деятельность по страхованию;
  1. организации, являющиеся:
  • участниками холдинга;
  • микрофинансовыми, в т.ч. ломбарды.

Кроме того, не могут применять УСН организации, производящие на территории Республики Беларусь с/х- продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х-продукции; ИПв части деятельности, по которой уплачивается единый налог; организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а так же коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.

Ставки налога при упрощенной системе:

А) три (3) процента от валовой выручки:

  • для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС;
  • для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих НДС организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 410 000 белорусских рублей, — в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров.

Б) пять (5) процентов от валовой выручки – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС.

Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предприятия с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 940 000 белорусских рублей.

В) шестнадцать (16) процентов в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.

В данной статье приведена общая информация о налогообложении предприятий Беларуси. Выбор системы налогообложения мы настоятельно рекомендуем делать только после изучения Налогового кодекса Республики Беларусь и вместе со специалистом в данной сфере.

Используемые материалы для статьи:

Единый налог в Беларуси: кому и куда платить?

Начальник управления налогообложения ИП Министерства по налогам и сборам Татьяна ПЕТРЕНКО рассказала о нюансах в законодательстве, а также ответила на вопросы читателей «АиФ».

Недавно в налоговом законодательстве были уточнены правила учета выручки, получаемой плательщиками единого налога. С 2011 года выручка определяется на момент передачи потребителю товаров, выполнения работ и оказания услуг. Если потребитель вносит аванс (предоплату), то эти суммы будут включаться в выручку предпринимателя по мере реализации товара, выполнения работ и оказания услуг. При продаже товаров в кредит либо с рассрочкой платежа стоимость переданных покупателю товаров включается в выручку на дату их передачи.

Как рассчитать единый налог?

  • Каков размер ставки единого налога? Когда и куда его нужно уплачивать? В. Петров, Червень

Размер единого налога зависит от того, каким видом деятельности занимается индивидуальный предприниматель либо физическое лицо. Ставки дифференцируются от места осуществления деятельности (Минск, областные центры, иные населенные пункты), режима работы, типа торгового объекта (торговое место на рынке, магазин, торговый центр, интернет-магазин) и других особенностей деятельности.. Например, если плательщик живет в Минском районе, а деятельность осуществляет в г. Минске, то к нему будут применяться ставки Минска. Если предприниматель осуществляет деятельность в сфере пассажирских и грузовых автоперевозок, то применяются ставки, установленные по месту постановки плательщика на учет.

ИП рассчитывают налог самостоятельно, а физические лица должны обратиться в налоговый орган. Индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию и уплачивают единый налог только по месту постановки на учет, независимо от того, где они будут осуществлять деятельность.

Налог уплачивается не позднее 28 числа месяца, предшествующего месяцу начала деятельности.

  • Какими видами деятельности не может заниматься частный предприниматель, находясь на едином налоге? В. Гладкий, Слуцк

— Единый налог уплачивают те, кто осуществляет виды деятельности, перечисленные в ст. 296 Налогового кодекса. При этом основным условием является реализация товаров, работ и услуг потребителям. Перечень работ и услуг является закрытым. В отношении товаров, реализуемых с уплатой единого налога, также есть ограничения: не уплачивается единый налог при реализации автозапчастей, компьютеров, мобильных телефонов, изделий из натурального меха, алкогольных и табачных изделий, холодильников, стиральных машин, мебели и др. При уплате налога учитываются и такие условия, как, например, площадь торговых объектов и складских помещений. Все они оговорены в Налоговом кодексе.

  • Я являюсь индивидуальным предпринимателем. С декабря 2011 г . не осуществляю предпринимательскую деятельность. Сколько времени я могу еще не работать и на что ссылаться при объяснениях в налоговой инспекции? Ольга, Минск
Читайте так же:  Заявление на расторжение договора с дом ру

— В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования», если предпринимательская деятельность не осуществляется в течение 12 месяцев подряд и субъектом не направлено налоговому органу сообщение о причинах неосуществления деятельности, то это является одним из оснований для прекращения деятельности субъекта хозяйствования (организации и индивидуального предпринимателя). В этом случае налоговый орган направляет регистрирующему органу предложение о ликвидации субъекта хозяйствования. Далее решение о ликвидации организации или прекращении деятельности ИП принимается исполкомом.

  • Я работаю на государственном предприятии. У меня четверо детей. Подоходный налог высчитывают такой же как и у всех. Правомерно ли это? Наталья, Брест

В настоящее время налоговым законодательством не предусмотрено полное освобождение от уплаты подоходного налога для отдельных категорий плательщиков. В то же время родителям, имеющим трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, при исчислении подоходного налога стандартный налоговый вычет предоставляется в повышенном размере – 162 000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц.

Кроме того, местные исполкомы вправе предоставлять отдельным плательщикам — физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, льготы по налогам, зачисляемым в местные бюджеты. Поэтому ваша семья может обратиться в исполком, и он, исходя из вашего имущественного положения, вправе принять решение об освобождении вас от уплаты подоходного налога.

Квартиры на сутки и питомцы

  • Я являюсь физическим лицом, заинтересованным в сдаче квартир внаем на краткосрочные периоды. Какие налоги я должен буду платить, и зависит ли величина налогов от количества сдаваемых квартир? С. Павлов

Да, зависит. Данный вид деятельности – сдача внаем (поднаем) жилых помещений на краткосрочный период (когда в календарном году заключается два и более договора, каждый из которых не превышает 15 дней) – является предпринимательским. Поэтому вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать единый налог. Размер налога будет зависеть от количества сдаваемых квартир. Базовые ставки единого налога установлены в Приложении 25 к Налоговому кодексу. Они зависят также от территории, на которой находятся квартиры. В Гродненской области они будут одни, в Минске – другие. В ближайшем номере нашего журнала «Консультант предпринимателя» будет развернутая статья по этому вопросу с указанием ставок.

  • У меня есть собака, которая периодически дает приплод. Хочу продавать щенков знакомым и по объявлениям в Интернете. Эти доходы облагаются налогом? Валентина Андреевна, Солигорск

— Да. При продаже щенков уплачивается единый налог. До реализации щенков необходимо представить в налоговый орган по месту жительства заявление с указанием периода, в течение которого будет осуществляться такая деятельность, и уплатить исчисленный налог.

Налоги в Интернете

  • Хочу открыть интернет-магазин как индивидуальный предприниматель. В какие сроки и в каком размере нужно платить налог? Ю. Киселев, Ждановичи

— Та или иная система налогообложения применяется на определенных условиях. Интернет-торговля подпадает под налогообложение единым налогом, но, опять же, следует учитывать условия, о которых говорилось выше: это вид реализуемых товаров, площадь помещения для их хранения, наличие документов на товары. Если в целом осуществляемая вами деятельность подпадает под уплату единого налога, то применяются следующие правила — уплата налога производится ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, предшествующего месяцу начала деятельности. В эти же сроки представляется налоговая декларация. Ставки налога зависят от вида товара, который вы собираетесь продавать. Если товар не произведен в Беларуси, то ставка единого налога увеличивается в два раза. При реализации товаров, ввозимых с территории государств-членов таможенного союза (из России или Казахстана) без подтверждающих документов, предприниматель обязан оплатить налог на добавленную стоимость в фиксированной сумме.

Если хотя бы одно из условий применения единого налога не соблюдается (например, реализуются такие товары как ноутбуки или мобильные телефоны), то будет применяться другой порядок налогообложения – общеустановленный либо упрощенная система налогообложения.

  • У меня есть сайт в Интернете про домашних животных. Хочу размещать на нем рекламу, чтобы получать доход. Как это правильно сделать, чтоб не было проблем с налоговой? А. Кравчук, Минск

Для осуществления рекламной деятельности необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Такая деятельность не подпадает под уплату единого налога, поэтому вы можете выбрать одну из систем налогообложения: либо упрощенную форму, либо общий порядок с уплатой подоходного налога. Если вы выбираете первый вариант, то помните, что нужно успеть в течение 20 рабочих дней с момента государственной регистрации подать в налоговую инспекцию по месту постановки на учет заявление о переходе на упрощенную систему, содержащее сведения о выбранной налоговой базе. Если 20-дневный срок вами будет пропущен, то к вам будет применим общий порядок налогообложения (в обоих случаях уплата налога производится раз в квартал).

Как оплатить единый налог рб

ИП — единщики уже четко усвоили правило: сначала заплати налог и подай декларацию, а потом месяц спокойно работай. Однако на практике могут возникнуть ситуации, когда ИП не планирует заниматься деятельностью, соответственно, налог платить он не обязан, а вот обязанность подать в ИМНС декларацию у него остается. Об этих ситуациях наш материал. Может быть, и вы столкнетесь с такими ситуациями, но уже будете вооружены знаниями и представите в ИМНС декларацию вовремя.

Вообще-то с 1 января 2009 года в Инструкцию о порядке заполнения налоговой декларации (расчета) по единому налогу, расчета единого налога для физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, формы налогового сообщения, утвержденную постановлением МНС от 19.01.2007 № 11, с изм. и доп. (далее –– Инструкция по единому налогу), внесена норма о том, что представлять налоговую декларацию (расчет) по единому налогу (далее –– декларация) за отчетный месяц не требуется, если деятельность, облагаемая единым налогом, в этом месяце осуществляться не будет (пункт 3 Инструкции по единому налогу). Но иногда эта норма не срабатывает. Давайте разбираться, когда же это может произойти.
Отдыхаем, но про доплату не забываем
Итак, ИП планирует небольшой перерыв в своей деятельности (например, хочет съездить погостить на пару месяцев за границу, или временно отойти от дел, чтобы заняться воспитанием сына, или просто отдохнуть). Одним словом, свою деятельность ИП приостанавливает, не работают ни он сам, ни его работники-родственники. Соблюдая пункт 3 Инструкции по единому налогу, ИП не обязан подавать декларацию в ИМНС и платить единый налог в бюджет за этот будущий «бездеятельный» период. Однако если в истекшем месяце ИП получил выручку, превышающую 20-кратную сумму единого налога, уплаченную за этот месяц, то пункт 3 Инструкции по единому налогу уже не срабатывает и ИП обязан подать в ИМНС декларацию. Объясняется это тем, что у ИП имеется в наличии объект налогообложения –– доплата единого налога в размере 10 % с суммы превышения выручки над 20-кратной суммы единого налога. А согласно пункту 2 статьи 63 Налогового кодекса (НК) налоговая декларация (расчет) представляется каждым плательщиком по каждому налогу, в отношении которых он признан плательщиком, и при наличии объектов налогообложения. При этом расчет доплаты единого налога производится в пункте 19 декларации, поэтому недостаточно просто перечислить доплату в бюджет с суммы превышения полученной выручки над 20-кратной суммой единого налога (пункт 17 Положения о едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, утвержденного Указом от 18.06.2005 № 285, с изм. и доп.; далее — Положение о едином налоге). Надо этот факт, так сказать, своевременно продекларировать, то есть подать в ИМНС декларацию с расчетом доплаты по сроку, установленному для перечисления доплаты в бюджет (то есть не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором образовалось соответствующее превышение).
Обращаем ваше внимание на то, что при подаче декларации только «по выручке» на титульном листе в пункте 1 строки заполняются строки «Код группы товаров/вида деятельности» и (или) «Код работ, услуг/вида деятельности», в которых соответственно проставляются условный код группы товаров –– «10000» и (или) группы работ, услуг –– «20000». На листе 3 заполняется пункт 19, а лист 2-n не заполняется.

ПРИМЕР
В связи с отъездом из Беларуси ИП приостановил свою деятельность с 1 июня до 1 сентября. Однако в мае ИП получил выручку, превышающую 20-кратную сумму единого налога, и должен доплатить единый налог в сумме 59 000 руб. Поэтому у ИП возникла обязанность подать декларацию «по выручке» по сроку 28 июня (то есть декларацию за июль) с указанием в пункте 19 суммы полученной выручки и доплатить единый налог до 28 июня.

Хотим обратить ваше внимание еще на один момент. При временном прекращении деятельности информировать налоговый орган о своем решении не надо. Если инспектор потребует от ИП представить в ИМНС заявление о временном прекращении деятельности и, соответственно, временной неуплате единого налога, то такое требование будет неправомерным. В то же время не надо забывать о том, что неосуществление деятельности в течение 12 месяцев подряд при ненаправлении в ИМНС сообщения о причинах ее неосуществления может стать причиной для прекращения деятельности ИП в принудительном порядке (подпункт 3.3 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом от 16.01.2009 № 1). Поэтому в случае неосуществления в течение 12 месяцев деятельности стоит представить в ИМНС соответствующее информационное письмо.

Читайте так же:  Как связаны ндс и налог на прибыль расчет

Почта –– ваш помощник
На практике может сложиться ситуация, когда у вас нет возможности лично представить в ИМНС декларацию (например, в связи с отъездом вы временно деятельность прекратили и до отъезда декларацию по выручке не сдали). Не забудьте, что сделать это можно, прибегнув к услугам почты. Ведь НК допускает представление декларации в ИМНС по почте, причем днем подачи декларации считается дата отправки почтового отправления с описью вложения (пункт 5 статьи 63 НК). Поскольку при временном прекращении деятельности ИП единый налог не уплачивается и делать отмету налогового органа в документе об уплате не надо, то нет и необходимости в личном представлении «декларации о выручке» в ИМНС. Поэтому вполне можно воспользоваться услугами почты. Кстати, послать декларацию может родственник, друг либо партнер по бизнесу.

Декларация в период неопределенности
По общему правилу представления декларации, установленному пунктом 16 Положения о едином налоге, ИП–– единщики обязаны подать ее в ИМНС:
а) не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности (за исключением ИП, перечисленных в пункте б));
б) не позднее дня, предшествующего дню начала деятельности, –– для ИП, зарегистрированных впервые, а также уплачивающих единый налог по дням (при торговле на торговых местах на рынках и в развозной (разносной) торговой сети).
Иными словами, если ИП не зарегистрировался в текущем месяце или не занимается торговлей на рынке (на торговом месте), развозной (разносной) торговлей, то для него законодательством о едином налоге установлен только один срок подачи декларации в ИМНС –– не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности. А что же делать, если к 28-му числу ИП еще не определился, будет ли он заниматься деятельностью или нет (например, заказов на выполнение работы еще нет) и не подал в ИМНС декларацию (мол, зачем платить, если и работать не придется)? А потом в середине месяца поступает заказ на работу. Не откладывать же его на следующий месяц, так и заказчика можно потерять. А если начать работать без подачи декларации или даже подать ее перед началом работы (в этом случае срок все равно будет нарушен), то штрафа по статье 13.4 «Нарушение срока представления налоговой декларации (расчета)» КоАП не избежать. Как видим, для подобной ситуации в Положении о едином налоге особых исключений из правил нет.
Но можно поступить так, как рекомендует делать МНС в ситуациях «неопределенности». В установленный пунктом 16 Положения о едином налоге срок (то есть не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности) подать в ИМНС так называемую «нулевую» декларацию. В такой декларации достаточно заполнить строки «Код группы товаров/вида деятельности» и (или) «Код работ, услуг/вида деятельности», проставив в них условный код: для группы товаров –– «10000», для группы работ, услуг –– «20000». Лист 2-n в данной декларации можно не заполнять. Таким образом, ИП, подавший нулевую декларацию, даже не зная, будет он заниматься деятельностью или нет, стоит ему платить заранее налог или нет, не нарушит требование пункта 16 Положения о едином налоге.
Если же у ИП возникнет в течение месяца необходимость приступить к деятельности, то, по сути, у него изменятся условия осуществления деятельности. А согласно пунктам 17 и 16 Положения о едином налоге в таком случае он обязан заплатить налог, исходя из новых условий, и подать в ИМНС уточненную декларацию. Сделать это необходимо не позднее дня, предшествующего дню изменений этих условий. Иными словами, как только выяснится дата начала выполнения работы, оказания услуги, надо до этого дня заплатить единый налог, исчисленный из расчета за полный месяц (при выполнении работ, оказании услуги не допускается расчет налога по дням), и в этот же срок подать уже «правильную» декларацию.
ПРИМЕР
Художник-оформитель 28 июня подал в ИМНС «нулевую» декларацию по единому налогу, поскольку на эту дату еще не поступали заказы на работу. ИП 15 июля заключил договор на оформление банкетного зала для кафе, в котором оговорены сроки выполнения работы –– с 20 июля по 20 августа. Художник-оформитель 14 июля заплатил месячную ставку налога за июль и подал в ИМНС декларацию за июль с изменениями, проставив соответствующую отметку «Х» на титульном листе в специальном окошке.

Жанна ДИБРОВА, экономист

Редакция обладает исключительными правами на использование опубликованного аналитического материала, воспроизведение материала без письменного разрешения редакции запрещено.

Сколько и кому должен ИП, который работает один (официально один :))

Итак, государство ожидает от ИП как минимум 2 (часто, больше) вида обязательных платежей, причём регулярно. Это: а) налоги; b) отчисления в ФСЗН. Если у ИП есть наёмные рабочие, то денег захотят и представители Белгосстраха. Разберёмся с первыми двумя.

Если Вы решили стать ИП, то налоги платить придётся. Если не платить, то последствия печальны: штраф, суд, ликвидация (в смысле, ИП). В настоящее время самыми распространёнными системами являются Единый налог (единый) и УСН (упрощённая система налогообложения). По каждому виду Вашей деятельности платится только что-то одно: или единый, или налог при усн. Если вы занимаетесь разным (например, продаёте цветы и ремонтируете автомобили), то по продаже цветов у Вас будет один налог, а по ремонту — другой. Каждый вид налогов детально рассмотрим чуть позже. Основные различия между ними:

Единый налог — это определённая сумма. Чётко прописанная в документах и своя для каждого региона. Единый налог в Могилеве и единый налог в Минске — это абсолютно разные суммы, например, для репетитора. В Минске он на порядок выше, чем в областном центре. Этот налог Вы платите независимо от того, заработали ли Вы деньги или нет. Правила такие: сначала платите налог, потом работаете и пытаетесь «отбить обратно» уплаченную сумму. По некоторым видам деятельности государство предусмотрело только единый налог.

УСН — упрощённая система налогообложения. Выгодно отличается от Общей системы (ОС) тем, что при УСН не надо вести полную бухгалтерию. УСН — это процентная ставка. То есть, сколько процентов Вы должны заплатить от валовой выручки (от всех денег, которые заработали). УСН, в отличие от Единого налога, платится «по факту»: сначала Вы зарабатываете деньги, а потом только государство забирает себе их часть (столько-то процентов от суммы). Если Вы не заработали ничего, то и не платите ничего. Налог платится раз в квартал (т.е. раз в 3 месяца, до определённого календарного числа, указанного инспекцией).

Какой именно налог Вы будете платить — это определяется в налоговой инспекции. Можно подъехать туда и проконсультироваться (Вас никто не съест и не оштрафует, действуйте смело). Лучше про свой налог узнать заранее, так как в некоторых случаях (особенно, при едином налоге) заниматься деятельностью в рамках ИП бессмысленно. Ограничения в виде наёмных родственников и 4 объектов работы ведут к тому, что бизнес будет убыточен).

ФСЗН — Фонд социальной защиты населения. Организация, которая оплачивает больничные, пенсии и прочие социальные выплаты. Они тоже хотят денег. В среднем, это 35% от вашего дохода. Ежемесячно. Грабительская организация какая-то.

Так, если Ваш доход за месяц превысил 460 000 рублей (одну минимальную заработную плату. Эта величина меняется), то ФСЗН захочет себе взять 161 000 в месяц. Соответственно, за квартал это будет 161 000 * 3 = 483 000. За год — 483 000 * 4 = 1 932 000. Можно платить ежемесячно, можно и раз в год. Как рассчитать платёжи в ФСЗН — это мы рассмотрим позже. Просто запомните, что есть такая организация. В настоящее время на учёт в ФСЗН Вас поставит исполком, так что избежать их не получится. Ну, или почти не получится. В основном, не платить ФСЗН деньги могут те, кто работает на основной работе. А ИП — это хобби. Тогда надо на основной работе взять справку (образец Вам выдаст Ваш инспектор ФСЗН),что Вы платите в ФСЗН деньги по месту основной работы.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Единый налог

На прошлой неделе мы рассматривали, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а после того, как вы официально получили статус ИП, вам необходимо определиться, какие налоги будут уплачиваться с предпринимательских доходов. В зависимости от вида деятельности индивидуальные предприниматели в Республике Беларусь могут использовать три системы налогообложения:

  • единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц – глава 35 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее – НК РБ);
  • упрощенная система налогообложения – глава 34 НК РБ;
  • подоходный налог с физических лиц – глава 16 НК РБ.

Более подробно о едином налоге Byfin.by попросил рассказать учредителя ООО «Юридическое бюро «А-Квадратум» и ООО «Консалтинговое бюро «К и Т» Ирину Иванченко.

Единый налог обязаны платить предприниматели, занимающиеся продажей товаров, выполняющие работы или услуги для физических лиц по перечням, которые содержатся в главе 35 НК РБ (перечень представлен в конце материала).

При этом нужно отметить, что если деятельность указана в этом перечне, то индивидуальный предприниматель не может платить другой налог. А в том случае, если предприниматель занимается разными видами деятельности и одна из них попадает в перечень, необходимо будет использовать две системы налогообложения.

Читайте так же:  Претензия по возмещению ущерба в дтп образец

Порядок уплаты единого налога

Единый налог уплачивается до начала деятельности, ежемесячно не позднее 1 числа отчетного месяца. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок этого налога, т.е. в разных населенных пунктах ставки налога могут существенно отличаться.

Если валовая выручки превышает сорокакратную сумму единого налога за соответствующий отчетный период, индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет налог и заполняет декларацию по единому налогу установленной формы.

До 1 числа предприниматель предоставляет декларацию вместе с документом об оплате налога в налоговый орган по месту постановки на учет.

Если у индивидуального предпринимателя возникают трудности в заполнении декларации, налоговый инспектор обязан ему помочь.

Кроме заполнения декларации, предприниматель обязан вести книгу учета доходов установленной формы. В книгу учета в последовательном порядке заносятся все доходы – как наличные, так и безналичные, полученные в результате предпринимательской деятельности, подпадающей под единый налог.

Плательщики единого налога обязаны также оформлять все первичные документы: накладные, акты выполненных работ или услуг и другие документы в соответствии с законодательством.

Налог на добавленную стоимость

Плательщики единого налога не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь. При этом если ввоз осуществляется из стран таможенного союза, налог на добавленную стоимость уплачивается 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров. Если же ввоз осуществлен из других стран, налог на добавленную стоимость уплачивается в момент выпуска товаров в свободное обращение. Ввоз товаров на таможенную территорию Беларуси отражается в Книге учета товаров.

Итак, индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог при осуществлении видов деятельности, которыми являются:

1.1. розничная торговля товарами, относимыми к следующим группам товаров:

продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

1.2. осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);

1.3. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;

1.4. производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства;

1.5. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, включая ремонт ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов;

1.6. производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

1.7. деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником;

1.8. производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий;

1.9. услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж;

1.10. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта;

1.11. деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении);

1.12. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь;

1.13. чистка и уборка жилых помещений;

1.14. чистка и уборка транспортных средств;

1.15. общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий, электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции;

1.16. услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, дроблению зерна; выпас скота;

1.17. производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей, изготовление дубликатов ключей в присутствии заказчика;

1.18. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

1.19. деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам;

1.20. медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека;

1.21. ветеринарная деятельность;

1.22. деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;

1.23. аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью;

1.24. тиражирование записанных носителей информации;

1.25. деятельность в области упаковки товаров;

1.26. уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

1.27. компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;

1.28. прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат;

1.29. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу;

1.30. окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей;

1.31. стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

1.32. услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;

1.33. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

1.34. пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;

1.35. деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест;

1.36. деятельность в области архитектуры, инженерные услуги;

1.37. производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов;

1.38. предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней);

1.39. перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;

1.40. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

1.41. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного подпунктом 1.38 настоящего пункта).

Похожие записи:

  • Пособие беременным пенза Детские пособия в Пензенской области в 2017 году Региональные детские выплаты в Пензенской области в 2017 г 290 – в общем случае 580 - одинокой матери 580 - детям разыскиваемых родителей 435 - на детей военнослужащих по призыву […]
  • Земельный налог в городе москве Имущественные налоги Москвы Глава 31 НК РФ "Земельный налог": Закон города Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге (в редакции Законов города Москвы от 01.06.2005 № 19, от10.10.2007 № 40, от 16.07.2008 № 36, от 19.11.2008 № 58, от 16.09.2009 […]
  • Льготы при газификации ветеранам вов Форум правительства Тульской области льгота на газификацию ДюжиковаВарвара 19 май 2017 В некоторых субъектах Федерации существуют списки категорий населения, которым даются льготы при проведении газовых труб к частным домам. Чтобы получить данную […]
  • Претензия по договору купли-продажи мебели образец Самозащита потребителя Закон "О защите прав потребителей" Инструкции потребителя Образцы претензий Образцы исковых заявлений Вопросы и ответы претензия мебель образец В претензии Вам необходимо указать, кому Вы ее предъявляете, представиться и […]
  • Действующий уголовный кодекс франции был принят в Действующий уголовный кодекс франции был принят в Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ Кодекс введен в действие с 1 января 1997 г. Положения настоящего Кодекса о наказаниях в виде обязательных работ, ограничения свободы и ареста вводятся […]
  • Учебные пособия розница Учебные пособия розница Опт и розница. Наличный расчет. Добавить комментарий Отменить ответ Справочное бюро "СОРОКА" город Брянск Адрес: Брянская область, Брянск, переулок Верхний, 6 Телефон телефонной справочной: +7(4832)777-009 Телефон офиса: […]