Какую отчетность сдают предприниматели

Содержание:

Какие отчеты сдает, налоги платит ИП,

Какая налоговая отчетность ИП ?

Состав отчетности для налоговой инспекции зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные сотрудники, имущество. Но есть и такие виды отчетности, которые коммерсант должен сдавать вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов

  1. Есть земельные участки , которые он использует в предпринимательской деятельности? Тогда он должен платить налог на основании налогового уведомления. А раз так, то сдавать декларацию по земельному налогу не нужно – ее сдают только организации (п. 4 ст. 397, п. 1 ст. 398 НК РФ).
  2. Есть автомобили и другие транспортные средства , и он должен платить по ним транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Однако в отличие от организаций самим рассчитывать налог не нужно. Бизнесмен платят его, как и обычные граждане, на основании уведомления из инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). А потому и декларацию по транспортному налогу предпринимателю сдавать не нужно – ее сдают только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).
  • Есть недвижимое имущество , сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно , даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.
  • Налоги ИП, сроки сдачи отчетности ИП 2019 без работников

    Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:

    • в течение 30 дней после регистрации — для возможности работать на УСН с момента регистрации;
    • не позднее 31 декабря — для перехода на УСН со следующего года

    ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!

    Статья поможет узнать, как правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год.

    Перечень отчетов для ИП на общем режиме — ОСНО 2019

    На общем режиме налогообложения находится ИП:

    • не подавший своевременно заявление о переходе на УСН
    • сумма доходов которого за 9 месяцев предыдущего года превысила установленный лимит

    Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) вместе с 3-НДФЛ для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год;

    В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов – для вновь зарегистрированных предпринимателей (п. 7 ст. 227 НК РФ);

    В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) — Рекомендуется подавать за 35 рабочих дней до даты авансового платежа. Также можно согласовать с налоговой инспекцией

    Дополнительные отчеты при наличии выплат работникам

    • за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
    • за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим

    п.2 ст. 230 НК РФ

    Бухгалтерская (финансовая) отчетность

    Предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Вместо этого ИП ведут учет доходов и расходов независимо от системы налогообложения. Это подтверждают письма Минфина России от 19 декабря 2013 г. № 07-01-06/55941, от 31 января 2013 г. № 03-11-10/1925, от 23 октября 2012 г. № 03-11-11/324, от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257. Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно.

    Есть случаи, когда вести бухучет предпринимателю все же придется. Например, когда у него есть контролируемые сделки. По таким операциям нужно подавать в ИФНС уведомление, а заполнить его предприниматель должен на основе данных бухучета.

    Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

    ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

    Календарь отчетности ИП 2019 сроки сдачи отчетности

    Вы можете настроить под свои нужды календарь, убрав лишнюю отчетность, а также указать свой е-мейл адрес, чтобы напоминания приходили к вам. Для этого справа на экране «Календаря» есть ссылка » Настроить календарь «, который позволяет убрать лишние события, оставить только нужную отчетность.

    1. НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2019
      Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2019 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС — соцстрах, ФФОМС — медстрах.
    2. ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖКИ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н
      Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 — 110, «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
    3. Стоимость страхового года для ИП в 2019 г. фиксированные платежи взносы ИП 2019
      Дается размер взносов в Пенсионный фонд ПФР для ИП 2019 году. Это называется еще стоимость страхового года ИП, а также фиксированные размер страхового взноса ИП.
    4. Незаменимый КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА 2019
      Срок сдачи отчетности за 2019 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций и ИП. Когда сдавать декларацию 2018, 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
    5. ИП: налог на имущество предпринимателя
    6. ИП: законодательная база
      Собраны материалы по законодательству, относящееся к Индивидуальному Предпринимателю (ИП).

    Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель)?

    Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП. Это поможет избежать в отношениях с фискальными органами не только неприятностей морального плана, но и вполне материальных штрафных санкций. Поэтому ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником в своем бизнесе, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы. При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы. Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП. Существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей. То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.

    Стоит также учесть тот момент, что с 2016 года предприниматели, у которых работает более 25 человек, должны сдавать отчетность только в электронном виде. Все остальные могут пока обойтись и бумажным вариантом.

    Какую отчетность сдают ИП

    Рассмотрим основные виды отчетности, которую сдают индивидуальные предприниматели.

    Налоговые отчеты индивидуального предпринимателя

    Налоговые отчеты, разумеется, зависят от выбранной системы налогообложения. Так, например, предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (ПСН), упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственных налог (ЕСХН)), подают только общую налоговую декларацию, в то время как предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения (ОСН) должен подать также декларацию по НДС, декларацию на доходы физических лиц. Это не считая земельных налогов, а также сведений в Пенсионный и Страховой фонды и статистических данных.

    Также с 2016 года всем работодателям необходимо будет ежеквартально подавать информацию об удержанном налоге на доходы физлиц.

    Бухгалтерская отчетность индивидуального предпринимателя

    На основании федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ бухгалтерский учет должны вести абсолютно все субъекты экономической деятельности, в том числе и индивидуальные предприниматели. В то же время в этом же законе указано, если предприниматель ведет учет доходов и расходов (или только одного из этих параметров) или отчитывается по другим объектам налогообложения, он вправе не вести бухгалтерский учет. Соответственно, бухгалтерская отчетность ИП, на какой бы системе налогообложения не находился индивидуальный предприниматель, может не сдаваться.

    Книга учета доходов, доходов и расходов

    Как уже было отмечено, предприниматель освобождается от ведения бухгалтерского учета в случае, если ведет учет в соответствии с требованиями налогового законодательства. За исключением ИП, уплачивающих единый налог на вмененный доход, основным регистром учета является Книга доходов или Книга доходов и расходов.

    Читайте так же:  Ук рф 10 статья

    Этот документ может вестись как в электронном, так и в бумажном виде (электронная книга впоследствии распечатывается, прошнуровывается и нумеруется так же, как и бумажная), при этом должна быть обеспечена невозможность исправления сведений в электронном виде. Любые исправления в книге учета доходов должны быть пояснены (а еще лучше не допускать их вовсе) и заверены датой подписью руководителя предприятия (а при наличии у предприятия печати – также и печатью).

    Информация в книге должна быть последовательной, полной и точной, заводится книга сроком на один финансовый год. Такие книги – это основные отчеты ИП

    Сроки сдачи отчетности ИП

    Сдача налоговой отчетности ИП зависит не только от системы налогообложения предпринимателя, но и от того, является ли он работодателем, а также от вида деятельности предпринимателя.

    Квартальная отчетность ИП

    Рассмотрим, как сдается квартальная отчетность ИП.

    Для ИП без работников

    Индивидуальный предприниматель на ЕНВД ежеквартально (до 20-го числа следующего месяца) подает налоговую декларацию и уплачивает единый налог (до 25 числа следующего месяца).

    Предприниматель на УСН и ОСН ежеквартально (до 15-го числа следующего месяца) подает сведения в Фонд социального страхования (при наличии договора страхования). Предприниматель на ОСН каждый квартал (до 25-го числа следующего месяца) подает декларацию по НДС.

    Для ИП с работниками

    Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежеквартально подают сведения в Фонд социального страхования (до 15-го числа следующего месяца расчет на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также по обязательному соц. страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве) и в Пенсионный фонд (до 15-го числа второго месяца, который следует за отчетным подаются отчетность об уплате взносов и персонифицированный учет).

    ИП-работодатели также с 2016 года подают ежеквартально информацию по налогу на доходы физлиц согласно новой формы 6-НДФЛ. Отчет должен содержать информацию о выплаченных налогах с доходов работников предпринимателя, а также другие данные, на основании которых можно рассчитать размер налога . Срок сдачи декларации 6-НДФЛ – последний рабочий день месяца, следующего за кварталом. Первый раз расчет по новой форме нужно подать до 30.04.2016 года.

    Годовая отчетность ИП

    Рассмотрим, как сдается годовая отчетность ИП.

    Для ИП без работников

    Предприниматели на УСН ежегодно подают налоговую декларацию до 30 апреля. Предприниматели на ОСН подают: до 30 апреля налоговую декларацию по налогу на доходы и в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения в течение года доходов – декларацию о предполагаемом доходе на следующий год.

    Для ИП с работниками

    Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежегодно подают в налоговую службу: до 20 января сведения о среднесписочной численности работников до 1 апреля сведения о доходах работников

    Если сроки отчетности ИП все еще не совсем понятны, или вы сомневаетесь в их соответствии, или переживаете, что не запомните все сразу и можете где-то напутать и не подать документы вовремя, запомните календарь отчетности ИП можно найти на некоторых сайтах в интернете.

    Отчетность при ликвидации ИП

    Закрывая ИП, предприниматель должен сдать последние отчеты в Пенсионный фонд и налоговую службу. При этом отчеты в Пенсионный фонд лучше сдать сразу перед закрытием предприятия либо же непосредственно после, не затягивая. Подается также и налоговая отчетность при закрытии ИП.

    При этом предприниматель на ЕНВД сдает отчет перед подачей документов на ликвидацию, а предприниматель на УСН подает отчет не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность (в соответствии с данными, указанными в уведомлении в налоговый орган).

    Стоит также упомянуть, что документы о ликвидации и о поданных отчетах необходимо хранить три года, так как налоговая служба может вызвать бывшего предпринимателя для проверки. Надеемся, наша статья помогла вам разобраться с тем, какую отчетность сдает ИП.

    Какую отчетность сдает ИП в 2018 году?

    Перечень отчетности для предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения

    Какие отчеты и расчеты обязан индивидуальный предприниматель в 2018 году? Для того, чтобы было удобнее разобраться в сложном перечне всех отчетов, мы представим информацию, которую условно разобьем на четыре группы:

    1) Отчеты в зависимости от выбранной системы налогообложения;

    2) Отчеты в зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет;

    3) Отчеты по прочим налогам;

    4) Отчеты в статистику.

    Давайте рассмотрим, какие виды отчетов надо сдавать предпринимателю в зависимости от системы налогообложения.

    Система налогообложения для ИП

    Вид отчетности

    Сроки подачи отчетности для ИП

    ОСНО – общепринятая система налогообложения

    Декларация по НДС

    По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом. Декларация представления только в электронном виде.

    Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы.

    Примечание:

    На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год.

    Если ИП работает не первый год и значительных колебаний дохода в текущем году не планируется – форма не сдается (авансы рассчитываются по данным формы 3-НДФЛ за предыдущий период).

    Если в течение текущего года произошел резкий скачок дохода (увеличение или падение более чем на 50%) – подается корректирующая декларация для перерасчета авансов по налогу

    По итогам календарного года до 30 апреля следующего года. За 2017 год подается не позднее 2 мая 2018 года.

    По итогам года до 30 апреля следующего года. За 2017 год подается не позднее 2 мая 2018 года.

    Декларация по ЕНВД

    По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

    Декларация по ЕСХН

    По итогам года до 31 марта следующего года включительно. За 2017 год подается не позднее 2 апреля 2018 года.

    Отчеты сдавать не надо

    Далее, «разбивка» отчетов идет в зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет.

    Если у предпринимателя нет наемных работников, тогда он не сдает отчеты, о которых мы будем говорить ниже.

    Если у предпринимателя есть наемные работники, тогда он обязан сдавать отчеты в три инстанции:

    – фонд социального страхования.

    Список отчетов в ИФНС:

    1) Сведения о среднесписочной численности работников по итогам года. Сдавать следует по итогам года не позже 20 января, следующего за отчетным.

    2) Расчет 6-НДФЛ – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.

    3) Сведения по форме 2-НДФЛ – сдавать следует по итогам года. Порядок и сроки представления.

    4) Расчет по страховым взносам – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.

    Список отчетов в ПФР:

    1) СЗВ-М – ежемесячная форма отчетности, которую надо представлять в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Пример заполнения СЗВ-М.

    2) СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 – по итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным. При подаче работником заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю.

    Отчеты в ФСС:

    1) Расчет 4-ФСС – сдавать надо четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Порядок представления отчета.

    2) Заявление о подтверждении основного вида деятельности по итогам года – представляется раз в год. Образцы, примеры заполнения.

    Предприниматель вправе вести деятельность, которая попадает под обложение иными налогами и сборами и на этом основании придется сдавать следующую отчетность:

    – Декларацию по водному налогу,

    – Декларацию по акцизам,

    – Декларацию по НДПИ,

    – Сведения и выданных разрешениях на добычу животных,

    – Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания,

    – Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате,

    – Расчет платежей за пользование недрами.

    Отчеты в статистику

    Сдавать статистическую отчетность обязаны:

    1) ИП, относящиеся к малому бизнесу, которые попали в выборку Росстата,

    2) ИП, относящиеся к среднему или крупному бизнесу. Предпринимателям органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли коммерсант сдавать статистические отчеты, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

    Для того, чтобы разобраться, какие отчеты надо представить, советуем почитать нашу статью «Отчеты в статистику: как не получить штраф?».

    Какую отчетность сдает ИП в 2019 году

    В 2019 году всем ИП нужно будет сдавать отчеты. Какие – зависит от режима налогообложения, которого применяет предприниматель.

    О том, какую отчетность придется сдавать в 2019 году ИП – расскажем в нашей статье.

    Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь ИП по налогам и взносам, а также отчетности на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

    «Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

    В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

    Читайте так же:  Исковое заявление о разъяснении решения суда

    Отчетность по УСН для ИП в 2019 году

    Предприниматели на упрощенке должны сдавать в ИФНС декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Декларацию по УСН за 2018 год нужно сдать в ИФНС не позднее 30 апреля 2019 года.

    Декларации по земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу ИП не заполняют и не сдают. А налог уплачивают на основании уведомлений, которые присылает налоговая. Срок уплаты — 1 декабря. Например, налоги за 2018 год уплачиваются в срок не позднее 1 декабря 2019 года.

    Заплатить налоги можно:

    через банк-клиент;
    мобильное приложение банка на телефоне;
    в отделении банка.

    Какие налоги должен платить ИП в 2019 году

    Предприниматель на упрощенке без наемных работников должен платить следующие виды налогов и взносов:

    Также, не забывайте о том, что все ИП без работников должны заплатить фиксированные страховые взносы «за себя» в ПФР и ФФОМС. Сделать это нужно до конца года. Например, фиксированные взносы за 2019 год нужно уплатить до конца 2019 года.

    Причем, уплаченные взносы «за себя» и 1 % от превышения выручки в 300 000 рублей, можно принять к уменьшению налога по УСН:

    если ИП имеет наемных работников – в сумме, не превышающей 50 % от уплаченных взносов;
    если ИП не имеет работников – принять к зачету он имеет право всю сумму уплаченных взносов.

    Единственное условие – заплатить 1 % от выручки нужно тоже до конца отчетного года.

    «Зарплатные» отчеты ИП

    Если ИП никогда не принимал на работу сотрудников, то представлять отчеты по зарплате (по страховым взносам и НДФЛ) он не обязан.

    Если ИП в течение года не имел наемных работников, но до этого когда-либо регистрировал в страховых фондах хотя бы один трудовой договор, то ему придется сдавать нулевые отчеты по страховым взносам. Для того, чтобы перестать сдавать нулевые отчеты по взносам, предпринимателю необходимо закрыть 31 категорию страхователя в ПФР.

    К отчетам за работников относятся:

    ИП без работников эти отчеты не сдают.

    Отчетность ИП на основной системе в 2019 году

    Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, в 2019 году ему придется сдавать следующие отчеты:

    декларацию по НДС;
    декларацию 3-НДФЛ.

    Декларация по НДС сдается раз в квартал. Сроки ее сдачи в 2019 году:

    за 4 квартал 2018 года – до 25 января 2019 года;
    за 1 квартал 2019 года – до 25 апреля 2019 года;
    за 2 квартал 2019 года – до 25 июля 2019 года;
    за 3 квартал 2019 года – до 25 октября 2019 года.

    Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год – не позднее 30 апреля 2019 года.

    Причем декларацию по НДС можно сдавать только в электронном виде. За опоздание со сдачей декларации по НДС или 3-НДФЛ налоговики могут наложить штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога.

    За опоздание со сдачей нулевой декларации по НДС или нулевого отчета 3-НДФЛ полагается штраф – 1 000 рублей за каждый не сданный вовремя отчет.

    Отчетность ИП на ЕНВД в 2019 году

    Предпринимателю на ЕНВД в 2019 году нужно сдать:

    Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Таким образом, в 2019 году нужно сдавать декларацию по ЕНВД в следующие сроки:

    1. за 4 квартал 2018 года – до 22 января 2019 года;
    2. за 1 квартал 2019 года – до 20 апреля 2019 года;
    3. за 2 квартал 2019 года – до 20 июля 2019 года;
    4. за 3 квартал 2019 года – до 20 октября 2019 года.

    Если предприниматель на вмененке совмещает ЕНВД и УСН, в 2019 году ему придется сдавать два отчета – помимо декларации по ЕНВД, еще и декларацию 3-НДФЛ.

    Отчетность ИП на патенте в 2019 году

    ИП на патенте не сдает никаких деклараций. Но предпринимателю нужно вовремя заплатить налоги:

    если патент был приобретен на срок меньше полугода – его нужно заплатить до окончания срока действия патента;
    если срок патента от полугода до года – в течение 90 дней после получения патента необходимо оплатить одну треть (1/3) от его стоимости, а оставшуюся часть – до окончания срока действия патента.

    Какую отчетность должен сдавать ИП?

    Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

    В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

    Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

    Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

    Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

    Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

    • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
    • отчетность за наемных работников (при наличии);
    • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
    • отчетность по дополнительным налогам.

    Сроки сдачи отчетности для ИП

    Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

    Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

    В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

    • Упрощенная система налогообложения или УСН;
    • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
    • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
    • Патентная система налогообложения или ПСН;
    • Общая система налогообложения или ОСН;
    • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

    Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

    Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

    Название налогового режима

    Срок подачи декларации в ФНС

    Упрощенная система налогообложения (УСН)

    По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

    Патентная система налогообложения (ПСН)

    Общая система налогообложения (ОСН)

    По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

    Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

    Декларация по НДС

    По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

    Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

    Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

    Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

    Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

    Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

    Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

    • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
    • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

    Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

    Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

    Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

    • отчетность в налоговую службу (ФНС);
    • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
    • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

    В ФНС подается:

    1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).>
    2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
    3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
    4. Отчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) — по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

    Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.

    В ПФР подается:

    1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

    В ФСС подается:

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС ) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

    Отчетность ИП по дополнительным налогам

    Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

    Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

    Наименование дополнительных налогов

    Вид отчетности и название документа

    Срок подачи документов в ФНС

    Декларация по земельному налогу

    По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

    Декларация по водному налогу

    По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

    Декларация по акцизному налогу

    По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

    Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

    Не позднее 18 числа (текущего месяца)

    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

    Декларация по НДПИ

    По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

    Сборы за пользование объектами животного мира

    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

    Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

    Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

    Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

    Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

    Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

    Регулярные платежи за пользование недрами

    Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

    По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

    Отчетность ИП в экологию

    1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
    2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2018 год – до 1 февраля 2019 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об охране окружающей среды», ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

    Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

    Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 01.12.2018

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    КУДИР ИП обязан вести на УСН «доходы». Инструкция по ведению КУДИР УСН находится в приложении № 2 Приказа Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012.

    Вообще за неведение КУДИР предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Но это на только первый взгляд кажется, что лучше заплатить 200 рублей, чем тратить время на заполнение КУДИР. Дело в том, что с 2014 года для ИП вступила в действие статья 120 Налогового Кодекса РФ, которая усиливает в несколько раз материальную ответственность для ИП:

    Цитирую данную статью:

    Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

    2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

    3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

    Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

    КУДИР является регистром налогового учета, поэтому если ее не вести, то заплатите довольно много.

    КДиР является налоговым регистром.

    До 2014 года статья 120 не применялась к ИП. С 2014 года вступили в силу изменения в НК РФ, и теперь могут штрафовать и ИП, но только за нарушения, допущенные в 2014 году и позднее.

    Отчетность ИП в 2019 году

    Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

    Отчетность в зависимости от системы налогообложения

    Налоговые декларации

    В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

    Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

    Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

    Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

    Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

    В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

    В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

    Более подробно про КУДИР.

    Отчетность за работников

    Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

    • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
    • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
    • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

    Похожие записи:

    • Налог на имущество организаций 2019 Налог на движимое имущество организаций с 2019 года История перемен в налоге на движимое имущество В отношении налога на движимое имущество организаций перемены в последние годы происходили неоднократно: С 2013 года этот вид имущества (при […]
    • Приказ о проведении внутреннего контроля в доу по реализации фгос до Приказ №41в о проведении внутришкольного контроля по реализации фгос ООО Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Грибановская средняя общеобразовательная школа №3. от 18.05.2012 2012 №41В О проведении внутришкольного контроля по […]
    • Осаго фз с комментариями Осаго фз с комментариями Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, пенсии […]
    • Удо 264 Бесплатная юридическая помощь Может статья 264 выйти по удо Уважаемая Ирина!1. Преступление предусмотренное частью 5 ст. 264 УК РФ, является преступлением совершенным по неосторожности. Согласно ч. 3 ст. 15 УК РФ, преступлениями средней тяжести […]
    • Налоговая декларация образец перевода Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ - образец заполнения Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые: являются налоговыми резидентами РФ; […]
    • Средства от блох и клещей для собак адвокат Капли "Адвокат" для собак: инструкция по применению и отзывы Капли «Адвокат» для собак – это противопаразитарный препарат с большим спектром действия. Обычно такие лекарственные средства особо востребованы в летний сезон из-за активности клещей и […]