Кто обязан платить земельный налог в рф

Содержание:

Кто платит земельный налог

Земельный налог вступил в право в 2004 году благодаря принятию закона № 141-Ф3. Все обычные люди, индивидуальные предприниматели, а также фирмы должны отчислять некоторую сумму дохода в налоговую организацию. Каждый человек или по-другому физическое лицо обязано оплачивать определенный налог при получении уведомления. Фирмы должны произвести подсчет необходимой суммы самостоятельно и затем предъявить эти показания в качестве заполненной декларации. Людям, оплатившим налог, в 2016 году смогут быть предоставлены соответствующие льготы. Они будут выражаться в снятии с гражданина данного налога или же уменьшение его размера. Также могут быть произведены соответствующие вычеты из налоговой базы в пользу налогоплательщика.

Кто обязан оплачивать налог на землю на территории Российской Федерации?

В соответствие со статьей 388 Налогового кодекса оплачивать обязаны следующие категории граждан:

-Все юридические лица;

-Фирмы, занимающиеся распределением имущества и входящие в перечень представителей ПИФ;

-Физические лица и граждане, занимающиеся собственной деятельностью.

Помимо этого, налогоплательщиками признаются и облагаются иностранные представители, если их собственность расположена на территории РФ. Также необходимо оплатить налог и иностранным фирмам, которые имеют российское имущество. Их положение и статус не играет особой важности.

Существует отдельная классификация, по которой разделяют граждан, оплачивающих налог на землю налоговый кодекс. Плательщиками признаются следующие лица:

-Люди, обладающие правом собственности на участок;

-Представители, взявшие участок в личное пользование на некоторое время;

-Собственники с правом пользования в течение всей жизни;

Помимо этого, к последней категории можно отнести и определенный перечень организаций, которым также следует оплачивать данную сумму. Плательщиками земельного налога являются так же:

-Фирмы, занимающиеся предоставлением услуг населению;

-Учреждения, относящиеся к государственным представителям.

Возможностью использовать данное имущество на протяжении всей жизни возможно только людям, называющимся физическим лицом. Они и осуществляют оплату. Взять землю в личное пользование могут как юридические лица, так и обычные люди. Право на личное пользование имуществом необходимо подтвердить следующими документами:

-Свидетельство о праве собственности. В руки представителям они предоставляются уже с 1988 года;

-Прочие бумаги подтверждающие данное преимущество.

При отсутствии у человека данной бумаги в наличии, то это не говорит о том, что он не выплачивать данный вычет на землю. Однако это свидетельствует о том, что брать на руки владельцу данный документ нет необходимости. Наряду с этим существует бумага, подтверждающей собственность: заключенный договор купли-продажи, дарения или мены. По этим документам на владельца уже осуществляется расчет вычета в налоговой инспекции.

Оплатить следует под конец текущего года. Помимо этого, каждый месяц гражданин или организация должны осуществлять отчисления в виде аванса, который составляет около ¼ часть от всей суммы. Все юридические лица обязаны с учетом аванса и итоговых расчетов подавать заполненную декларацию в Федеральную налоговую службу. Этот документ подтверждает базовый объем (кадастровую сумму участка), общую стоимость и наличие у гражданина каких-либо льгот. Фирмы, которые также обязаны оплачивать, следует представлять заполненные документы о доходах до того, как осуществиться перечисление основного платежа.

Какая категория граждан не облагается земельным вычетом?

В законодательстве предусмотрены соответствующие льготы по расчету земельного налогообложения. Таким образом, выплата с юридического лица снимается при категориях собственности участков:

-Если имущество используется фирмами, относящимися к уголовно-исполнительной системе;

-Участки, использующиеся религиозными общинами. Обычно на них находятся изделия для совершения определенных культов и обрядов;

-Зоны, имеющие на своей территории автомагистрали и международные дороги, которыми пользуется большинство граждан;

-Участки, сданные под благотворительность;

-Земли, относящиеся к обществам инвалидов. Категория недееспособных представителей в учреждении должна быть больше 80 %.

-Учреждения, находящиеся во владении у обществ инвалидов;

-Зоны, использующиеся в качестве народного промысла;

-Имущество, являющееся собственностью членов ОЭЗ;

-Места, находящиеся в « Сколково»;

-Участки, находящиеся у фирм, занимающихся судостроительством. Необходимо, чтобы они являлись частью ОЭЗ.

Многих интересует вопрос: платят ли пенсионеры налог на землю, за свой участок? От уплаты освобождаются такие категории граждан как:

-Герои РФ и СССР;

-Кавалеры ордена Славы;

-Недееспособные граждане, которые имеют инвалидность первой и второй группы, а также инвалиды с детства или если она появилась до 2014 года;

-Люди, проживающие или находящиеся в местах крупных аварий: Чернобыль;

-Освобождение от уплаты положено ветеранам и инвалидам войны;

-Граждане, страдающие от лучевой болезни, полученной вследствие ядерных испытаний.

Каждый орган местного самоуправления устанавливает самостоятельно размер и порядок предоставления льгот, а также категории граждан, которыми они могут быть получены. Помимо этого, возможные льготы могут быть представлены следующим категориям граждан:

-Семьи, имеющие более одного ребенка;

-Инвалидам третьей группы.

Не облагаются следующие участки:

-Взятые на безвозмездное срочное пользование;

Кто платит налог на землю?

Земельный налог начал действовать с 2004 года после вступления в силу закона №141-ФЗ. С тех пор обычные граждане, ИП и организации отчисляют определенную сумму сбора в местные бюджеты. Обязанность граждан-физлиц – оплата сбора по полученному уведомлению. Организации же обязаны самостоятельно подсчитывать его и подавать отчетность – декларацию.

Плательщики земельного налога в 2015 году могут рассчитывать на льготы при соблюдении определенных условий. Это будет полное освобождение, вычет из базы по налогу или уменьшенный размер сбора.

Кто считается плательщиком земельного сбора в РФ?

Плательщиками земельного налога в РФ признаются (388-я статья Налогового кодекса):

  • юрлица;
  • управляющая компания в отношении земель, которые входят в состав ПИФ;
  • физлица, в частности, индивидуальные предприниматели.

Платят налог и иностранные юрлица и граждане, если их земля находится на территории РФ. Организационно-правовой статус организаций в таком случае не имеет значения.

Всех «земельных» налогоплательщиков НК делит на такие категории:

  • собственники участков;
  • землепользователи – бессрочное использование;
  • землевладельцы – пожизненное владение.

Правом бессрочного использования обладают только некоторые организации – плательщики земельного налога:

  • казенные;
  • госучреждения;
  • учреждения муниципалитета;
  • самоуправление местного уровня;
  • органы госвласти.

Правом пожизненного владения обладают исключительно физические лица – плательщики земельного налога, а право собственности может быть и у юрлица, и у гражданина. Любое право использования земельного участка должно подтверждаться документом:

  • свидетельством о праве собственности, которые выдаются с начала 1998 года;
  • другими правоустанавливающими документами, выданными ранее.

Притом отсутствие такого документа не устраняет обязанность по уплате налога. Ведь получение свидетельства не является обязательной процедурой. Правоустанавливающий документ – договор купли-продажи, дарения, мены – сам по себе служит достаточным основанием для начисления сбора на участок земли в собственности.

Уплата сбора производится по завершении года. Кроме того, ежеквартально плательщики производят авансовые взносы – ¼ часть общей суммы. Юрлица и по авансовым, и по итоговым взносам сдают декларацию в ФНС. Она служит подтверждением размера базы (кадастровой стоимости надела), суммы и наличия льгот у плательщика. Те организации, кто является плательщиками земельного налога, подачу декларации производят до перечисления платежа.

Кто не платит земельный сбор?

На федеральном и местном уровне установлены различные льготы по уплате сбора. Так, в законодательстве закреплено право на освобождение плательщиков-юрлиц в отношении участков:

  • используемых учреждениями уголовно-исполнительной системы;
  • земли религиозных общин, где располагаются культовые и обрядовые сооружения;
  • земли, где пролегают автодороги общественного пользования;
  • используемых в благотворительных целях;
  • обществ инвалидов, если таковых в составе работников не менее 80%;
  • учреждений, собственниками которых выступают общества инвалидов;
  • используемых для осуществления народных промыслов;
  • которые используются участники ОЭЗ и расположены в ее пределах;
  • входящие в состав «Сколково»;
  • судостроительных компаний, которые функционируют в составе промышленно-производственной ОЭЗ.
Читайте так же:  Договор купли продажи статья 131

Некоторые категории физлиц также освобождены от уплаты:

  • Герои РФ, СССР;
  • кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой группы, детства, второй группы, если инвалидность зафиксирована до 2014 года;
  • «чернобыльцы» и приравненные к ним граждане;
  • инвалиды/ветераны боевых действий, в частности, ВОВ;
  • участники ядерных испытаний и получившие впоследствии лучевую болезнь.

Местные власти самостоятельно устанавливают объем льгот и категории лиц, которые имеют право ими воспользоваться. На местах дополнительно определены скидки для:

  • многодетных семей;
  • пенсионеров;
  • инвалидов третьей группы и других.

Не подлежит налогообложению земля:

  • в безвозмездном срочном пользовании;
  • взятая в аренду.

Земельный налог в соседних государствах

Плательщиками налога в РБ признаны владельцы земли, в частности, под многоквартирными домами, на правах частной собственности или владения/пользования. Физлица также оплачивают сбор согласно полученному извещению, а юрлица осуществляют самостоятельный подсчет размера платежа.

Обязанность уплаты возникает при вступлении в право собственности. Как только организация становится плательщиком земельного налога, в УНП (учетный номер плательщика в РБ) вносятся соответствующие сведения.

На Украине оплата земельного сбора практически идентична таковой в РФ. К списку льготных категорий добавлены на государственном уровне многодетные (более трех несовершеннолетних детей) семьи, пенсионеры. Кроме того, предоставляется льгота на один участок, выделенный под ведение крестьянского хозяйства, строительство гаража, садоводства или постройки дачного домика.

Во многих европейских странах предприятия лесного и сельского хозяйства освобождены от налога на землю полностью. При определении льготных категорий учитывается уровень доходов плательщика – если он ниже определенной черты, налог можно не платить. Многие юрлица, производящие значимые товары – детское питание, лекарственные растения – в качестве поощрения также освобождены от сбора за участки земли, на которых такие товары производятся.

Влияние кадастровой стоимости участка на расчет земельного налога

Кадастровой стоимостью называют учетную стоимость земельного участка.

Она определяется и фиксируется Росреестром.

Ее величина формируется, исходя из кадастровой зоны и площади земли.

Земельный налог – это сбор, который ежегодно платят физические лица и организации, в собственности у которых находятся участки земли на праве собственности или наследования.

Кто обязан оплачивать?

В соответствии со 2 пунктом 8 статьи ГК РФ собственник земельного участка наделяется обязанностью платить земельный налог с момента прохождения процедуры государственной регистрации. Это правило касается как частных, так и юридических лиц.

Индивидуальные предприниматели также обязаны оплачивать земельный налог в полном размере, но только на землю, которая находится у них в собственности.

Скажем, если магазин, принадлежащий ИП, стоит на участке, арендуемом у государства, то за эту землю он платить не должен.

Ранее законодательство освобождало от уплаты земельного налога

На сегодняшний день таких послаблений не предусмотрено, и описанные категории граждан имеют такие же обязательства, как и все остальные.

Исключением являются случаи, когда льготы устанавливает местный муниципалитет. Но такое встречается нечасто.

От чего зависит процент?

Величине земельного налога и расчету процента полностью посвящена 394 статья Налогового Кодекса РФ. В ней приведены ее предельные значения:

  • 0,3% — в отношении садоводческих, огородных, сельскохозяйственных земель, а также участков, которые располагаются под жилым фондом или ограничены в обороте;
  • 1,5% — во всех иных случаях.

В некоторых регионах средняя ставка налога повышается на коэффициент. Как правило, это касается курортных областей.

Коэффициент напрямую зависит от рекреационного значения земель:

  • Ставропольский край – от 3,7 до 7;
  • Краснодарский край – от 4 до 8;
  • Московская область – от 2,5 до 4;
  • Санкт-Петербург и Ленинградская область – от 2,5 до 4;
  • Калининградская область – от 3 до 5;
  • Приморье – от 2 до 3.

Ставка налога в этих регионах повышена с целью стимулирования природоохранных мероприятий.

Как узнать размер кадастровой стоимости земельного участка для декларации?

На размер кадастровой стоимости напрямую влияет:

  • площадь участка;
  • расположение земли;
  • актуальный уровень цен на рынке.

Определить точную стоимость для декларации можно на официальном ресурсе Росреестра. Для этого нужно найти на нем интерактивную карту. Кроме стоимости, по ней можно узнать об участке очень много полезного и важного.

Оплачивать земельный налог можно только по специальной квитанции. Любые попытки налоговых сборов наличными, например, в дачных хозяйствованиях – это мошенничество, будьте осторожны.

Величина процентной ставки

При определении земельного налога ставка налога умножается на кадастровую стоимость участка.

Точную величину ставки определяет муниципалитет. На его решение влияют многие факторы:

  • категория земельного участка;
  • состояние территории;
  • перспективы освоения земли и мн. др.

Он же регулирует порядок и временные рамки уплаты налога.

В ряде регионов уплата происходит единовременно – за весь налоговый год. Но чаще всего муниципалитет устанавливает систему авансовых платежей.

Способы просмотра категории земель по кадастровому номеру

Земельный кодекс Российской Федерации закрепляет деление всех земель на 7 основных категорий. В соответствии с принадлежностью к той или иной из них участок должен использоваться только по своему целевому назначению. Наиболее известные категории – это сельскохозяйственные земли и земли поселений.

Прочитать о них подробнее вы сможете в отдельной статье.

Как определить принадлежность земли к одной из вышеназванных категорий?

Эту информацию можно узнать:

  • на сайте Росреестра, по кадастровой карте;
  • при личном обращении и оформлении кадастровой выписки в Росреестре;
  • в отделении ФНС;
  • в ФУГРЦ;
  • по кадастровому номеру участка – в МФЦ;
  • в администрации района;
  • из документов на земельный участок.

Отдельные категории частных лиц и организаций имеют право на определенные льготы в отношении земельного налога. Для того чтобы воспользоваться льготами, нужно принести в ФНС соответствующие документы и приложить к ним заявление.

Налогоплательщиками не должны являться физические лица и организации, которые пользуются землей на основе договора аренды или безвозмездного права пользования.

Кроме того, законодательство устанавливает право получения налогового вычета на 10 тыс. руб. для следующих категорий граждан:

  • Инвалиды 1-2 групп;
  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры Ордена Славы любой степени;
  • Инвалиды и ветераны боевых действий, участники ВОВ;
  • «Чернобыльцы»;
  • Люди с диагнозом «лучевая болезнь» и др.

Данные группы граждан могут вычесть 10 тыс. руб. из кадастровой стоимости принадлежащего им участка земли. Оставшаяся сумма умножается на налоговую ставку и подлежит уплате в госбюджет.

Но если кадастровая стоимость участка меньше, чем 10 тыс. руб., то его собственник-льготник полностью освобождается от необходимости платить земельный налог.

Чтобы уточнить свое право на льготы, обратитесь в местный муниципалитет. Региональные власти имеют право устанавливать собственные послабления в данной части законодательства.

Формула расчета

Сумма налога = кадастровая стоимость земли * налоговая ставка * региональный коэффициент * число месяцев, которое участок находился в собственности лица в течение учетного года.

Эта формула удобна тем, что ее можно применить, когда земельный участок был продан, и оплачивать налог нужно не за полный год. В ином случае последнюю переменную стоит заменить на число 12.

Приведем конкретный пример из практики.

Коммерческая организация приобрела земельный участок 17 мая 2017 года.

Исходные данные будут такими:

Кто является плательщиком налога на землю?

Земельный налог в России был введен в 2004 году, и с того времени как граждане, так и организации, должны регулярно отчислять в местные бюджеты установленные суммы сборов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Физические лица оплачивают налог после получения специального уведомления. Предприятия же обязаны самостоятельно производить подсчет, заполнение и подачу декларации, уплату причитающейся суммы в местную казну.

Общие положения

Налог на землю является одним из видов местных налогов. Общие положения его уплаты установлены НК РФ, но при этом за муниципальными органами закреплено право вносить свои корректировки в определенные положения.

Читайте так же:  Договор аренды на грузовиках

В частности, ставка налога, действующая в пределах определенного региона, устанавливается на местном уровне. При этом ее величина не может превышать лимит, предусмотренный нормами НК (в частности, 194-й статьей).

Местные власти также устанавливают, какие льготы могут иметь плательщики земельного налога, определяют порядок их применения.

Муниципальные органы таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, наделены правом порядок и сроки перечисления средств в госказну, полагающихся за использование земельных участков, самостоятельно.

Законодательное регулирование

Основные вопросы, касающиеся земельного налога, регламентируются Налоговым кодексом:

  • ст. 31 определяет правила и нормы, имеющие отношение к данному налогу;
  • ст. 394 указывает на лимит ставок налога;
  • ст. 388 определяет, кто платит земельный налог.

Помимо НК РФ, огромную роль играют нормативно-законодательные акты, принятые на местном уровне.

Кто платит земельный налог?

К числу тех, кто должен платить налог на землю, 388-я статья НК относит:

  • юридических лиц;
  • управляющие компании (когда речь идет о землях, входящих в состав ПИФ);
  • физических лиц, включая ИП.

Наряду с российскими лицами, обязанность по уплате налога несут иностранные граждане и компании, если используемая ими земля находится на территории России.

Налогоплательщик должен в обязательном прядке обладать правом собственности, пользования земельным участком либо пожизненного наследования.

Какие сроки сдачи декларации по земельному налогу? Смотрите тут.

Физические лица

Для обычных граждан обязанность по расчету подлежащей уплате суммы берет на себе ФНС, сотрудники которой присылают заполненный по всем правилам платежный документ. Человеку остается только оплатить положенную сумму, что можно сделать в банковском отделении, через терминал либо посредством специальных интернет-сервисов.

Каждый желающий может проверить положенную к уплате сумму, если в силу неких обстоятельств ему не пришла платежка, по персональному номеру налогоплательщика на сайте налоговой.

Юридические лица

На юрлицах лежит куда большая ответственность: все расчеты и заполнение платежных документов они должны осуществлять самостоятельно. При этом вносить данные необходимо предельно внимательно и аккуратно, чтобы не понадобилось впоследствии переделывать ту же работу.

Оплата земельного налога должна производиться независимо от того, какая система налогоообложения избрана юрлицом.

Индивидуальный предприниматель является одновременно физическим и юридическим лицом, соответственно, принцип расчета земельного налога избирается в зависимости от того, в каких целях используется территория: предпринимательских или персональных.

В соответствии с нормами налогового законодательства выделяют два размера ставок земельного налога: 0,3% и 1,5% от стоимости участка, указанной в кадастре. Применение ставки зависит от того, к какой категории относится земля и каково ее назначение.

Ставка в размере 0,3% используется в отношении следующих земель:

  • имеющих сельскохозяйственное назначение;
  • предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства;
  • относящихся к жилому фонду и инженерной инфраструктуре;
  • используемых службами безопасности, таможни, а также обороны государства.

Во всех остальных случаях уплата налога за земельные участки должна производиться из расчета 1,5% от указанной в кадастре их стоимости.

Детальный перечень льгот и порядок их применения в конкретном регионе устанавливается местными властями.

Среди физических лиц в качестве льготников чаще всего избираются пенсионеры, а также матери/отцы, относящиеся к категории многодетных.

Кто освобождается?

Нормы федерального законодательства предусматривают возможность полного освобождения от уплаты на землю ряда физических и юридических лиц.

К числу последних относятся:

  • учреждения с организациями, входящие в уголовно-исполнительную систему;
  • предприятия, по территории земельных участков которых проходят государственные автодороги общего пользования;
  • организации, ведущие религиозную деятельность;
  • общества и организации, состоящие из инвалидов или в качестве учредителей которых выступают инвалиды;
  • организации, занимающиеся народными художественными промыслами (налог не платится только за территории, используемые в интересах развития и поддержания локальной культуры);
  • компании, ведущие деятельность в особых экономических зонах;
  • предприятия судостроения, работающие в границах промышленно-производственных экономических зон;
  • управляющие компании в комплексе «Сколково».

Полное освобождение от уплаты данного налога имеют аборигены Крайнего Севера, эксплуатирующие земельные участки с целью сохранения и развития своей национальной культуры и традиций.

Помимо этого, 100-процентная льгота по земельному налогу по состоянию на 2019 год предоставляется:

  • Героям Советского Союза и РФ;
  • кавалерам ордена Славы;
  • инвалидам и ветеранам боевых действий;
  • инвалидам I-II групп, а также инвалидам детства при условии признания факта инвалидности до 2014 года;
  • чернобыльцам и приравненным к ним категориям лиц;
  • непосредственным участникам ядерных испытаний, а также тем, кто в результате этих испытаний заработал лучевую болезнь.

На федеральном уровне пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, однако, по решению местных органов власти, такая льгота может им быть предоставлена.

Положена ли налоговая льгота пенсионерам на земельный налог? Информация здесь.

Как рассчитать земельный налог на участок? Подробности в этой статье.

Способы и сроки внесения средств

Оплата земельного налога может осуществляться несколькими способами, предусматривающими наличный и безналичный расчет. Те, кто предпочитают традиционные варианты расчетов с государством, могут использовать квитанции, внося средства через банковские отделения.

В то же время гражданам предлагаются и более удобные онлайн-способы уплаты налога через различные интернет-сервисы, один из которых представлен непосредственно на сайте ФНС.

Сроки перечисления средств в госказну по земельному налогу различаются для физических и юридических лиц. Так, граждане обязаны оплачивать налог до начала ноября следующего за отчетным года. По решению местных органов власти данный срок может быть несколько смещен, однако лишь в сторону увеличения.

Организациям и предприятиям надлежит рассчитываться по данному налогу до окончания февраля следующего года. Кроме того, местные власти могут предусмотреть необходимость уплаты авансовых платежей. Они перечисляются ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

На видео о ставке земельного налога

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
    • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Земельный налог. Кто обязан платить?

СНТ является юридическим лицом, которое владеет земельным участком, поэтому обязано платить земельный налог.

Земельный налог должны уплачивать не только юридические лица, владеющие земельным участком на праве собственности, но и те, кому земельный участок принадлежит на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Земельный участок в СНТ – имущество общего пользования, и оформлен он, как правило, в собственность или пользование товарищества как юридического лица или в коллективно-совместную собственность членов СНТ.

Если в свидетельстве о праве собственности не перечислены поименно лица, которые являются сособственниками земельного участка, то плательщиком налога является СНТ, а не физические лица – члены товарищества.

Земельный налог, как и иные текущие расходы, входит в состав членских взносов, которые должны оплачиваться каждым членом СНТ.

Общее собрание СНТ устанавливает размер членских взносов и порядок их оплаты. Оно же вправе рассмотреть вопрос о предоставлении льгот по уплате членского взноса для некоторых категорий граждан – членов СНТ, например для пенсионеров, инвалидов или многодетных семей. Если такие льготы решением общего собрания или уставом СНТ не установлены, то льготные категории граждан обязаны уплачивать членские взносы на общих основаниях.

Помимо земель общего пользования, на территории СНТ расположены участки, принадлежащие гражданам – членам товарищества.

Плательщиками земельного налога за свои личные земельные участки являются их собственники, и в данном случае можно рассчитывать на предоставление налоговых льгот, если они положены по закону.

Льготы по земельному налогу делятся на три вида:

  • освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий граждан;
  • уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. для отдельных категорий граждан;
  • льготы, которые устанавливаются законами городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме лишь физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предусмотрено для инвалидов 1 и 2-й группы, ветеранов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий и других категорий льготников.

Читайте так же:  Налог на частный дом рф

Получить указанную льготу можно, если предоставить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на нее.

Налог на землю для юридических лиц в 2018-2019 году – как рассчитать и когда платить

Земельный налог для юридических лиц – обязательная плата государству от предприятий, которые имеют в собственности землю или пользуются ею на постоянной основе. Если участок перешел к нынешнему владельцу наследственным путем – налог также взимается в соответствующем размере.

Правовую аргументацию о земельном налоге для юридических лиц в 2018-2019 году можно найти в Налоговом Кодексе РФ, где написаны все права и обязательства юридического лица, а также последствия от неуплаты.

Кто обязан платить ЗН

Налогоплательщиками выступают юридические лица, имеющие наделы земли, признанные объектами для налогообложения. Пользование участками на постоянной основе и поучение в наследство тоже попадает под оплату пошлины для коммерческих и бюджетных организаций.

Для получения более детальной информации о том, как государство начисляет налог на землю на юридическое лицо, можно ознакомиться со статьей 389 НК РФ.

Объекты, за которые не нужно платить пошлины

За земельные участки, находящиеся в пределах населенного пункта, необходимо платить налог. Под налогообложение не попадают объекты следующего типа:

  • Земли, которые являются собственностью многоэтажных домов.
  • Земли, снятые с оборота.
  • Земельные участки с редкими растениями или животными, а также объектами культурной и исторической важности.
  • Земли, ограниченные для эксплуатации в рамках лесного фонда.
  • Земля с водными ресурсами, кроме обособленных водоемов.

Все остальные объекты, которые не перечислены в перечне выше попадают под налог на землю, неуплата которого чревата наложением штрафов.

Ставки земельного налога для юридических лиц

Общая сумма госпошлины подсчитывается по окончании налогового периода и соответствует базе налогообложения, которую умножили на ставку. Как рассчитать земельный налог юридическим лицам, чтобы избежать санкций в виде пени?

Подсчет общей суммы налога на землю для юридического лица рассчитывается самостоятельно исходя из мотивов использования и категории ставки. Для участков земли взимается 0,3%:

  1. Земли, предназначенные для использования в сельскохозяйственной отрасли.
  2. Сельхозназначения.
  3. Земли, на которых размещены объекты жилого формата и инженерии.
  4. Для дачных поселков.
  5. Земли, которые приобретены с целью выращивания культур, садоводства или разведения скота, птиц.
  6. Земли, приобретенные для строительства жилого здания.
  7. Земельные наделы, оказывающиеся под ограничительными рамками в соответствии с действующим законом РФ.
  8. Земли, которые используются в целях обеспечения безопасности страны: таможни, армии, военные базы обучения и так далее.

Со всех оставшихся земельных участков взимается налог в размере 1,5%. Максимально точный расчет земельного налога для юридических лиц сегодня можно сделать с помощью калькулятора.

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2018-2019 году рассчитывают по старой формуле:

Н=КС*% ставка*Кв

где КС – кадастровая стоимость участка;
Кв – коэффициент владения.

Пример расчета земельного налога для юридических лиц выглядит так :

Если взять за пример расчета участок, стоимостью 8 млн рублей, то он попадает под льготы – 1,2 млн рублей. При налоговой ставке 1,5%, Кв – 1, при условии владения им в течение полного календарного года, то ЗН составит (8000000-1200000)*0,015*1=102000 рублей.

Чтобы не считать все вручную, на нашем сайте существует калькулятор по земельному налогу для юридических лиц, позволяющий точно сделать все необходимые вычисления.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Как происходит подсчет налогов для льготников

На определенные земельные участки выдаются льготные привилегии в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все земли должны полностью соответствовать условиям, прописанных в Налоговом Кодексе России:

  • Земельные участки вмещают в себя дорожные пути международного и государственного значения.
  • Земли, которые находятся под попечением юридических лиц и имеют статус экономически важных зон. Стоит отметить, что в течение пяти лет с момента вступления в силу прав собственности, земельный налог не взимается.

Органы местного значения оставляют за собою право вносить дополнения и правки на льготы для юридических лиц на земельный налог, снижающие ставку и формирующие сумму.

Налоговая декларация, куда нести

Юридические лица, которые владеют землей или пользуются ею на постоянной основе, получили ее наследственным путем обязаны оплачивать земельный налог. Для его платы гражданин должен представить налоговую декларацию по земельному налогу для юридических лиц, включающую в себя только достоверную информацию.

Данная бумага состоит из нескольких разделов:

  • Титульная страница.
  • Раздел первый включает в себя данные о сумме налога на землю, которую необходимо платить, а также обязательно кбк земельного налога для юридических лиц 2018-2019 года.
  • Раздел второй рассчитывает налоговую базу и общую сумму.

Запросить бланк можно в соответствующем учреждением, которое занимается земельным налогом или скачать самостоятельно на нашем сайте здесь.

Сдавать налоговую декларацию необходимо по месту нахождения земельного участка. Крупные организации сдают декларацию в инспекцию, в которой она стоит на учете.

Авансовые платежи по налогу на землю должны быть внесены не позднее последней даты окончания месяца ежеквартально. Оплата вносится в инспекцию налоговой федерального типа в соответствии с территориальным местом нахождения. Каждый земельный участок относится к своей постведомственной территории.

Для примера, за земельные наделы, находящиеся в Санкт-Петербурге, невозможно оплатить в московской службе по налогам.

Штраф за просрочку или уклонение от уплаты пошлины

Неуплата налога может быть умышленной, случайной в связи с рядом факторов, не позволяющих внести своевременно плату. При нарушении срока уплаты земельного налога юридическими лицами предусмотрена:

  • Административная ответственность в виде пени и штрафа – наступает в случае умышленной или неумышленной, частичной неуплаты.
  • Уголовная ответственность – вступает в силу, когда юридическое лицо умышленно скрывается от представителей инспекции, а также прячет имущество, денежные накопления, которыми можно расплатиться с долгами.

При неумышленной неуплате или частичном внесении нужной суммы на юридическое лицо возлагается штраф в размере 20% от общего долга.

Юридические лица обязаны платить налог на землю! Для внесения платы необходимо представить налоговую декларацию в инспекцию по месту нахождения земли. Оплатить сумму необходимо не позднее 10 числа, в противном случае может быть наложен штраф и другие виды наказания, вплоть до уголовной ответственности!

Похожие записи:

  • Заявление на участие в конкурсе на замещение вакантной должности госслужбы Образец заявления для участия в конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Образец заявления для участия в конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Руководителю […]
  • Образец приказа о предоставления отпуска по беременности и родам Образец приказа на отпуск по беременности и родам Для получения сотрудницей отпуска по беременности и родам, в компании необходимо оформить кадровый приказ. Он выдается на основании листка о нетрудоспособности и заявлении о декретном отпуске, […]
  • Приказ об обучении по охране труда рабочих Приложение. Порядок обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций Приложениек постановлению Минтруда РФи Минобразования РФот 13 января 2003 г. N 1/29 Порядокобучения по охране труда и проверки знаний […]
  • Новый приказ 330 по питанию Приказ Минздрава РФ от 5 августа 2003 г. N 330 "О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минздрава РФ от 5 августа 2003 г. N 330"О мерах по […]
  • Трудовой кодекс российской федерации 2019 г Федеральный закон от 3 октября 2018 года № 353-Ф3 "О внесении изменения в Трудовой кодекс Российской Федерации" Документ является поправкой к Комментарии Российской Газеты Принят Государственной Думой 27 сентября 2018 года Одобрен Советом Федерации […]
  • Федеральный закон от 30 декабря 2004 года no 210-фз Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 210-ФЗ "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 210-ФЗ"Об основах регулирования тарифов […]