Льготы на кипр

Кипр: налоговые новшества (2015-2016)

В декабре 2015 года на Кипре был принят и опубликован закон, внесший целый ряд существенных изменений в налоговое законодательство в части налогообложения дохода физических и юридических лиц. Ставка налога на доход (прибыль) с юридических лиц осталась неизменной – 12,5%.

Некоторые поправки начнут применяться с 2016 года, а некоторые – ретроактивно с 2015 года или даже ранее. Далее мы рассмотрим лишь наиболее важные из поправок.

1) Курсовые разницы

По новым правилам, курсовые разницы не облагаются налогом. Это относится как к реализованным курсовым разницам (когда валюта продана с прибылью), так и к нереализованным (когда валюта осталась у налогоплательщика, но ее курс вырос). Если разница положительная, налоговая база не возникает, если разница отрицательная, налоговая база не уменьшается. Таким образом, обеспечивается налоговая нейтральность сделок с валютой, и прибыль компании больше не зависит от колебаний курса валют.

Правило не относится к тем, кто занимается торговлей валютой в качестве коммерческой деятельности, они по-прежнему платят налог на полученную в результате своей деятельности прибыль.

Правило применяется ретроактивно, с начала 2015 года.

2) Налогообложение «экспатов»

Расширены льготы для работников, получающих зарплату на Кипре, которые ранее являлись нерезидентами Кипра.

Во-первых, 20% зарплаты, но не более 8550 евро в год, освобождается от налога. Поправками срок такого освобождения был продлен с 3 до 5 лет, если работник был нанят в 2012 году или позднее. Однако с 2020 года эта льгота упраздняется.

Во-вторых, если зарплата превышает 100 тыс. евро в год, применяется другая, более щедрая льгота: от налога освобождается 50% зарплаты. Поправками срок такого освобождения был продлен с 5 до 10 лет. Однако были установлены некоторые дополнительные требования для получения льготы: работник должен быть нерезидентом Кипра в течение как минимум трех из пяти лет, предшествующих году начала работы, и он не должен быть резидентом Кипра в течение налогового года, предшествующего году начала работы.

Правила применяются с начала 2015 года.

3) Трансфертное ценообразование

Ранее закон предусматривал лишь возможность пересчета прибыли налогоплательщика в сторону увеличения, если сделки между связанными компаниями совершаются на нерыночных условиях. Теперь предусмотрена возможность симметричного пересчета прибыли контрагента в сторону уменьшения. То есть налогооблагаемая прибыль компании, продавшей товар аффилированной компании по заниженной цене, увеличивается на сумму разницы в ценах, но прибыль аффилированной компании уменьшается на ту же сумму.

Правила применяются с начала 2015 года.

4) Групповые убытки

Ранее убытки для целей налогообложения могли перераспределяться между компаниями одной группы, только если компании были кипрскими. (Например, у одной компании группы прибыль 100, у другой убыток 100, в результате перераспределения убытка налог не платит ни одна из компаний.) Теперь убыток на кипрскую компанию может передать и компания той же группы, резидентная в другой стране ЕС. Однако для этого она должна исчерпать возможности передачи убытка у себя в стране.

Правила применяются с начала 2015 года.

5) Дивиденды по «гибридным инструментам»

Ранее дивиденды были полностью освобождены от налога на доход (в некоторых случаях возникает сбор на оборону). Теперь сделана оговорка: освобождение не применяется в тех случаях, когда в стране происхождения эти дивиденды признаются для компании-плательщика расходом для налоговых целей. Такие схемы обычно называют «гибридными» (имеется в виду, что в стране получателя выплата рассматривается как дивиденды, а в стране плательщика – как проценты). Поправки также оговаривают, что сбор на оборону на такие «гибридные» дивиденды не взимается: взимается только налог на доход.

Правила применяются с начала 2016 года.

6) Убытки от интеллектуальной собственности

На Кипре действует специальный льготный режим налогообложения доходов от интеллектуальной собственности: 80% дохода от большинства видов объектов интеллектуальной собственности (в т.ч. авторские права, запатентованные изобретения, товарные знаки) освобождаются от налога. (Идут разговоры о сокращении списка, но данным поправками этот вопрос не затрагивается.) То есть облагается налогом только 20% дохода, что дает эффективную ставку налога в 2,5%.

Ранее законом не был предусмотрен случай, когда компаний получает убыток от своей деятельности, связанной с интеллектуальной собственностью. В результате компании передавали на другие компании в рамках группы или переносили на будущие периоды всю сумму убытка. Новыми поправками установлено, что это можно делать только в отношении 20% убытка.

Правила применяются ретроактивно с начала 2012 года.

7) Постоянное представительство

Скорректировано определение постоянного представительства иностранной компании (доходы которого подлежат налогообложению на Кипре). Теперь к образованию постоянного представительства относятся также работы по извлечению природных ресурсов в водах вокруг Кипра, включая зону континентального шельфа. Новшество, очевидно, связано с обнаружением запасов углеводородов неподалеку от Кипра.

Правила применяются с начала 2015 года.

8) Налог у источника на услуги, связанные с добычей природных ресурсов

При оплате резидентом услуг нерезидента (не имеющего постоянного представительства на Кипре) в связи с добычей природных ресурсов, включая сооружение и эксплуатацию трубопроводов, облагается налогом у источника по ставке 5%.

Правила применяются с начала 2016 года.

Сделки по корпоративной реорганизации были полностью освобождены от налогообложения. Согласно поправкам, освобождение от налога предоставляется только в том случае, если налоговый орган считает сделку добросовестной, то есть имеющую деловую цель. Если одна из основных целей реорганизации – уменьшение налога, освобождение не предоставляется. Если налоговый орган одобрил сделку, он может установить те или ограничения на число вновь выпускаемых акций и установить период, в течение которого нельзя отчуждать акции (не более трех лет).

Правила применяются с начала 2016 года.

10) Сборы за налоговые сертификаты

Правительству предоставлено право устанавливать сборы за выпуск сертификатов налоговой резидентности (в России они необходимы для использования налогового соглашения с Кипром) и предварительных налоговых заключений.

Правила применяются с начала 2015 года.

11) Налог на прирост капитала

Ранее налог на прирост капитала (то есть налог на прибыль от продажи инвестиционных активов) взимался по ставке 20% с физических и юридических лиц при отчуждении кипрской недвижимости, а также акций компаний, непосредственно владеющих такой недвижимостью. Согласно поправкам, налог теперь взимается и в случае «многоэтажных» структур владения, то есть при продаже акций любых компаний, прямо или косвенно владеющих кипрской недвижимостью, если не менее 50% рыночной стоимости акций происходит от кипрской недвижимости.

Правила применяются с момента публикации

12) Возмещение переплаченного налога

Согласно поправкам, если сумма авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком в течение года, оказалась выше налога, подлежащего уплате по итогам года сумма превышения подлежит возмещению.

Правила применяются с начала 2015 года.

Как видим, поправки довольно значительные. Некоторым налогоплательщикам придется, по-видимому, пересматривать свои налоговые схемы с помощью специалистов.

Материал подготовлен компанией Roche & Duffay
тел. (495) 790-2660; 926-2990

Налоговые льготы на Кипре

Налоговая система Республики Кипр отличается большой вариативностью. Она даёт легальные возможности для сокращения налогооблагаемой базы и обеспечивает прозрачное государственное регулирование бизнес-процессов. Нерезиденты могут рассчитывать на большое количество налоговых преференций.

Налоговые льготы для нерезидентов, постоянно проживающих на Кипре

В 2017 году депутаты парламента Республики Кипр внесли поправки в законодательство, которые касаются оформления статуса налогового резидента. Иностранные граждане, желающие получить налоговые льготы на Кипре, обязаны соблюдать следующие требования:

  • Нерезидент проживает в Республике Кипр не менее шестидесяти дней в течение 12 месяцев;
  • Человек не находится на территории зарубежного государства более 183 суток в году;
  • Иностранец постоянно проживает на территории Республики Кипр (арендует или имеет в собственности квартиру или иное жилое помещение);
  • Нерезидент имеет официальное трудоустройство или занимается коммерческой деятельностью на территории Республики Кипр.
Читайте так же:  Арбитражный суд 9 города москвы

Если иностранный гражданин не соответствует перечисленным критериям, то он теряет право на получение части налоговых льгот на Кипре. Учёт времени нахождения нерезидента на Кипре имеет следующие особенности:

  • День отъезда из Республики Кипр считается днём нахождения на территории иностранного государства;
  • День приезда засчитывается как сутки нахождения на Кипре;
  • Въезд и выезд в один день считаются днём пребывания в Республике Кипр;
  • Выезд и последующий въезд на территорию Республики Кипр в один день считаются днём нахождения на территории иностранного государства.

Если доход нерезидента, работающего на Кипре, превышает 100000 евро в год, то он может получить существенные льготы. Иностранный гражданин имеет право на двукратное снижение налога на доходы (льгота действует на протяжении первых десяти лет нахождения на Кипре).

Указанная скидка актуальна для граждан, которые не считались налоговыми резидентами Кипра в течение 36 месяцев, исчисленных за пять налоговых лет, предшествовавших трудоустройству в кипрскую фирму (предыдущий налоговый год включается в базу расчёта).

Нерезиденты, зарабатывающие менее ста тысяч евро в год, получают льготу в размере 20% от ставки налога на доходы (объём скидки не может быть больше 8550 евро в год). Если прибыль нерезидента составляет менее 19500 евро за последние 12 месяцев, то он освобождается от перечисления подоходного сбора.

Сергей Евдокимов Специалист по вопросам гражданства Кипра

Получите консультацию специалиста по оформлению гражданства Кипра и стран ЕС

  • Узнайте о деталях и условиях получения гражданства через инвестиции
  • Получите список необходимых документов и расчет стоимости оформления гражданства

Налоговые льготы на Кипре для нерезидентов, не имеющих постоянного места жительства в республике

Местное законодательство предусматривает налоговые льготы для иностранных граждан, не имеющих стабильного места жительства на территории Кипра по происхождению.

Также льготный режим предусмотрен для физлиц, считавшихся налоговыми резидентами Кипра менее семнадцати лет за последние двадцать лет, которые предшествовали отчётному налоговому периоду (согласно закону «О налоге на прибыль»).

Перечисленные категории граждан освобождаются от налога на оборонные нужды государства (СНО), который имеет следующие ставки:

  • 17% с дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям;
  • 30% с размера процентов, начисленных владельцу банковского депозита;
  • 2,25% с арендных платежей, полученных собственником недвижимости.

Лица, имеющие постоянное место жительства на Кипре, не могут претендовать на указанные налоговые преференции. От уплаты СНО не освобождаются граждане, считавшиеся налоговыми резидентами Кипра более 17 лет последние двадцать лет, предшествовавших отчётному налоговому году (согласно закону «О завещаниях и наследовании»).
Из указанного правила есть два исключения:

  • Физлицо не считалось налоговым резидентом Республики Кипр на протяжении 20-летнего срока, предшествовавшего отчётному налоговому году (речь идёт о людях, намеревавшихся приобрести гражданство иностранного государства);
  • Гражданин не является налоговым Резидентом Кипра более 20 лет до июля 2015 года (время внесения изменений в кипрский закон «О налоге на прибыль»).

Если нерезидент Кипра предоставляет услуги иностранному работодателю более 3 месяцев в году, то он освобождается от уплаты подоходного сбора (актуально для работодателей, не являющихся резидентами Кипра). Указанная норма также действует для иностранных представительств кипрских компаний, считающихся резидентами Кипра.

Парламент Кипра планирует в ближайшие месяцы принять пакет законов, касающихся льготного налогообложения инвестиций в инновационные предприятия и стартапы.

Законопроект предполагает двукратное снижение налога на доходы для нерезидентов, планирующих вложить деньги в высокотехнологичные предприятия, созданные в Республике Кипр.

Максимальный размер имущественного вычета составит 150000 евро в год. Право на получение налоговой льготы на Кипре будет действовать в течение 60 месяцев с момента подписания инвестиционного договора.

Прочие имущественные преференции для нерезидентов

  • Если налоговый резидент Кипра получает пенсионные выплаты, которые начислены в связи с трудовой деятельностью в иностранной компании, то размер налога на пенсию составит 5% (налогооблагаемой базой считается сумма, которая превышает 3420 евро);
  • Вознаграждения, выплаченные по полисам страхования жизни, освобождаются от налогов для нерезидентов на Кипре;
  • Нерезиденты, работающие в кипрских компаниях, уплачивают взносы на соцобеспечение по ставке 7,8% (актуально для лиц, годовая зарплата которых не превышает 54396 евро);
  • Отсутствие налога на наследство и дарение объектов недвижимости;
  • Нулевое налогообложение прибыли, полученной в результате реализации ценных бумаг (акций, облигаций, депозитарных расписок);
  • Отсутствие налога на увеличение капитала (исключением из этого правила являются сделки, связанные с продажей недвижимого имущества и акций компаний, владеющих кипрской недвижимостью);
  • Размер корпоративного налога составляет 12,5% (один из самых низких в Евросоюзе). Фирмы-нерезиденты, оказывающие почтовые, риелторские, страховые и образовательные услуги, освобождаются от уплаты VAT (аналог российского НДС);
  • Нерезидент освобождается от уплаты налога на купоны и дивиденды, начисленные по ценным бумагам.

Наиболее полную информацию по получению резиденции и гражданства Республики Кипр вы можете получить на странице «Гражданство Кипра за инвестиции«.

Поделитесь в социальных сетях

Гражданство Кипр

Эта цель достижима, за счет действующей государственной инвестиционной программы

Капиталин оказывает помощь в получении гражданства Кипр

Подпишитесь на рассылку и узнайте все об иммиграции на Кипр в удобное для вас время

Большинство постоянно проживающих на Кипре иностранных граждан или граждан Кипра не знает, что имеет право на возврат сумм, которые ежегодно удерживаются с дохода по банковским вкладам/депозитам в фонд обороны.

Удержание 30%

С 2013 года правительство Кипра увеличило размер специального взноса на оборону с 10% до 30%, что значительно снизило доход по депозитам, внесенным вкладчиком.

Например, если вкладчик получил доход от вклада в размере 1000, то после 2013 года ежегодное отчислению в пользу государства составляет 300 евро вместо 100.

Возврат по закону следующим категориям лиц:

  • 90% от суммы сбора на оборону подлежит возврату тем, чей годовой доход ниже 12.000 евро,
  • пенсионерам,
  • безработным (доход от вклада наряду с другими видами дохода (если имеются) не превышают 12 000 евро год.

Заявление на возврат из бюджета сбора на оборону может подаваться заинтересованными лицами на период 2011-2017 годов

Правительство усложнит получение налоговых льгот на Кипре и в других популярных юрисдикциях

Получить налоговые льготы через аффилированную иностранную компанию (например, сэкономить на налоге на дивиденды с помощью кипрского юрлица) теперь станет труднее. Правительство одобрило законопроект о ратификации конвенции ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы, узнали «Ведомости». После ратификации документа Россия собирается договориться с 71 страной об изменении соглашений об избежании двойного налогообложения, которые и позволяли оптимизировать налоги.

Подробнее. Конвенцию Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием налоговой базы (MLI) уже подписали 87 стран (в том числе и Россия), ратифицировали — 19. Участники конвенции выбирают собственные критерии и инструменты для налогового контроля в фискальных отношениях с другими странами и страны, к которым хотят их применить. Если страны и инструменты совпадают, налоговые соглашения между участниками конвенции корректируются автоматически.

Россия планирует применить MLI для изменения соглашений с 71 страной, говорится в законопроекте. В их число войдут, например, Кипр, Нидерланды и Люксембург — популярные среди российских бизнесменов юрисдикции для оптимизации налогов.

Почему это важно? Классическая схема налоговой оптимизации с помощью технических иностранных компаний — экономия на налоге на дивиденды с помощью кипрского юрлица. Российская компания выплачивает дивиденды и проценты/роялти в пользу кипрской и платит с них 5% и 0% налогов соответственно вместо 15% и 20%, если бы выплачивала их в России. Ратификация конвенции намного усложнит схемы налоговой оптимизации.

Теперь для перечисления денег иностранной компании ФНС будет требовать доказательства деловой цели сделки. Сделки, единственная цель которых — получение льготы, одобряться не будут.

Налоговые льготы на Кипре

Налоговое планирование. Подоходный налог. Соглашения об избежание двойного налогообложения. Трасты.

Налоговые льготы на Кипре Налоговое планирование. Подоходный налог. Соглашения об избежание двойного налогообложения. Трасты.

Классификация дохода определяется налоговым положением. Настоящий доход, получаемый в рамках деятельности компании, например, прибыль финансовой группы, подлежит налогообложению в размере 10%. Доход, который не классифицируется как активный, например, процент по срочному банковскому депозиту, называется пассивным доходом и подлежит налогообложению, в размере 15%.

Читайте так же:  Сколько процентов имеют право удерживать судебные приставы с зарплаты

Налог на доход от прироста капитала применяется к прибыли от владения объектом недвижимости на территории Кипра, в том числе, владения ценными бумагами компании, владеющей недвижимостью на территории страны и не входящей в списки фондовой биржи.

Владение недвижимостью за пределами Кипра не облагается налогом на доход от прироста капитала, равно как и доход от владения и реализации акций. Помимо того, прибыль от операций по передаче имущественных прав, освобождается от корпоративного налога. Имущественные права включают ценные бумаги, облигации, долговые обязательства, и т.п., так же как и соответствующие права (напр. опцион, фьючерс). Обширный список налоговых исключений был недавно издан кипрскими налоговыми органами.

На Кипре не взимается налог с дохода и дивидендов, а также выплаты роялти нерезидентам страны. В отношении роялти освобождение от уплаты налогов возможно, если право/актив используются за пределами Кипра. Если право/актив используются на Кипре, взимается подоходный налог в размере 10%.

Налоговое планирование

1. Холдинговая компания: Кипрская холдинговая компания может выступать в качестве промежуточной холдинговой компании с целью репатриации дивидендов эффективным в отношении налогообложения способом. Использование кипрской холдинговой компании позволяет избежать правила тонкой капитализации таких странах, как Германия, Великобритания и Нидерланды и контролировать международные компании, расположенные в вышеуказанных странах.

Как место расположения холдинговой компании выбор Кипра очевиден, поскольку существует возможность проведения доходов через кипрскую компанию без уплаты налогов. Более того, Кипр предлагает инвесторам очень эффективные и быстрые варианты выхода из инвестиционных проектов без уплаты налоговых сборов. Кипрская система налогообложения предлагает полное освобождение от налогообложения на дивиденды (при соблюдении определенных условий) и на доход от ценных бумаг (без условий). Таким образом, инвестор из страны, не входящей в ЕС, может получить доступ к рынку Евросоюза посредством кипрской холдинговой компании. Прибыль может быть распределена на Кипрскую компанию из коммерческой компании в ЕС без уплаты налогов на основании директивы ЕС “О материнских и дочерних компаниях”. На Кипре доход от дивидендов будет освобожден от уплаты налогов; репатриация из Кипра к инвестору за пределами ЕС будет также освобождена от налогообложения, поскольку Кипр не взимает налоги на прибыль с лиц и корпоративных инвесторов за пределами страны. Обратный порядок также возможен, например, если инвестор в ЕС желает инвестировать в страну за пределами ЕС.

2. Холдинговая компания – владелец недвижимости: Кипрская компания может быть использована инвесторами, желающими инвестировать в недвижимость в других странах. Кипрская компания создается с целью управления инвестициями иностранной компании, владеющей недвижимым имуществом в другой стране. Прибыль от владения недвижимостью может не облагаться налогами, при условии продажи акций кипрской компании, в зависимости от условий договора. При продаже ценных бумаг на Кипре налог на прибыль не взимается.

3. Торговая компания: Корпоративный налог в размере 10%, самый низкий в ЕС, делает Кипр привлекательным местом для осуществления торговой деятельности. Торговля через Кипр позволяет получать прибыль с наименьшим налогообложением.

Не облагается налогом:

• Доход от дивидендов

• Прибыль от деятельности постоянных представительств за рубежом

Подоходный налог не взимается:

• С прибыли от дивидендов

• С процентов и роялти, выплачиваемых с Кипра

Соглашения об избежание двойного налогообложения

Кипр подписал соглашение об избежание двойного налогообложения более чем с 40 странами. Данное соглашение является гарантией того, что один и тот же налог не будет взиматься дважды с прибыли, если в сделку вовлечены более чем 1 страна. Кипр находится в стадии переговоров и ожидает ратификации касательно соглашений об избежание двойного налогообложения с еще несколькими странами.

В частности, Кипр подписал соглашение об избежание двойного налогообложения со следующими странами: Армения, Австрия, Азербайджан, Беларусь, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Чешская Республика, Дания, Египет, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Кувейт, Киргизстан, Ливан, Мальта, Маврикий, Молдавия, Норвегия, Польша, Катар, Румыния, Россия, Сербия и Черногория, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Словения, Южная Африка, Швеция, Сирия, Таджикистан, Таиланд, Украина, Великобритания, США и Узбекистан.

Международные Трасты

Кипрские Международные Трасты широко используется как средство для международного налогового планирования, предлагая следующие налоговые преимущества:

• Доход и прибыль Кипрского Международного Траста, полученные из источников вне Кипра, освобождены от уплаты любого налога, применяемого на Кипре при определенных условиях.

• Дивиденды, интерес или прочий доход, полученный Трастом от Кипрской Международной Компании, не являются предметом налогообложения, а также не облагаются подоходным налогом.

• Налог на прирост капитала не взимается при избавлении от имущества (актива) Международного Траста.

• При определенных условиях при выходе иностранца на пенсию в случае создание им Кипрского Международного Траста он не подлежит налогообложению.

Реформа в начале июля была одобрена советом министров Кипра, ее еще должна утвердить палата представителей республики. Изменения, которые кипрское подразделение EY в своем отчете называет самыми значительными с 2003 года, когда был введен действующий налоговый режим, должны убедить бизнес оставлять в стране деньги, которые сейчас транзитом идут в офшоры, и создавать в стране не прокладки, а действующие компании.

Задержать деньги

Сейчас многие кипрские компании де-факто являются прокладками, через которые бизнес переводит деньги в офшоры. Принципиальная схема выглядит так. Есть три компании, например: одна — в России (она ведет бизнес), другая — на Кипре (низконалоговая, но вполне «белая» юрисдикция), третья — на Британских Виргинских Островах (в настоящем офшоре). Офшорная компания выдает заем кипрской, та под чуть больший процент — российской. Когда наступает время платить проценты по кредиту, российская компания переводит их кипрской, при этом налогов в России она не платит — действует полное освобождение от налога у источника в России по российско-кипрскому соглашению. (Напрямую в офшор переводить проценты из России было бы невыгодно — с ним соглашения нет, и пришлось бы платить налог по ставке 20%.) Получив платеж, кипрская компания отправляет его в офшор, оставляя себе небольшую разницу между той ставкой, по которой она получила кредит, и той, по которой выдала, обычно — 0,1–0,35% суммы кредита, с которых она платит налог 12,5% (какая-то прибыль нужна кипрской компании, чтобы не возникало претензий со стороны налоговых органов).

Кипрские власти хотят, чтобы эти деньги остались на Кипре. Но для этого надо помочь владельцу избежать необходимости платить с них 12,5–процентный налог. Нынешняя реформа и состоит в том, что инвестору предложат получить налоговый вычет на взнос в акционерный капитал. Минимальный вычет составит 9% (высчитан как доходность 10-летних государственных облигаций Кипра плюс 3%).

Допустим, инвестор вложит в акционерный капитал $10 млн, которые будут выданы в виде займа российской компании. Вычет составит минимум $0,9 млн, подсчитывает партнер International Tax Associates Рустам Вахитов. Если предположить, что те же 9% кипрская компания получает в виде процентного дохода от выданного займа, то с этой суммы компания не заплатит налог вообще. И стимула уводить деньги дальше не останется.

Вычет предполагается ввести задним числом — с 1 января 2015 года.

Как инвестору стать гражданином Кипра

Вложить €5 млн

Вы должны вложить не менее €5 млн в гособлигации, либо в кипрские компании, либо в недвижимость, земли и инфраструктуру, либо в покупку бизнеса, создание такого бизнеса или участие в нем. Как вариант вы можете положить €5 млн на депозит в кипрском банке. Если же вы использовали для вышеперечисленных видов деятельности менее €5 млн , то на депозит можно положить недостающую сумму.

«Скидка» за ликвидированный банк

Если вы располагали вкладом на сумму более €3 млн в ликвидированном Кипрском народном банке, то вы можете подать на гражданство без дополнительных инвестиций. Если сумма вашего вклада составляла менее €3 млн , то вам надо осуществить дополнительные инвестиции — но все равно ориентируясь не на €5 млн , а на €3 млн .

«Скидка» за объем

Если вы осуществляете коллективные инвестиции на сумму не менее €12,5 млн , то минимальная сумма для каждого участника снижается до €2,5 млн .

Недвижимость

При этом вы не должны иметь судимость или фигурировать в списке лиц, чья собственность арестована решением ЕС. Наконец, вам необходимо приобрести на Кипре жилую недвижимость стоимостью не менее €500 тыс . (если такая недвижимость не куплена при осуществлении инвестиций). Кроме того, вы можете подать на кипрское гражданство, если занимаете руководящую должность в местной компании и уплатили подоходный налог на сумму не менее €100 тыс . за три года.

Бизнес и родственники

Получив гражданство Кипра, вы станете гражданином ЕС, а значит, получите право свободно перемещаться, переводить деньги и вести бизнес на территории ЕС. Ваша супруга (супруг) и дети смогут получить гражданство вслед за вами.

Заманить реальный бизнес

Читайте так же:  Как оформить недострой если земля в аренде

Другая часть реформы направлена на то, чтобы сделать Кипр удобным не только для создания холдингов с прокладками, но и для обустройства там операционных компаний — с офисом и персоналом. Тут киприоты тоже готовы предложить налоговые льготы.

На Кипре действует прогрессивная шкала налогообложения физических лиц: от 0% для доходов ниже €19 500 в год до 35% для годового дохода выше €60 001. Такая шкала не способствует притоку высококвалифицированных (и высокооплачиваемых) менеджеров, которые в России, например, отдают по плоской шкале 13%. Поэтому сейчас те, кто переехал на Кипр работать и получает компенсацию более €100 тыс. в год, на пять лет освобождаются от половины налога. Этот срок киприоты готовы продлить до 10 лет, указывает старший юрист по международному налогообложению Goltsblat ​BLP Артем Торопов. Льгота снизит налоговую нагрузку при создании реальных штаб-квартир за рубежом — с собственными квалифицированными сотрудниками, отмечает он.

Есть еще один налог, который снижает привлекательность жизни на Кипре для иностранных владельцев бизнеса — это налог на оборону. Он сейчас выплачивается с определенных категорий дохода: дивидендов, процентов и рентных платежей. В 2015 году для физлиц этот налог составляет 30% по процентам и 17% по дивидендам, говорит Вахитов. Этот налог для иностранцев, живущих на Кипре, де-факто будет отменен.

Действующие преимущества кипрского налогового режима

Ставка корпоративного налога на Кипре составляет 12,5% — один из самых низких показателей среди стран Европейского союза.

Как правило, прибыль постоянных представительств за пределами Кипра не облагается кипрским налогом.

Налогом на прибыль облагается только 20% чистой прибыли, которую компания получает от использования прав на объекты интеллектуальной собственности.

Кипрское законодательство не содержит требований к минимальной капитализации компаний.

На Кипре можно получить так называемый налоговый кредит — вычет в отношении налогов, уплаченных в другой стране, если соответствующий доход является налогооблагаемым и на Кипре. Причем такой вычет может быть предоставлен даже в случае, если речь идет о стране, с которой у Кипра нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Основная ставка налога на добавленную стоимость на Кипре составляет 19% , однако для некоторых товаров и услуг может быть снижена до 5 и 9% .

На Кипре нет ежегодного налога на капитал и богатство, а пошлины на капитал и гербовые сборы незначительны.

При ликвидации компании-нерезидента Кипра не взимается налог на прирост капитала, доход или другие налоги — независимо от методов ликвидации.

Вознаграждение за работу по найму за границей в компании-нерезиденте, которое получают резиденты Кипра, не облагается налогом на Кипре, если они проводят за границей более 90 дней в году.

Если физическое лицо не являлось налоговым резидентом Кипра до начала трудовых отношений, а его доход превышает €100 тыс ., то оно получает 50 -процентное освобождение от НДФЛ на пять лет.

Дивиденды, проценты и роялти, которые выплачиваются нерезидентам, не подлежат налогообложению на Кипре у источника — независимо от того, является получатель физическим или юридическим лицом и какова страна его резидентства.

Сделки с ценными бумагами освобождаются от дохода на прирост капитала и доход. При этом неважно, являются они частью коммерческой или инвестиционной деятельности.

Россия поможет

Пригодятся ли все эти нововведения бизнесу, захочет ли он оставлять деньги на Кипре и открывать там свои штаб-квартиры? Возможно, принять такое решение ему поможет российское антиофшорное законодательство, которое действует с этого года.

Схему с пассивными выплатами легко оспорить с точки зрения резидентства на Кипре, объясняет Вахитов из International Tax Associates . В соответствии с российским законодательством по деофшоризации , компания, которая «стоит» несколько тысяч евро в год и управляется из России, будет считаться российским налоговым резидентом, и структуры, использующие такой метод финансирования, рискуют заплатить налог по российской ставке — 20%.

Разница с Кипром огромная. Пусть, например, заем из офшора на Кипре составляет €100 млн под 10% годовых, а с Кипра в Россию — те же €100 млн под 10,1% годовых. Компания на Кипре получает €100 тыс. дохода (0,1% от займа), с которого платит 12,5% — €12,5 тыс. Само содержание компании (например, выплаты юристам) может обходиться в €6 тыс., говорит Вахитов. Итого, стоимость схемы — €18,5 тыс. в год. А в России с €10 млн процентного дохода пришлось бы заплатить €2 млн.

Получается, говорит Вахитов, что, может быть, проще держать на Кипре реальный офис и реальных сотрудников — допустим, за €100 тыс. в год — но иметь больше шансов защитить свою структуру в российском суде и доказать, что кипрская компания действительно является бенефициарным собственником процентного дохода. Реальными с точки зрения российской судебной практики считаются компании с несколькими сотрудниками, с квалифицированным персоналом, собственными средствами ведения операционной деятельности, автономией в области принятия управленческих решений.

Так что у Кипра есть шанс получить и деньги, и реальный бизнес — борьба с офшорами в России может сделать кипрские льготы востребованными.

Похожие записи:

  • Приказ минздрава 123 Приказ Министерства здравоохранения РФ от 20 февраля 2016 г. N 123 "Об отмене приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 9 декабря 2015 г. N 913н "О порядках работы комиссий по проведению конкурса на замещение должности и […]
  • Налог на прибыль в омске Налог на прибыль в омске 6 июля 2017 14:14 / Просмотров: 304 Начисления налога на прибыль в бюджет Омской области увеличились на 5 млрд рублей За 2016 год в бюджет Омской области начислено более 15 млрд. рублей налога на прибыль, что на 5 млрд. […]
  • Нк госпошлина при подаче иска Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями Налоговый кодекс (НК РФ) проверено сегодня кодекс от 25.01.2019 вступила в силу […]
  • Договор уступки прав требования форма Договор уступки прав требования форма Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав потребителей Трудовые споры, […]
  • Приказ о вич 2019 Приказ о вич 2019 15 апр 2011 . Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 11 января 2011 г. N 1 г. Москва "Об . 15 июл 2016 . Приказ "Об утверждении нормативных правовых актов о мерах защиты работников от […]
  • На сколько поднимется налог на имущество На сколько поднимется налог на имущество В начале августа президент России Владимир Путин подписал закон, который изменил порядок расчета налога на имущество физических лиц. Документом устанавливается запрет на рост суммы налога на имущество, […]