Отчетность при енвд за 2019 год

Содержание:

Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.

Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности, что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера. Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер. Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.

Особенности налоговой системы ЕНВД

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

  • Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
  • ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
  • Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
  • Бизнес не облагаться торговым сбором;
  • Предприниматель не сдает в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2019 году не включают:

  • Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
  • Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
  • НДС (исключение – импортные товары).

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:

  1. Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
  2. Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
  3. Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
  4. Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).

Важные нюансы в 2019 году

С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.

Особенностями системы являются:

  • Последние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП – 25 число следующего месяца;
  • Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
  • Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
  • Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД без работников

ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию. НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.

Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.

При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2019 году.

В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

  • За первый квартал.
  • За первое полугодие.
  • За три квартала.
  • За прошедший год.

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

  1. Электронная форма. ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов. В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
  2. Письменная форма на бумаге. При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно. С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.

Подача отчетности

Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:

  • При личном визите;
  • Через официальных представителей;
  • По интернету;
  • Заказным письмом по почте.

Сроки подачи отчетности

При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:

  • Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года – 20 апреля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – 20 июля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 20 октября.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2019 года – 20 января 2017 года.

В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.

В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.

Годовая отчетность

В 2019 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2018 год в следующие сроки:

  • По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
  • Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
  • Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
  • Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.
Читайте так же:  Президент рф полномочия ответственность акты

В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.

Видео: отчетность на ЕНВД

Отчетность ИП на ЕНВД в 2019 году

С 1 января 2014 года индивидуальные предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход, имеют возможность сменить данный режим на другой, так как он перестал быть обязательным. При этом законодательство не запрещает продолжать использовать его и далее, если предприниматель подпадает под критерии для его применения. Окончательно отменить этот режим планируют с 2018 года.

Какая предусмотрена отчетность

Несмотря на то, что единый налог на вмененный доход носит добровольный характер, обязанность по представлению отчетности по нему сохранилась у всех предпринимателей, использующих данную систему. Отчетность ИП на ЕНВД включает в себя представление ежеквартальной декларации.

Отметим тот нюанс, что единым налогом может облагаться не вся деятельность предпринимателя, а только ее отдельные виды, поэтому на практике нередко происходит совмещение необходимости представления данной декларации с формами отчетов по другим режимам налогообложения. Если же вся деятельность соответствует критериям применения единого налога, и ИП перешел на его уплату, то сдается только декларация по ЕНВД.

Когда и как сдавать

Сроки сдачи отчетности по данному специальному режиму четко определены законодательством. Оплатить ЕНДВ необходимо до 25 числа, а сдать декларацию – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При этом сдача декларации по ЕНВД подразумевает подсчет налогооблагаемой базы на основе базовых показателей доходности и ряда физических показателей. Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по учету физических показателей бизнеса. На данный момент определенной формы для их учета не существует, поэтому они могут вестись в произвольной форме.

Отметим, что нулевая отчетность по ЕНВД невозможна в силу специфики данного налога.

Единый налог для ИП в 2018 году

Единый налог для ИП в 2018 году, как и ранее, не требует от предпринимателя расчета налоговой базы на основе полученного дохода, кроме того, представление декларации по не требует указания в ней размера прибыли, полученной в отчетном периоде.

Особенности отчетности

Налоговая отчетность при ЕНВД предельно проста, но в то же время требует определенных знаний нормативных документов, так как для расчета суммы платежа используются коэффициенты, регламентированные законодательством.

На практике достаточно произвести расчет налога однократно, после чего дублировать декларации, но при этом следует соблюдать два условия. Во-первых, особенности ведения бизнеса, такие, как режим работы, площадь помещения и т. д. должны оставаться неизменными. Во-вторых, нужно регулярно проверять законодательство, отслеживая изменения ставок коэффициентов и величины базовой доходности по видам деятельности. Если данные условия соблюдаются, то никаких проблем с подготовкой декларации не возникнет, а тем более не будет вопроса, какая отчетность сдается при ЕНВД.

Сдача отчетности начинающим ИП

На практике сложней всего подготовить декларацию начинающим предпринимателям. В такой ситуации лучше, чтобы первый раз отчетность по единому налогу в 2018 году подготовили специалисты. После чего предприниматель сможет самостоятельно делать эту работу по сценарию, описанному выше.

Между прочим, многие предприниматели готовят декларации заблаговременно, что позволяет заранее подготовиться к сдаче отчетности, а не дотягивать до последнего момента. Главное перед этим – сверить все используемые показатели расчета с актуальными на момент подачи отчета.

Соблюдение сроков

Важно соблюдать сроки сдачи декларации по ЕНВД, за чем налоговая инспекция в последнее время следит очень пристально и при выявлении таких фактов незамедлительно направляет инкассо в кредитное учреждение, где открыт расчетный счет нарушителя. ИП, не имеющим расчетного счета, направляется акт камеральной проверки и уведомление о наложении на него штрафа. Оплата штрафа не снимает обязанности по представлению отчетности.

Бухгалтерская отчетность при ЕНВД в 2018 году

С 01.01.2013 вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который внес изменения не только в порядок ведения бухучета, но и в порядок представления бухгалтерской отчетности. Данный закон вызвал ряд вопросов и активные обсуждения, в том числе и среди ИП на ЕНВД, которых в первую очередь интересует, обязаны ли они вести бухгалтерский учет.

Проясним немного ситуацию. Подпункт 1 п. 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ допускает, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет в том случае, если, согласно налоговому законодательству, они ведут учет своих объектов налогообложения в порядке, который установлен НК (налоговым кодексом) РФ.

Прямо о том, что ИП на ЕНВД обязаны вести учет, в главе 26.3 НК не утверждается, но п. 6 статьи 346.26 гласит, что если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, которые облагаются единым налогом, он должен вести учет показателей, которые необходимы для его исчисления, отдельно для каждого вида деятельности.

Другими словами, все индивидуальные предприниматели, которые находятся на ЕНВД, должны вести учет показателей, которые нужны для исчисления налога.

В вышеуказанных целях ИП на едином налоге нужно вести учет физических показателей, а также учитывать их изменения на протяжении всего налогового периода. Такой налоговый учет показателей будет для индивидуальных предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД, заменой бухгалтерскому учету.

Сдача отчетности

Таким образом, сдача ИП на ЕНВД декларации в 2018 и следующих годах не представляет особой сложности для тех предпринимателей, которые регулярно производят выплату данного налога, не меняют виды деятельности, специфику ведения бизнеса, а также тщательно ведут всю необходимую документацию. Именно простота расчета, а также отсутствие необходимости показывать свои доходы делает единый налог привлекательным для значительного числа предпринимателей.

Налог ЕНВД для ИП: Видео

Какую бухгалтерскую, налоговую отчетность сдавать на ЕНВД в 2019 году

Предыдущая статья: ЕНВД для ИП

Основная отчетность при ЕНВД в 2019 году не претерпела изменений, за исключением отдельных документов.

Содержание

Правки вносятся постоянно, поэтому важно следить за всеми нововведениями, чтобы не понести наказание за просроченные платежи или не предоставление какой-либо справки.

Что нужно знать ↑

ЕНВД – режим, который предпочитают использовать многие компании. Чем же он привлекает налогоплательщиков, что собой представляет? Обратимся к законодательству Российской Федерации.

Основные понятия

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Это налоговая система, при расчете налога на которой учитываются не фактические доходы, а те, которые предполагается получить в будущем, то есть вмененные доходы.

Учитывают показатели базовой доходности, коэффициенты-дефляторы и физические факторы (площадь помещения и т. д.).

Под базовой доходностью понимают месячную доходность, которая выражается стоимостью того или иного физического показателя, что характеризует конкретную деятельность в разных условиях сопоставимости.

Коэффициенты, что используются при определении сумм вмененного налога, показывают степень влияния определенных условий на результаты деятельности, что облагается налогом ЕНВД.

При использовании режима вмененки компания получает освобождение от уплаты ряда налогов.

Особенность ЕНВД в том, что такая система используется в отношении не всей деятельности, а определенных ее видов, что прописаны в законодательных актах.

Несмотря на тот факт, что вмененщики должны исчислять единый налог, уплате также подлежат такие налоги и взносы (если ведется соответствующая деятельность):

  • суммы налогов при добыче полезных ископаемых;
  • суммы за использование объектов животного мира, водоемов;
  • госпошлину;
  • налог на транспорт;
  • налога на землю;
  • перечисления в фонды ПФР и другие взносы на страхование.

Право на переход

Переход на ЕНВД не так давно стал добровольным (с 2013 года). Применять вмененку можно в отношении той деятельности, которая есть в соответствующем списке.

Возможность использовать спецрежим есть у компаний, которые ведут такую деятельность:

  • предоставляют бытовые услуги, перечисленные в ОКУН;
  • оказывают все виды ветеринарных услуг;
  • проводят ремонт автомобилей, оказывают услуги по техобслуживанию и мойке;
  • предоставляют на временное пользование места на автостоянке, а также обеспечивают хранение машин на платной стоянке (это не касается штраф-стоянок);
  • перевозки пассажиров и грузов автотранспортом, организованные фирмами, на балансе которых находится не больше 20 ТС;
  • проводят розничную торговлю через торговую точку, площадь которой не превышает 150 м.кв. (если такой лимит будет превышен, компания не сможет применять ЕНВД);
  • осуществляют продажи в розницу через объект стационарных торговых сетей, что не имеют торгового зала, а также объект, расположенный не в стационарной сети;
  • предоставляют услуги общепита (с лимитом площади 150 м.кв.);
  • оказывают услуги общепита через организацию, в которой нет зала для обслуживания клиентов;
  • распространяют наружную рекламу, размещая ее на рекламных сооружениях;
  • размещают рекламу на транспорте;
  • предоставляют гостиничные услуги;
  • предоставляют на временное пользование торговое место, что расположено в объекте стационарной торговли, на предприятии общепита, где нет зала для клиентов;
  • передают на временное пользование земли для расположения объекта торговли, общепита.
Читайте так же:  Банкротство поручителя судебная практика

Не может применяться ЕНВД в отношении перечисленных видов деятельности, если они осуществляются согласно договорам простого товарищества или доверительного управления, а также если налогоплательщик относится к категории крупнейших.

Не имеет права перейти на вмененку:

  • фирма, численность персонала за предыдущий год на которой превысила 100 человек;
  • компания, 25% уставного капитала которой принадлежит другим участникам, кроме:
  1. Компаний, уставной капитал которых представлен вкладами общественной организации инвалидов, если работает не менее 50% инвалидов, а часть их оплаты – не меньше 25%.
  2. Фирм потребительской кооперации, которые работают согласно правилам, прописанным в Законе от 19.07.92 года № 3085-1.
  3. Хозяйственных обществ, учредителями которых являются потребительское общество и его союзы.
  • предприятие, что работает на патентной УСН;
  • образовательное, здравоохранительное учреждение, а также инстанция по соцобеспечению в отношении услуг общепита, если они являются неотъемлемой частью работы учреждения;
  • фирма, что осуществляет деятельность в виде предоставления услуг по временному пользованию автозаправок и автогазозаправок.

Не разрешается использовать вмененку компаниям, которые ведут деятельность такого типа:

  • предоставление услуг общепита, если они связаны с продажей алкогольной продукции;
  • продажа подакцизной продукции (подп. 6 – 10 п. 1 ст. 181 НК);
  • продажа газа, грузового и специального автотранспорта, прицепа, автобуса, медикаментов (для льготных категорий), товара по каталогу вне стационарных сетей;
  • ремонт автомобилей по гарантии;
  • изготовление мебели;
  • строительство жилой недвижимости или отдельных элементов.

Предприятие на ЕНВД может утратить право использовать спецрежим в таких случаях:

  • компания прекратила вести деятельность, что облагается ЕНВД;
  • правительство внесло правки в нормативные документы, исключив из перечня видов деятельности, что облагаются ЕНВД, ту деятельность, которую осуществляет предприятие;
  • компания нарушила одно из необходимых для использования вмененки условий.

Переход на другой режим осуществляется по истечению налогового периода (квартала).

Действующая нормативная база

Порядок применения ЕНВД установлен гл. 26.3 НК.

Согласно ст. 346.26, вмененку компании вправе использовать в соответствии с правилами, которые устанавливаются региональными властями, ведь в отдельных округах есть отличия в особенностях перехода на спецрежим.

В ст. 346.29 указан объект налогообложения – это вмененных доход плательщика налогов. Согласно ст. 346.27, вмененный доход – это прибыль, которую предположительно может получить налогоплательщик.

Декларация предоставляется в соответствии с правилами ст. 23. п. 1. НК. Новая форма декларации утверждена правовым документом, принятым 4 июля 2019 года 2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Сдача отчетности по ЕНВД в 2019 году ↑

Каков порядок предоставления отчетности для предприятий, работающих на системе налогообложения по вмененному доходу? Рассмотрим основные правила, действующие в 2019 году.

Периодичность подачи документов

ООО и ИП должны готовить одни отчеты о своей деятельности единожды в году, другую же отчетность ЕНВД – за квартал. Декларация сдается каждый квартал.

Что нужно сдавать

По тем видам деятельности, что облагаются ЕНВД, фирма должна предоставлять декларацию, а также такие документы (если компания совмещает ЕНВД с УСН):

Новые сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года и новая форма отчетности

В статье – актуальные сроки сдачи новой отчетности по ЕНВД за 4 квартал 2018 года и перечисления налоговых платежей для фирм и индивидуальных предпринимателей. Также вы можете скачать бесплатно бланки полезных документов и справочники.

Важные документы для бухгалтера

Внимание! Без проблем заплатить «вмененный» налог и сдать отчетность в 4 квартале 2018 года помогут следующие бланки и справочники:

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы «БухСофт». Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления любых налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Новая форма декларации по ЕНВД в 4 квартале 2018 года

ФНС утвердила новую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Ведомство опубликовало приказ 25.09.2018 года. Поэтому новая форма обязательна с отчетной кампании за 4 квартал 2018 года.

Особенности новой декларации по ЕНВД

С 2018 г. по 2019 г. предприниматели – плательщикам ЕНВД могут уменьшить рассчитанный к уплате налог на суммы затрат по переходу на онлайн-кассы. Заявить такой вычет предприниматель может, если:

  1. Онлайн ККТ включена в реестр онлайн-касс, который введен ФНС.
  2. Расходы на покупку, установку и наладку онлайн-кассы оплачены.
  3. ИП зарегистрировал онлайн-ККТ в налоговой инспекции.

При этих условиях по каждой приобретенной и введенной в эксплуатацию ККТ предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог в пределах 18 000 р. на следующие оплаченные расходы:

  • цена приобретения онлайн-ККТ;
  • цена приобретения фискального накопителя;
  • стоимость услуг по установке программы для работы с онлайн-кассой;
  • стоимость услуг по настройке онлайн-ККТ;
  • расходы на модернизацию ККТ старого образца;
  • оплата услуг оператора фискальных данных.

ФНС усовершенствовала утвержденный ранее бланк декларации.

Приведем образец его заполнения:

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года в 2019 году

Отчитываться по налоговым платежам фирмы и предприниматели обязаны не позже 20-го числа месяца после истекшего налогового периода (квартала). Как и по любой налоговой отчетности, по ЕНВД-декларациям действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.

Отчитаться за 4 квартал 2018 г. по общему правилу нужно к 20-му января 2019 года. Но 20 января – воскресенье. Значит, крайний сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 переносится на 21 января – ближайший следующий понедельник.

Подробнее о сроке сдачи ЕНВД – отчетности читайте в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи ЕНВД — отчетности

Новая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: бланк скачать

Фирмы и ИП на «вмененке» обязаны сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года по новой форме. Рассмотрим ее отличия от старой, а также порядок и образец заполнения. Новый бланк можно скачать в форматах excel.

Успешно отчитаться по единому налогу на вмененный доход вам помогут следующие документы:

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе «БухСофт». Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Новая форма декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

ФНС утвердила новую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Ведомство опубликовало приказ 25.09.2018 года. Поэтому новая форма обязательна с отчетной кампании за 4 квартал 2018 года. Согласно пункту 5 статьи 5 Налогового кодекса, бланк меняется не раньше чем через два месяца после официального опубликования приказа, если в нормативном акте не указано иное.

Ранее действовала форма, утвержденная ФНС 4 июля 2014 года приказом № ММВ-7-3/353. В 2016 году в нее вносили дополнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Бланк доработали в части реализации ИП-работодателем возможности уменьшить сумму ЕНВД за счет его взносов на собственное страхование (стр. 040 раздела 3). Также изменениям подверглись штрихкоды листов.

25 июля 2018 года налоговая служба выпустила письмо № СД-4-3/[email protected] (далее Письмо). В нем она порекомендовала ИП, которые вправе уменьшить ЕНВД на сумму затрат на приобретение онлайн-кассы, применять форму с дополнительными реквизитами, содержащимися в дополнительном разделе 4. Форма есть в Письме.

Таблица 1. Отличия старой и новой декларации по ЕНВД

Образец заполнения декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Декларация, утвержденная ФНС приказом от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414, состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 3 и 4.

При заполнении стоимостные показатели следует округлить по арифметическим правилам до полных рублей. Суммы менее 50 копеек нужно отбросить, а 50 копеек и более – округлить до полных рублей.

Физические показатели отражают в целых единицах. При этом значения менее 0,5 ед. также отбрасывают, а равные или более 0,5 ед. окруляют до целых.

Значение коэффициента К2 при заполнении округляется до 3-го знака после запятой.

Рассмотрим образец заполнения декларации по ЕНВД.

Особенности заполнения титульного листа

При заполнении бланка декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 года на титульном листе указывают “24” (код налогового периода).

Номер корректировки — “0”, если декларация первичная. “1”, “2” и т. д., когда декларация корректировочная.

Нужно указать полное название компании. При наличии латинской транскрипции, ее также нужно указать.

Далее проставляют код по ОКВЭД согласно классификатору ОКВЭД2.

Что касается кода места учета. ИП, которые отчитываются по месту жительства, ставят “120”. Фирмы, которые отчитываются по своему юрадресу указывают “214”

Крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года в ИФНС — понедельник 21 января 2019 года.

Когда отчетность сдают по месту учета в качестве плательщика “вмененного” налога, то юрлица указывают код “310”, а ИП — “320”.

Заполнение раздела 2

Раздел предназначен для раскрытия всех применяемых фирмой или ИП видов деятельности по ЕНВД.

Читайте так же:  Как выбрать гражданство ребенка

В строке 010 указывают код вида деятельности. Всего их 22 и перечислены в приложении 5 к Порядку (утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414).

Если фирма или ИП работают на вмененке по разным адресам одного и того же муниципального образования, то раздел 2 им нужно заполнить только один раз.

В строка 020 следует указать полный адреса места ведения “вмененной” деятельности. В части заполнения кода субъекта РФ см. приложение 6 к Порядку.

Код ОКТМО указывают по строке 030 в соответствии с Общероссийским классификатором (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Код вписывают, начиная с первой ячейки, а в пустых ставят прочерки.

Если фирма или ИП ведет деятельность по разным адресам, то для каждого адреса нужно подготовить свой раздел 2.

В строке 040 нужно указать месячную базовую доходность на 2018 год.

Строка 050 предназначена для коэффициента-дефлятора К1 (в 2018 году — 1,868).

В строку 060 вписывают значение корректирующего коэффициента К2. Как правило, этот показатель устанавливают на год в пределах от 0,005 до 1. Если же разных месяцах квартала значение К2 менялось, то нужно указать его среднеарифметическое значение. Его находят по формуле:

Налоговую базу и сумму ЕНВД указывают по строкам 070—110. Они предназначены для показателей базовой доходности по виду деятельности, физического показателя в 4 квартале 2018 года и коэффициентов К1 и К2.

Кроме того, в разделе 2 приводят общую сумму вмененного дохода за 4 квартал 2018 года.

Поле 3 содержит строки 070 (октябрь), 080 (ноябрь) или 090 (декабрь). Их заполняют только в ситуации, когда фирма или ИП числились на учете как плательщик ЕНВД и снялись с него в 4 квартале 2018 года. Налог за неполный месяц нужно уменьшить.

Для уменьшения в строках 070, 080 и 090 указывают число календарных дней, которые фирма или ИП применяли вмененку. В месяце неполного применения (когда снялись с учета) налог корректируют путем уменьшения налоговой базы в графе 4 с учетом коэффициента дней применения.

Строка 105 предназначена для ставки ЕНВД. В зависимости от местности она может иметь значения от 7,5 до 15%. Ставку определяют местные власти своими законодательными нормами. При отсутствии таких норм используют значение 15%.

Заполнение раздела 3

Этот раздел предназначен для значений ЕНВД по всем видам деятельности, которые были указаны в разделах 2.

В строке 005 показывают признак плательщика вмененного налога:

  • “1” — для фирм или ИП, у которых есть наемные работники;
  • “2” — для предпринимателей, не привлекающих наемных работников.

Общую сумму ЕНВД указывают по строке 010. Ее значение складывается из строк 110 всех разделов 2.

Строка 020 предназначена для суммы страховых взносов, уплаченной за наемный персонал в 4 квартале 2018 года.

Строка 030. В ней показывают перечисленные до подачи декларации страховые взносы ИП за себя.

Строка 040 — новая. В ней приводят сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, которые уменьшают ЕНВД.

По строке 050 показывают итоговый показатель налога к уплате за минусом уплаченных страховых взносов (по всем видам деятельности).

Значение определяют так:

Заполнение раздела 1

В этом разделе приводят суммы ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию, а также коды ОКТМО.

При ведении деятельности только в одном муниципальном образовании раздел содержит один блок. В нем заполняют строки 010 (ОКТМО муниципалитета) и 020 (сумма ЕНВД по строке 040 раздела 3).

При осуществлении деятельности в нескольких муниципалитетах раздел 1 включает в себя блоки по каждому ОКТМО. При этом значение налога из строки 040 раздела 3 распределяется по этим блокам пропорционально, путем выделения соответствующей доли.

Заполнение раздела 4

Раздел состоит из строк 010-050. В них нужно указать информацию по каждой онлайн-кассе, применяемой на режиме ЕНВД и зарегистрированной в налоговых органах. Строки содержат информацию:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Отчитаться нужно не позже 20-го числа месяца, который следует за окончившимся кварталом (налоговый период). В 2018 — 2019 годах сроки следующие:

Таблица 2. Когда сдавать декларации по ЕНВД

Сроки сдачи отчетности по УСН за 2018 год и 4 квартал

Плательщики ООО и ИП на УСН сдают отчеты за 2018 год (4 квартал) в сроки, которые мы привели в таблице. Также вы можете подготовить все эти отчеты онлайн по ссылке ниже.

Подготовить отчеты онлайн

Проверить отчеты онлайн бесплатно

Срок сдачи отчетности по УСН за 2018 год и 4 квартал (таблица)

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль для организаций (есть исключения);
  • НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (есть исключения);
  • налога на имущество (за исключением налога, исчисляемого от кадастровой стоимости недвижимости);
  • НДС (есть исключения).

Поэтому состав обязательной налоговой отчетности отличается от ОСНО.

Таблица отчетности при УСН за 2018 год

Отчетность

Куда сдается

Сроки

Отчеты за 4 квартал 2018 года и 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2018

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год на бумаге

Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год в электронном виде

Расчет по страховым взносам за 2018 год

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

Декларация по земельному налогу за 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2019

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год

Сведения о страховом стаже работников по форме CЗВ СТАЖ за 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2019 года

Бухгалтерская отчетность за 2018 год

Декларация по УСН организаций за 2018 год (ИП сдают 30 апреля)

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год

Справки 2-НДФЛ за 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2019

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2018 год

Бухгалтерская отчетность при УСН в 2018 году: сроки подачи

Налогоплательщики на УСН не освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. Бухгалтерский баланс с приложением всех необходимых форм сдается в ИФНС раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным.

В тот же срок один экземпляр отчетности должен быть передан в Росстат. Если организация подлежит обязательному аудиту, то заключение о проведенной проверке прикладывается к пакету отчетности для ИФНС.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год — 1 апреля 2018 года, так как 31 марта приходится на выходной.

Как заполнить отчеты онлайн бесплатно

Заполните годовые отчеты в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для вас открыт доступ на 365 дней, просто подтвердите его.

Программа заполнит формы и проведет сверку контрольных соотношений. Для Вас доступна бесплатная онлайн консультация 24 часа 7 дней в неделю. Эксперты журнала ответят на все вопросы и помогут заполнить Ваши бланки.

Для удобства мы составили таблицу сдачи популярных годовых отчетов и дали ссылки в ней на программу. Каждая ссылка ведет на конкретный отчет. Удобство программы в том, что если Вы ведете учет в нескольких компаний, то под каждую можно завести отдельную учетную запись.

Отчетность

Когда сдавать

Похожие записи:

  • Налог на машину тамбов Калькулятор транспортного налога Тамбовской области Калькулятор транспортного налога Тамбовской области предоставит нужную информацию о действующих на территории региона ставках налога и поможет сделать точный расчет суммы налога на ваше […]
  • Посчитать налог на автомобиль 2019 Как рассчитывается налог на автомобиль по лошадиным силам Многие автомобилисты считают самостоятельный подсчёт с калькулятором транспортного налога занятием бесполезным, так как квитанции с точно указанной суммой оплаты ежегодно приходят каждому из […]
  • Налог на авто по лС калькулятор Калькулятор транспортного налога Санкт-Петербурга Калькулятор транспортного налога Санкт-Петербурга поможет рассчитать сумму обязательного для всех автовладельцев ежегодного платежа, а также познакомит со ставками. Коэффициенты, принятые для […]
  • Налог на доходы за продажу квартиры Образец декларации 3-НДФЛ за 2018 год при продаже квартиры Обратите внимание: данный образец составлен в ситуации, когда налога к уплате нет. Если в вашем случае налог есть, то смотрите этот образец. Громов Михаил Павлович купил свою квартиру в […]
  • Транспортный налог 2011 ставки московская область Ставки транспортного налога установлены Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области" (с изм. от 19 января 2011 г.). Порядок расчета и уплаты транспортного налога смотрите по ссылке. […]
  • Radmin server лицензия Приобрести Radmin Выберите подходящий тип лицензии Radmin 3 – Стандартная лицензия Один удаленный компьютер Radmin 3 – Пакет из 50 лицензий До 50 компьютеров Radmin 3 – Пакет из 100 лицензий До 100 удаленных компьютеров Radmin 3 – Пакет из 150 […]