Патент в 2019 лимиты

Содержание:

Ограничение лимита выручки при патенте в 2019году

Лимит доходов на УСН в 2019 возрастёт вдвое

Совмещение УСН и ПСН для ИП или переход с Упрощенки на Патент — как совмещать или перейти с одного спецрежима на другой

Обналичивание денег через ИП: популярные схемы

Ограничение лимита выручки при патенте в 2019году

Лимит УСН на 2019 год для ООО

Переход на УСН в 2019 году и с 2019 года: условия и новые критерии

Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее. Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим. * Чтобы перейти на УСН с 2019 года, сумма дохода за 9 месяцев 2019 г.

В соответствии со ст.ст. 346.12 и 346.13 НК РФ лимиты доходов по УСН будут увеличены в два раза. Если доход компании не превышает 120 млн. рублей за 2019 год, компания может продолжать применять УСН. Таким образом, продолжать использовать УСН в 2019 году можно будет, если доход за 2019 год не более 159,48 млн. рублей (120 млн. x коэффициент-дефлятор 1,329). Компании, доходы которых за девять месяцев 2019 года не превысят 90 млн.

Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

Лимит доходов по УСН в 2019 году

Правила работы на — патенте лучше не — нарушать

она вся посвящена взносам на травматизм. Других изменений немного. Код ОКВЭД перенесен на титульный лист, а число женщин убрали. Компании по-прежнему должны заполнять сведения о специальной оценке условий труда. В расчете будет раздел для компаний, которые предоставляют своих работников другим организациям. Фонд уже добавил его в отчет. Отчетность в ПФР. В 2019 году фонд по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий.

Компания вправе применять упрощенку, если на 1 октября 2019 года стоимость активов превышала старый лимит, но на 1 января 2019 года была ниже нового предела (письмо ФНС России от 29.11.2019 № СД-4-3/[email protected]).

Три главных изменения по упрощенке Увеличился лимит доходов и основных средств; Изменилась форма декларации; Минимальный и обычный налог

Лимит доходов для применения УСН в 2019 году

Нюансы совмещения УСН и ПСН

Предприниматель может вести бизнес в разных субъектах РФ. И поскольку патентные виды деятельности регламентируются региональными властями, то совмещение УСН и ПСН имеет свои «региональные» особенности. На них указали финансисты в письме от 16 мая 2013 года № 03-11-09/17358. 1. Если предприниматель осуществляет только один вид деятельности, но в разных регионах России, то в течение года он может перейти на патентную систему налогообложения в каком-либо одном регионе.

Кроме перечисленных доходов не учитываются при расчете лимита поступления в виде дивидендов (письмо ФНС России от 7 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/[email protected] ). Лимит доходов по УСН в 2019 году учитываются кассовым методом. В составе доходов нужно отражать все полученные авансы независимо от того, когда будут исполнены обязательства по договору. А в случае возврата ранее полученных в счет предварительной оплаты средств на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором они возвращены. Есть некоторые особенности учета выручки и при оплате продукции (работ, услуг) банковскими картами.

Максимальный оборот ИП в 2018 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения.

Сегодня вы узнаете:

  • Что такое оборот ИП;
  • Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и Патенте;
  • Что ждет тех, кто превысит оборот.

Что такое оборот

Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения.

Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек. То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель.

На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

  • Общая система налогообложения – предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 18% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
  • Патентная система налогообложения – согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.

Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).

Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ.

Оборот ИП при Патентном режиме

Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2018 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения.

Максимальный оборот ИП при УСН

Лимит на оборот при УСН в 2018 году составил 150 млн. рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется. Он будет равен 1% от суммы дохода.

“Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно.

Если вы получили более 150 млн. рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН. В противном случае вас автоматически переведут на ОСН.

Читайте так же:  Налог с продаж товара 2019

Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН. Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2018 году 150 млн. рублей, превышать его нельзя.

Если же вы решили перейти на УСН с нового года, то стоимость основных средств на 31 декабря прошлого года, не должна превышать этого лимита.

Сравнение оборота по спецрежимам

Давайте подведем итог в виде таблицы.

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2019 году.

Полезные документы:

Патент для ИП на 2019: виды деятельности

В статье 346.43 НК РФ перечислены те виды деятельности, которые дают право на применение ПСН. Всего их 63. Полный перечень мы перечислили в таблице ниже.

Изменения на обсуждении

В Госдуме находится на рассмотрении законопроект № 483530-7, который добавит в разрешенные виды деятельности на патенте:

  • животноводство, услуги в области животноводства;
  • растениеводство, услуги в области растениеводства.

При этом субъектам РФ разрешат объединять эти виды деятельности в единый патент и устанавливать единый потенциально возможный к получению ИП доход. Если проект примут, мы сразу добавим его в разрешенный список.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП на 2019 год

Среди плюсов можно выделить:

  1. Добровольный переход . Бизнесмены сами решают переходить ли им на ПСН или нет. Также по своему усмотрению предприниматели могут вернуться обратно к используемому ранее режиму.
  2. Выбор срока . Бизнесмен сам решает на какое время ему необходим патент. Выбрать можно любой период использования – от одного до двенадцати месяцев. Как только действие закончится, его можно продлить. Для этого нужно всего лишь подать

в инспекцию.

  • Один платеж . Бизнесмен должен оплатить только сам патент. Другие налоги уже платить не надо. Стоимость рассчитывается из максимально возможного дохода и процентной ставки – 6 процентов.
  • Минимальное общение с налоговиками . Бизнесмены освобождены от подачи деклараций в инспекции. А ведение учета сведено к минимуму. Предприниматели должны вести только

    , в которой надо отражать всю выручку. Кроме того, на ПСН нет необходимости пользоваться кассой. А при расчетах с клиентами можно использовать бланк строгой отчетности.

  • Выбор инспекции . Бизнесмены могут сами определить в какой инспекции они будут получать патент. Главное, чтобы инспекция находилась в том же субъекте, в котором будет бизнес.
  • Льготы для новичков . Для многих регионов местные власти установили нулевую ставку налога на патенте. Применять ее могут в течение двух лет вновь зарегистрированные предприниматели.
  • Сколько работников можно нанять, если объединить патент с упрощенкой

    Отрицательные стороны ПСН в 2019 году:

    1. Аванс платежа. Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
    2. Патенты по регионам. Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получить патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
    3. Лимиты. Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
    4. Виды деятельности. Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

    Сколько стоит патент для ИП в 2019 году

    Размер налога = налоговая база* Х 6%**

    *Налоговая база – это потенциально возможный годовой доход предпринимателя. Он каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2018 году коэффициент установлен в размере 1,481. На 2019 показателя еще нет. Как его установят, мы опубликуем коэффициент в этой статье. Следите за изменениями.

    Кроме того, регионы вправе местным законодательством устанавливать возможный годовой доход.

    **Ставка 6 процентов – единая для всех бизнесменов. Но субъекты могут устанавливать нулевую ставку на новых предпринимателей. Об этом расскажем ниже.

    Сервис «Расчет стоимости патента»

    Налоговики, чтобы еще больше облегчить бизнесменам работу, запустили сервис на своем сайте nalog.ru. Он помогает предпринимателям рассчитать стоимость патента. Так бизнесмены смогут понять, есть ли выгода от перехода на патент. Сервис находится в разделе «Электронные сервисы» > «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».

    Чтобы определить цену патента нужно выбрать свой регион, вид деятельности из списка и срок, на какой планируется его приобретать.

    Например, патент для ИП на 2019 год (стоимость Москва) составит 59 400 рублей в год, если открыть салон парикмахерских услуг в Тверском районе.

    Как оформить патент на ИП в 2019 году

    Для того, чтобы начать применять ПСН, надо обратиться в инспекцию с заявлением. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/[email protected]

    Налоговую предприниматели выбирают по своему решению, но только среди тех инспекций, которые находятся в том регионе, где будет бизнес. Само заявление необходимо подать в инспекцию не позднее десяти дней до начала действия патента.

    Период, на который выдается патент должен быть не больше двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года. К тому же его можно получить только на один вид деятельности. Например, если бизнесмен планирует изготавливать молочную продукцию, а также печь хлеб, то ему придется оформить два патента.

    Инспекция должна в течение пяти дней с момента подачи заявления выдать патент или сообщить предпринимателю об отказе. Причиной для отказа могут послужить:

    • ошибочный вид деятельности, которого нет в перечне статьи 346.43 НК РФ;
    • неправильный срок, на который требуется патент;
    • нарушения условий перехода на ПСН.

    Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

    Налоговый кодекс предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.
    Также регионы сами выбирают виды деятельности, по которым будет действовать нулевая ставка налога. Но они должны быть в сферах производства, социальной, научной и бытовых услуг населения. Такие льготы будут действовать до 2021 года, если иное не утвердят местные власти. регионы на местном уровне должны принять соответствующий закон. Те регионы в которых действуют льготы мы привели в таблице ниже, в которой также отметили документ, который разрешает применять нулевую ставку для определенных видов деятельности.

    Новая патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

    Патентная система налогообложения в 2019 году применяется с обновленным дефлятором. В статье – новый расчет патентного платежа, все виды деятельности для ИП, бесплатные образцы документов, справочники, полезные ссылки.

    Без проблем работать на ПСН помогут следующие документы, доступные для скачивания:

    Программа «БухСофт» автоматически формирует отчетность и документы, которые нужны на патентной системе. Любая форма заполняется на актуальном бланке. Все нужные поля и реквизиты программа заполнит сама. Вам останется только скачать или распечатать документ и отправить его по нужному адресу. Попробуйте бесплатно:

    Полезные документы

    Оформить патент для ИП на 2019 год могут бизнесмены из регионов России, где патентная система (ПСН) законодательно разрешена к применению. Кроме того, дело, которым занимается предприниматель, должно быть прямо названо в статье 346.43 НК. При этих условиях патент для ИП на 2019 действует до тех пор, пока соблюдаются два лимита — по количеству наемных сотрудников, занятых в предпринимательстве на ПСН, и по сумме дохода от предпринимательства на ПСН по накоплению с начала года.

    Ознакомившись с видами патентов для ИП на 2019, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

    ИП патент: виды деятельности 2019

    Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:

    1. Услуги населению.
    2. Платный ремонт.
    3. Пассажжиро- и грузоперевозки.
    4. Розничная торговля.
    5. Общепит.
    6. Изготовление «народных» товаров.

    Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2019 год читайте в таблице 1.

    Таблица 1. ИП патент: виды деятельности 2019

    Конкретные виды бизнеса

    Услуги для населения

    уход за гражданами (больными, пожилыми)

    передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли

    платный прием вторсырья

    услуги в сфере производства

    грузоперевозки водным транспортом

    пассажироперевозки водным транспортом

    Торговля в розницу

    в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно

    без помещений под торговлю, но стационарно

    без помещений под торговлю и нестационарно

    в помещениях размером до 50 кв. м включительно

    без использования помещений

    Производство товаров широкого спроса

    предметов из кожи

    Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе.

    Сколько стоит патент для ИП в 2019 году – читайте далее.

    Условия для работы на патенте для ИП на 2019 год

    Вести бизнес на патенте могут не все предприниматели, а только при выполнении следующих условий:

    1. В регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.
    2. Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с Налоговым кодексом и региональными нормативными документами.
    3. Среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит.
    4. Размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года.
    5. Бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.

    Численность работников по патенту для ИП на 2019 год

    Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяйте за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.

    Особые условия по патенту для ИП на 2019 год

    Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров:

    • простого товарищества (о совместной деятельности);
    • доверительного управления имуществом.

    Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

    Ограничение доходов при ПСН

    Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

    Нарушение условий применения патентной системы

    Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств.

    С 2018г. переход с ПСН не ограничен какой-то определенной налоговой системой. Предприниматель, «слетевший» с ПСН, вправе посчитать налоги по любому из режимов:

    Декларирование доходов при патентной системе

    ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

    Сколько стоит патент для ИП в 2019 году – онлайн-калькулятор ФНС

    Проще всего рассчитать плату за патент с помощью онлайн-калькулятора федеральной налоговой службы. Его рабочая версия представлена в окне ниже:

    онлайн-калькулятор ФНС по патенту

    Чтобы начать расчет, нажмите кнопку «далее». В открывшемся окне задайте свое управление ФНС, муниципальную территорию и вид предпринимательства. После чего нажмите кнопку «Рассчитать».

    Сколько стоит патент для ИП в 2019 году – расчет по формулам

    При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

    • длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
    • региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
    • возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.

    Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:

    Налоговая ставка равна 6 процентам. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:

    Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

    Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

    Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

    В 2019г. этот коэффициент снова повышен – до 1,518. Все дефляторы для ПСН приведены в таблице 2.

    Таблица 2. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

    В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

    1. техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
    2. перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
    3. перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
    4. медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
    5. услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

    Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК). Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

    Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе 1С и системах ей подобных.

    Вычеты при патентной системе

    Вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2018г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета – 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля 2018 года.

    Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

    1. ККТ;
    2. фискального накопителя;
    3. программного обеспечения для ККТ;
    4. работ и услуг по настройке ККТ;
    5. модернизации ККТ;

    Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

    Расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 – 12 000 руб. Максимальный вычет – 18 000 руб. Расчет будет таким:

    • налог по патенту 1 – 0 руб. (14 000 – 18 000), остаток вычета – 4000 руб.;
    • налог по патенту 2 – 8000 руб. (12 000 – 4000), остаток вычета – 0 руб.

    Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:

    • Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
    • номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет;
    • модель и заводской номер ККТ;
    • сумма расходов на ККТ.

    Льготы по ПСН для предпринимателей Крыма и г. Севастополя

    В Крыму и г. Севастополе в 2018 году действует ставка 4 процента. То есть меньше обычной ставки на 2 пункта. В этих регионах льгота дана всем индивидуальным предпринимателям на патентной системе. Налоговый кодекс предоставил право снижать ставку патентного налога властям Крыма и г. Севастополь.

    Как платят налог в бюджет

    Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента.

    В отношении патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа:

    • первый в сумме 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
    • второй на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.

    Актуальный образец платежного поручения на перечисление первой части налога смотрите в окне ниже. Платежка на вторую часть налога заполняется аналогично. Оба документа можно бесплатно скачать:

    Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли ставку 0 процентов, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия.

    Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом одежды. Он ведет деятельность в Московской области. С 1 апреля по 31 декабря 2018 года ИП применяла патентную систему налогообложения. Основной вид деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий». У предпринимателя 2 наемных работника.

    Срок действия патента – 9 месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 669 121 руб. (ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ).

    669 121 руб. × 6% : 12 × 9 = 30 110 руб.

    Налог предприниматель перечислил так:

    • первую часть — 10 037 руб. (30 110 руб. : 3) ИП перечислил 27 июня 2018 года.
    • вторую часть — 20 073 руб. (30 110 руб. – 10 037 руб.) ИП перечислил 28 декабря 2018 года.

    Как не слететь с упрощенки в 2019 году

    В 2019 г. с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,329 максимальная сумма дохода. позволяющая остаться на упрощенной системе, составит 79,74 млн.

    С 1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2019 N 243-ФЗ, который дает право применять упрощенку организациям и предпринимателям с 2019 года, если их доход за девять месяцев 2019 года, не превысил 90 млн руб. Предельный размер выручки на упрощенке с 2019 года составит 150 млн руб. В 2019, 2019 годах индексация пороговых сумм выручки производится не будет.

    В 2015 г. с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,147 максимальная сумма дохода, позволяющая остаться на упрощенной системе, составит 68,82 млн.

    ЕСХН — единый сельхозналог 2019

    Предъявляли НДС — — остались без — упрощенки?

    Лимит УСН на 2019 год для ООО

    Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) Узнайте сведения о наличии филиалов из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03‑11‑06/3/173). Представительства иметь можно * Если данные условия не выполняются, то с начала квартала, в котором произошло превышение, «упрощенец» должен перейти на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)

    НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере. В 2019 году ООО «Прогресс» решило работать на УСН вместо ОСНО. На балансе фирмы есть станок, который был куплен за 118 000 рублей, НДС был взят к вычету в сумме 18 000 рублей. На конец 2019 года остаточная стоимость станка составляет 74 000 рублей. Восстановим НДС следующим образом: Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему.

    Лимит доходов УСН 2019

    , то он теряет право на спецрежим. Причем с начала того квартала, в котором допустил превышение. Так прописано в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. Федеральный закон от 3 июля 2019 г. № 243-ФЗ повысил порог в 60 млн. руб. в два раза – до 120 млн руб. Но потом Федеральный закон от 30 ноября 2019 г. № 401-ФЗ позволил оставаться на УСН, если доходы не больше 150 млн. руб. Чтобы сохранить право на упрощенку в 2019 году, остаточная стоимость ОС компании должна быть в пределах 100 млн руб.

    Компания вправе применять упрощенку, если на 1 октября 2019 года стоимость активов превышала старый лимит, но на 1 января 2019 года была ниже нового предела (письмо ФНС России от 29.11.2019 № СД-4-3/[email protected]). Три главных изменения по упрощенке Увеличился лимит доходов и основных средств; Изменилась форма декларации; Минимальный и обычный налог

    Переход на УСН в 2019 году и с 2019 года: условия и новые критерии

    Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее. Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим. * Чтобы перейти на УСН с 2019 года, сумма дохода за 9 месяцев 2019 г.

    При расчете лимита учитывайте только те доходы, которые облагают налогом на прибыль. Причем в состав этих доходов не включайте суммы дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль удерживают и платят по ставкам 0,9 или 15 процентов ((п. 4 ст. 346.12. подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Пример ООО «Альфа» занимается оптовой и розничной торговлей.

    Лимит доходов по УСН в 2019 году

    Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2019 г. № 243-ФЗ (далее – Закон № 243-ФЗ) с 1 января 2019 года они должны были составить 90 млн. руб. и 120 млн. руб. соответственно. Но уже в ноябре законодатели утвердили новые, более высокие значения доходных показателей. В то же время власти приостановили индексацию вышеуказанных лимитов на период с 2019 по 2020 г. г. (п.4 ст.5 Закона № 243-ФЗ).

    Кроме перечисленных доходов не учитываются при расчете лимита поступления в виде дивидендов (письмо ФНС России от 7 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/[email protected] ). Лимит доходов по УСН в 2019 году учитываются кассовым методом. В составе доходов нужно отражать все полученные авансы независимо от того, когда будут исполнены обязательства по договору. А в случае возврата ранее полученных в счет предварительной оплаты средств на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором они возвращены. Есть некоторые особенности учета выручки и при оплате продукции (работ, услуг) банковскими картами.

    Для перехода на УСН с 1 января 2019 года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 59,805 млн. руб. Напомним, изначальное пороговое значение в 45 млн. руб. в 2019 году проиндексировано на повышающий коэффициент-дефлятор (45 млн. руб. x 1,329) (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Будет ли к 2019 году повышен лимит в 45 млн. руб. пока не ясно. Поэтому для перехода на УСН с 2019 года ориентируйтесь на сумму 59,805 млн.

    Лимит доходов для применения УСН в 2019 году

    руб.), компания может спокойно применять льготный спецрежим во 2 квартале. По итогам полугодия следует снова свериться с лимитом. Предприниматели, совмещающие патент и упрощенку, чтобы узнать, вписываются ли они в ограничение в 120 млн.

    Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

    Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой. Страховые взносы ИП 2019 за работников в размере 20% от начисленных им сумм платить надо только на пенсионное и медицинское страхование, на соцстрах за работников взносы не сдаются.

    Но, в то же время, добавлена и «ложка дегтя»: до 2020 года будет приостановлено применение коэффициента-дефлятора к лимитам «упрощенного» дохода и выручки для перехода на УСН. То есть, фактически лимитные суммы вырастут не в два раза, а несколько меньше. Коэффициент-дефлятор довольно существенно помогает увеличить действующие лимиты доходов. В равной мере сейчас он действует и для тех, кто только планирует перейти на упрощенку с нового года, и для тех, кто уже работает на УСН. Напомним, что стать упрощенцем можно только с начала следующего года, для чего в ИФНС, по месту жительства ИП или по месту нахождения юрлица, не позднее чем в последний день текущего года, нужно подать уведомление о переходе (п.

    Максимальная сумма дохода при патенте в 2019 году

    С 1 января 2019 года будет ограничено применение патента для торговли

    Как рассчитать стоимость патента для ИП

    Узнать, сколько будет стоить патент, вы можете, используя калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2019 году, в конце нашего материала.

    Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

    О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? » А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С: Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы ) абсолютно бесплатно: ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности.

    Лимит доходов по УСН в 2019 году

    На его основе принят Федеральный закон от 03.07.2019 № 243-ФЗ, положения которого начнут действовать с 1 января 2019 года.

    Статья 2 Закона внесла заметные поправки в части лимитов, ограничивающих доход для применения упрощенной системы налогообложения. При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенку? Как изменится для тех, кто уже применяет УСН, лимит доходов 2019 года?

    Могут ли принятые законом новшества повлиять на «упрощенную» деятельность уже сейчас, и как сохранить свое право упрощенцам в следующем году? Постараемся ответить на заданные вопросы в этой статье.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Среди изменений, в частности, существенное увеличение лимитов доходов для УСН. При каком доходе можно будет «слететь» с УСН в 2019 году? Что поменяется для индивидуальных предпринимателей?

    Продолжат ли действовать коэффициенты-дефляторы?

    Об этих и других изменениях вы можете прочитать нашей статье. Одно из новшеств затрагивает организации и ИП, которые уже применяют “упрощенку”.

    Правила работы на — патенте лучше не — нарушать

    Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2019 год.

    Базовая доходность при патентной системе налогообложения в 2019 г

    Как установить базовую доходность и для всех ли налогоплательщиков она одинакова? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

    Страховые взносы для ИП в 2019 году

    В 2019 году эта сумма составит 27 990 руб. Разберем подробнее порядок расчета в 2019, а также суммы, которые некоторые ИП должны заплатить до 1 апреля 2019 года. С 2014 года индивидуальные предприниматели по-новому исчисляют и уплачивают страховые взносы.

    Похожие записи:

    • Занятия физкультурой залог Занятия физкультурой залог Уроки физической культуры в школе часто воспринимаются как нечто второстепенное по отношению к другим предметам. Однако физкультура – это очень важный урок, который имеет своей целью физическое развитие учащихся и […]
    • Ликвидация учреждений дополнительного образования ЛИКВИДАЦИЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ Авторы: Елена Казакова, группа компаний «Юриспруденция Финансы Кадры» Обратите внимание, статья опубликована более двух лет назад (14 лет, 12 месяцев, 15 дней). За это время, законодательство могло измениться. […]
    • Нотариус в воронеже ленинский район Все нотариусы Воронежа и области Все телефоны и адреса нотариусов в одном месте Нотариусы Воронежа и области Нотариусы города Воронежа: Нотариальная палата Воронежской области: Адрес: Плехановская ул., 48А, Воронеж, Воронежская обл., […]
    • Лицензия на eset nod32 9 Ключи для Нод 32 на длительный срок 2019-2020 год Свежие ключи для Нод 32 2019-2020 Полноценную работу антивируса Нод 32 можно обеспечить только при помощи свежего ключа. При установке антивируса на компьютер пользователю предоставляется […]
    • Требования к чесноку Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 марта 2016 г. № 90 “Об утверждении требований к точности и методам определения координат характерных точек границ земельного участка, требований к точности и методам определения координат […]
    • 90 года взятки В 2018 году средний размер взятки в России составил 609 тыс. руб., а общая сумма взяток — 1,8 млрд руб. Об этом в программе «Эфир» заявил официальный представитель Генпрокуратуры Александр Куренной. По его словам, число выявленных фактов […]