Переход на квартальную отчетность по ндс

Переход на квартальную отчетность по ндс

В Системе Главбух написан ответ на ваш ворпос:

Ситуация: фирма потеряла право уплачивать НДС поквартально и стала платить налог по итогам месяца. Когда она снова может перейти на поквартальную уплату НДС

Никаких ограничений в этом случае Налоговым кодексом РФ не установлено. Фирма не может платить НДС поквартально только в том квартале, в котором ее ежемесячная выручка (без НДС) превышает два миллиона рублей. Поэтому начиная с квартала, в котором выручка за каждый месяц будет меньше или равна двум миллионам рублей, фирма может снова платить НДС поквартально. Уведомлять об этом налоговую инспекцию не нужно. Такой порядок следует из статьи 163 Налогового кодекса РФ.

Я тоже ходила в нашу налоговую инспекцию с таким вопросом, была аналогичная ситуация. Сказали, что до конца года сдавать НДС помесячно, а начиная с нового года можно и поквартально
Любопытно, где тАк мыслящая налоговая территориально находится?
У нас аналогичная ситуация-возврат на поквартальную отчетность по НДС свершилась без всяких писулек в налоговую (Питер)

4кв 2006-помесячно сдавали (после превышения в октябре2006)
1кв 2007-квартальную сдали (без всяких уведомлений в налоговую).
2кв-квартальную сдали.

Я тоже ходила в нашу налоговую инспекцию с таким вопросом, была аналогичная ситуация. Сказали, что до конца года сдавать НДС помесячно, а начиная с нового года можно и поквартально

много таких инспекций — только обосновывают они это не налоговым кодексом, а тем что их программа будет считать, что налогоплатильщик должен сдавать декларации по месячно.

Квартальная отчетность по НДС: особенности применения

Нормами п. 202.1 НКУ определено, что отчетным (налоговым) периодом для плательщиков НДС является один календарный месяц , а в случаях, определенных НКУ для плательщиков НДС, – календарный квартал .

Подавать налоговую декларацию по НДС раз в квартал могут только две категории плательщиков НДС:

1) плательщики единого налога;

2) предприятия, имеющие право на применение нулевой ставки налога на прибыль, предусмотренной пп. «б» п. 154.6 НКУ .

Данные категории плательщиков могут выбрать квартальный отчетный период. Для этого согласно п. 202.2 НКУ такие плательщики НДС должны подать налоговому органу вместе с декларацией по НДС за последний налоговый период календарного года Заявление по форме, приведенной в приложении 1 к Порядку № 678 .

Обратите внимание!

Если вместе с Декларацией подается заявление о выборе квартального периода, в заключительной части декларации по НДС ставится соответствующая отметка в поле «Отметка об одновременном представлении декларации».

Если плательщик НДС такого Заявления не подаст, то, несмотря на соответствие критериям для представления квартальной отчетности по НДС, он должен подавать налоговую декларацию по НДС ежемесячно.

С какой даты применять квартальный налоговый период

Квартальный налоговый период начинает применятся с первого налогового периода следующего календарного года до конца такого года или до:

– момента утраты права на применение ставки 0 % налога на прибыль;

– перехода плательщика единого налога на общую систему налогообложения.

Таким образом, плательщик НДС, соответствующий критериям для представления квартальной отчетности, может начинать подавать квартальные декларации по НДС с первого квартала календарного года.

Обратите внимание!

Переход на представление квартальной отчетности по НДС в середине года не предусмотрен законодательством.

Переход на месячную отчетность

Если в отчетном году плательщик НДС, отчитывающийся ежеквартально, утрачивает право на применение нулевой ставки налога на прибыль или плательщик единого налога переходит на общую систему налогообложения, такой плательщик НДС должен самостоятельно перейти намесячный налоговый период.

В таком случае месячный отчетный (налоговый) период применяется начиная с месяца, в котором утрачивается право на применение ставки 0 % налога на прибыль или с первого месяца перехода на общую систему налогообложения.

О переходе с квартального на месячный отчетный (налоговый) период налогоплательщик обязан указать в соответствующей налоговой декларации по результатам месяца, в котором осуществлен такой переход ( п. 202.2 НКУ ). То есть следует сделать пометку в поданной месячной налоговой декларации по НДС в поле «Отметка о переходе на месячный налоговый период с текущего отчетного (налогового) периода».

Кроме того, применяется квартальная отчетность по НДС лишь на протяжении календарного года. В случае желания плательщика НДС и в следующем году подавать квартальную отчетность по НДС, он должен снова представить Заявление вместе с декларацией за IV квартал отчетного года. В противном случае он переходит на месячный отчетный период.

Сроки подачи квартальной налоговой декларации по НДС

Квартальная налоговая декларация по НДС подается по общим правилам, предусмотренным пп. 49.18.2 НКУ , в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала. Если последний день представления отчетности приходится на выходной, то он переносится на следующий рабочий день.

Уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной налоговой декларации, нужно в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока для представления налоговой декларации ( п. 57.1 НКУ ).

При этом если предельный срок уплаты является выходным (нерабочим) днем, налоговые обязательства нужно оплатить в предыдущий рабочий день.

Заполнение декларации

Декларация состоит из вступительной части, служебных полей, четырех разделов и обязательных приложений. Плательщиком заполняются вступительная часть, служебные поля, первые три раздела и приложения. Требования к заполнению отдельных строк Декларации (как квартальной, так и месячной) установлены разделом V Порядка № 678 .

Составить Декларацию без ошибок поможет построчный алгоритм заполнения .

Особенности подачи реестров при квартальной отчетности

Согласно п. 201.15 НКУ и п. 3 р. 1 Порядка № 708 плательщики НДС ежемесячно в сроки, предусмотренные для представления налоговой отчетности (календарный месяц), в том числе для которых установлен отчетный налоговый период – квартал, подают контролирующему органу копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных (далее – Реестр) за такой период в электронном виде.

Обратите внимание!

Плательщикам НДС, отчитывающимся ежеквартально, необходимо подавать в налоговый орган копии Реестров ежемесячно. В форме Реестра такие плательщики заполняют служебное поле «признак квартального отчета».

Переход на ежемесячный НДС: налоговики атакуют

Александр Ильин, налоговый консультант

В статье подняты проблемы, которые возникают у организаций в периоде превышения лимита выручки, когда появляется необходимость перейти на ежемесячную уплату налога.

Напомню: чтобы платить НДС раз в квартал, суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не должны превышать в течение квартала 2 млн рублей в месяц (п. 2 ст. 163 НК РФ).

Если выручка больше 2 млн рублей уже в первом месяце квартала, то у бухгалтера не возникает вопроса, когда за этот месяц отчитываться и платить налог. Понятно, что это нужно сделать до 20-го числа следующего месяца. Сложности появляются, когда лимит выручки превышен во втором или третьем месяце квартала. Причина трудностей в том, что в Налоговом кодексе не прописан порядок сдачи декларации и уплаты налога за эти месяцы.

Читайте так же:  Жалоба танки

Пример.

Во втором квартале 2006 года у организации не было превышения ежемесячной выручки в 2 млн руб. Допустим, в третьем квартале показатели выручки будут следующие:
июль — 1,3 млн руб.
август — 2,3 млн руб.
сентябрь — 2,1 млн руб.

Допустим, показатель 2 млн рублей пройден 25 августа. Следовательно, с этого месяца компания должна перейти на ежемесячный НДС. За август она отчитается и заплатит налог до 20 сентября. По логике и за июль нужно сдать декларацию и перечислить НДС в тот же срок. Но налоговики на местах считают иначе. Они штрафуют компании за несвоевременную сдачу декларации за июль и требуют заплатить пени за просрочку перечисления июльского НДС!

Штрафовать при сдаче декларации нельзя

Инспекторы считают, что организации должны отчитываться ежемесячно с начала квартала, в котором превышен лимит выручки. То есть декларацию за июль, если следовать условиям нашего примера, нужно сдать до 20 августа. Но ведь о превышении компания узнала только 25 августа!

Тем не менее налоговики активно штрафуют организации по статье 119 НК РФ. Примером тому служит многочисленная арбитражная практика (например, постановления федеральных арбитражных судов Западно-Сибирского округа от 03.04.06 № Ф04-2302/2006 (20893-А27-25), Северо-Западного округа от 25.07.05 № А56-1513/05).

Судьи встают на сторону плательщиков НДС и отказывают налоговым инспекциям. Основание первое: Налоговым кодексом не установлен срок сдачи декларации по НДС за месяц, предшествующий месяцу, в котором произошло превышение выручки. Основание второе: организация не может заранее знать, что ее выручка во втором или третьем месяце квартала будет больше лимита. И если компания сдаст декларацию за июль 2006 года до 20 сентября этого же года, нельзя штрафовать предприятие за несвоевременное представление отчетности.

Отмечу, еще в 2002 году МНС России разъяснило порядок сдачи ежемесячных деклараций при переходе с поквартальной на ежемесячную уплату НДС (письмо от 28.03.02 № 14-1-04/627-М233). Отчитываться нужно до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором превышен лимит выручки. Еще раз вернемся к нашему примеру: декларации за июль и август нужно сдать до 20 сентября.

Точку в споре по поводу несвоевременной сдачи декларации поставил Минфин России (письмо от 05.05.06 № 03-02-07/1-114). Специалисты финансового ведомства считают, что неправомерно штрафовать организации по статье 119 НК РФ за несвоевременную сдачу декларации, если выручка превысила лимит во втором или третьем месяце квартала.

Пени: быть или не быть?

Итак, благодаря разъяснениям Минфина России компания решит проблему со сдачей декларации при возврате на ежемесячный НДС. Неясным остался еще один вопрос. Налоговики требуют уплаты пеней, поскольку, по их мнению, срок перечисления налога пропущен. Если лимит выручки превышен в августе и компания не перечислит НДС за июль до 20 августа (а в нашем примере она это сделать не может просто физически), то с 21 августа ей будут начисляться пени за несвоевременную уплату налога (письмо МНС России от 28.03.02 № 14-1-04/627-М233).

Получается, что компания должна была заплатить налог раньше, чем у нее возникнет такая обязанность. Однако предвидеть то, что выручка превысит лимит, организация не могла. А обязанности платить НДС ежемесячно у нее не было, пока не было превышения. Поэтому требование о начислении пеней неправомерно. Но, к сожалению, компании придется доказывать это в суде.

Комментарий редакции

Не будем заканчивать обсуждение проблемы на столь пессимистичной ноте и обратим внимание на три аргумента в пользу компаний.

1. Если инспекция собирается оштрафовать предприятие за несвоевременную сдачу декларации при возврате на ежемесячную уплату НДС, стоит предъявить налоговикам упомянутое письмо финансового ведомства и сослаться на подпункт 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ. Тот факт, что организация следовала разъяснениям Минфина, освобождает ее от штрафа.

2. Важный момент, связанный со сдачей декларации. Если превышение выручки произошло в последнем месяце квартала, то, по мнению судов, достаточно сдать квартальную декларацию. Отчетность за каждый месяц квартала представлять не нужно (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского округа от 26.02.06 № А79-7032/2005, Западно-Сибирского округа от 24.04.06 № Ф04-2171/2006 (21367-А27-25)).

3. В споре по пеням дополнительным доводом может стать следующий посыл. Налогоплательщик должен точно знать, когда и в каком порядке он должен платить налоги (п. 6 ст. 3 НК РФ). Неясность трактуется в пользу плательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ). А порядок уплаты налога при утрате права на ежеквартальную уплату НДС кодексом не установлен, поэтому начислять пени нельзя.

Общие правила подачи декларации по НДС

08.12.2017 19157 0 3

Акценты этой статьи:

Кто и в какой срок подает декларацию

Декларацию по НДС подают субъекты хозяйствования (далее – СХ), зарегистрированные плательщиками НДС.

Отчетным налоговым периодом для плательщика НДС является:

  • календарный месяц – декларация подается в течение 20 календарных дней (далее – к. д.) после окончания отчетного (налогового) месяца (п. 203.1 НК);
  • календарный квартал – только для плательщиков НДС, которые являются плательщиками единого налога третьей группы (п. 202.2 НК). Декларация подается в течение 40 к. д. после окончания отчетного (налогового) квартала (п. 203.2 НК).

При этом по отчетному периоду есть нюансы (п. 202.1 НК), а именно:

  • если СХ регистрируется плательщиком НДС не с первого дня календарного месяца – то первый отчетный период начинается с дня такой регистрации и заканчивается последним днем первого полного календарного месяца. Например, если СХ зарегистрируется плательщиком НДС 4 декабря, то первый отчетный период будет длиться с 04.12.17 г. по 31.01.18 г. То есть первый раз такой СХ должен будет подать декларацию в срок до 20.02.18 г.;
  • если НДС-регистрация СХ аннулируется не в последний день месяца – тогда последний отчетный период начинается с первого дня такого месяца и заканчивается днем аннулирования регистрации. Например, если НДС-регистрация аннулирована 15.12.17 г., то последним отчет ный период будет длиться с 01.12.17 г. по 15.12.17 г.

Уплатить налог следует в течение 10 к. д. после окончания срока подачи декларации (п. 57.1 НК).

Продлевается ли срок подачи декларации и уплаты налога, если последний день этого срока выпадает на выходной или праздничный день?

Если последний день срока подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, тогда последним днем такого срока считается ближайший после этого операционный (банковский) день (п. 49.20 НК).

А если последний день срока уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то срок уплаты налога не переносится (ОИР, категория 101.22).

Особенности применения квартального периода

Если налогоплательщик хочет отчитываться ежеквартально, он должен подать заявление о выборе квартального отчетного периода (далее – заявление).

Форма такого заявления приведена в приложении 1 к Порядку № 21.

Заявление подается вместе с декларацией за последний отчетный период года (декабрь или IV квартал). В заявлении следует указать (ОИР, категория 101.22):

  • дату, с которой выбирается квартальный отчетный период;
  • период (квартал), с которого налогоплательщик находится на едином налоге (далее – ЕН);
  • группу и ставку ЕН на дату подачи заявления.

Когда можно начинать применять квартальный отчетный период?

Квартальный отчетный период можно применять только с начала года.

Читайте так же:  Льготы инвалида 2 группы рф

Например, СХ зарегистрировался плательщиком ЕН по ставке 3 % начиная с III квартала 2017 года. До конца года он будет подавать декларацию по НДС помесячно. И только начиная с I квартала 2018 года сможет отчитываться поквартально, если с декларацией за декабрь подаст заявление. В этом случае в заявлении следует указать:

  • дату, с которой выбирается квартальный отчетный период: «01 января 2018 года»;
  • период, с которого плательщик находится на едином налоге, – «третий квартал 2017 года».

Нужно ли подавать заявление на будущий год, чтобы остаться квартальным плательщиком?

Допустим, плательщики уже применяют квартальный отчетный период в текущем отчетном году и намерены применять его в следующем. В этом случае они также должны подать заявление с декларацией за IV квартал текущего года. Если они не подадут заявление, то в новом году должны будут отчитываться помесячно (ОИР, категория 101.22).

Когда декларацию можно не подавать

Декларацию можно не подавать при одновременном соблюдении двух условий (п. 49.2 НК, п. 9 разд. III Порядка № 21), а именно если:

  • в отчетном периоде не возник объект налогообложения;
  • нет показателей, подлежащих декларированию согласно требованиям НК.

Например, плательщик в течение отчетного периода не поставлял и не приобретал товары (услуги), однако у него есть отрицательное значение предыдущих периодов, которое должно попасть в текущую декларацию (стр. 21). В этом случае плательщик НДС обязан подать декларацию, иначе ему грозит штраф на основании п. 120.1 НК.

Если же в отчетном периоде и хозяйственная деятельность не велась, и отсутствуют показатели, которые подлежат декларированию (в т. ч. суммы отрицательного значения предыдущих периодов), тогда декларацию можно не подавать (ОИР, категория 101.22).

Порядок подачи декларации в ГФС

Декларация подается в орган ГФС в электронной форме средствами электронной связи с соблюдением условий относительно регистрации электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), но в отдельных случаях может быть подана в бумажной форме.

Подача декларации в электронной форме

Следует помнить, что автоматизированная проверка электронного документа осуществляется в день его поступления или не позднее следующего рабочего дня, если электронный документ поступил по окончании операционного дня или за один час до его окончания (п. 9 разд. II Порядка, утвержденного приказом Минфина от 06.06.17 г. № 557, далее – Порядок № 557). Отметим, что ранее (п. 4 разд. III Инструкции, утвержденной приказом ГНАУ от 10.04.08 г. № 233 (утратила силу согласно Приказу № 557) было установлено, что налоговые органы принимают налоговую отчетность в электронном виде с 9 ч 00 мин. до 18 ч 00 мин. ежедневно (кроме выходных, праздничных и нерабочих дней). Действующим на данный момент Порядком № 557 продолжительность операционного дня не установлена.

Автоматизированная проверка декларации включает в себя проверку (п. 10 разд. II Порядка № 557):

  • правового статуса ЭЦП;
  • обязательности и последовательности наложения ЭЦП подписантов и электронной печати (при наличии);
  • соответствия декларации утвержденному формату (стандарту);
  • наличия обязательных реквизитов;
  • наличия Заявления о присоединении к Договору о признании электронных документов (далее – Договор);
  • срока действия Договора.

После отправки электронного документа плательщик должен получить две квитанции.

Первая квитанция удостоверяет факт и время получения документа контролирующим органом. Она формируется по результатам автоматизированной проверки декларации (в ней плательщику сообщается о результатах такой проверки). Первая квитанция отправляется плательщику НДС в течение двух часов после получения документа контролирующим органом или в течение первых двух часов следующего операционного дня. Причем если плательщику в течение указанного времени не поступила первая квитанция – декларация считается не полученной ГФС (п. 11 разд. II Порядка № 557).

Если декларация не прошла автоматизированную проверку, то в первой квитанции сообщается о неприеме декларации с указанием причин. И в этом случае вторая квитанция не приходит (п. 11 разд. II Порядка № 557).

Вторая квитанция удостоверяет факт и время приема (неприема) или регистрации документа контролирующим органом, то есть является подтверждением приема (регистрации) декларации или уведомлением о неприеме декларации. Она формируется не позднее следующего рабочего дня с момента формирования первой квитанции. При этом датой и временем приема (регистрации) декларации считаются дата и время, зафиксированные в первой квитанции (п. 12, 14 разд. II Порядка № 557).

Как видите, одного дня для электронного документооборота с органом ГФС может быть мало. Поэтому рекомендуем не тянуть до того дня, в котором истекает срок подачи декларации за отчетный период.

Подача декларации в бумажном виде

Декларация в бумажной форме может быть подана, если у плательщика НДС нет возможности подать ее в электронной форме. Например, если истек срок действия сертификата открытого ключа или расторгнут договор о признании электронных документов плательщика. В этом случае плательщик имеет право до заключения нового договора подавать налоговую отчетность (п. 49.3 НК, пп. 2 п. 1 разд. III Порядка № 21):

  • либо лично или через уполномоченное лицо;
  • либо по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения (отправить заказное письмо надо не позднее чем за 5 дней до истечения срока, установленного для подачи декларации за этот период).

Если подается несколько экземпляров декларации (например, с отметками «Отчетная» и «Новая отчетная» в случае исправления ошибки), то какой экземпляр будет считаться принятым?

Напомним, что декларация с отметкой «Новая отчетная» может подаваться до окончания срока, предусмотренного для подачи отчетности за текущий период. Причем количество таких деклараций не ограничено. Оригиналом будет считаться декларация, которая была отправлена последней до окончания срока (при условии получения второй квитанции) (п. 15 разд. II Порядка № 557). То есть будут учтены данные из последнего (самого «свежего») экземпляра декларации.

Какие документы подаются вместе с декларацией

В отдельных ситуациях с декларацией подаются приложения или другие документы.

Приложения

Всего приложений 9, об особенностях заполнения каждого из них мы подробно расскажем дальше в этом номере. Подавать приложения нужно только в том случае, если заполнена строка декларации, которая требует подачи приложения, и произошли события, подлежащие отражению в этих приложениях (п. 11 разд. III Порядка № 21).

Другие документы

К таким документам, подаваемым с декларацией, относятся:

  • заявление о выборе квартального отчетного (налогового) периода по НДС;
  • уведомление о делегировании филиалам права составления налоговых накладных и расчетов корректировок (приложение 2 к Порядку № 21). Уведомление подается в начале года (вместе с декларацией за первый отчетный (налоговый) период года) и в дальнейшем – в течение года (вместе с декларацией за тот период, в котором изменился перечень филиалов);
  • оригиналы таможенных деклараций (экземпляров декларанта), оформленных при экспорте товара (заполнена строка 2 в декларации) – но только в случае, если таможенное оформление вывоза товаров осуществлялось на основании бумажной таможенной декларации (п. 13 разд. III Порядка № 21). Если при ввозе товара оформлялась электронная таможенная декларация – она передается в орган ГФС таможенным органом, то есть в таком случае к декларации ничего прилагать не нужно;
  • документы об уничтожении, разборке или преобразовании основных средств, в результате чего они не могут быть использованы по своему назначению. То есть это документы, подтверждающие правомерность неначисления плательщиком НДС налоговых обязательств на основании абзаца второго п. 189.9 НК. Такими документами могут быть, например, акты типовой формы № ОЗ-3 и № ОЗ-4 (утверждены приказом Минстата от 29.12.95 г. № 352). Отметим, что подача этих документов вместе с декларацией не предусмотрена ни нормами НК, ни Порядком № 21. Однако, по мнению ГФС, такие документы следует подавать (ОИР, категория 101.07);
  • копии документов, прилагаемых к приложению Д8 (жалоба на поставщика). Такими документами являются (п. 201.10 НК): копии товарных чеков или других расчетных документов, подтверждающих оплату, копии первичных документов, подтверждающих получение товаров/услуг. Отметим, что копии этих документов подаются в орган ГФС в бумажном виде до окончания срока, предусмотренного для подачи декларации (ОИР, категория 101.23);
  • заявление об отказе/приостановке использования льготы, предусмотренной п. 45 подразд. 2 разд. ХХ НК, по форме приложения 3 к Порядку № 21. В заявлении следует указать начало и окончание периода, на который плательщик НДС отказывается от применения льготы.
Читайте так же:  Пособие своими руками по музыке

При подаче вместе с декларации приложений, а также заявления о выборе квартального периода, уведомления о делегировании филиалам полномочий на составление НН, копий таможенных деклараций не забудьте сделать отметки в специальных полях, размещенных после разд. III декларации.

Также плательщик НДС, который считает, что форма декларации увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства вопреки нормам НК, может зафиксировать этот факт в специально отведенном поле после разд. III декларации (п. 46.4 НК).

Кто подписывает декларацию

Декларация по НДС может быть подписана (п. 7 разд. III Порядка № 21):

  • руководителем плательщика НДС или уполномоченным лицом, а также лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и подачу налоговой декларации контролирующему органу. В случае если эти функции выполняет непосредственно руководитель плательщика, такая налоговая декларация подписывается только таким руководителем;
  • плательщиком – физическим лицом или его законным представителем;
  • лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и подачу налоговой декларации согласно договору о совместной деятельности/договору об управлении имуществом/соглашению о разделе продукции;

Создание электронного документа завершается наложением на него ЭЦП подписанта (подписантов) и электронной печати (при наличии), как это предусмотрено для аналогичного документа в бумажном виде (п. 3 разд. II Порядка № 557).

Когда декларацию могут не принять

Согласно п. 49.3 НК, единственным основанием для отказа в приеме декларации в электронной форме является недействительность ЭЦП плательщика НДС, в том числе в связи с окончанием действия сертификата открытого ключа. Это при условии, что декларация соответствует всем требованиям электронного документа и представлена в формате, доступном для технической обработки.

Если плательщик НДС подаст декларацию, заполненную с нарушениями норм НК, то орган ГФС обязан направить ему письменное уведомление или квитанцию (в случае представления отчетности в электронном виде) об отказе в приеме налоговой декларации – с указанием причин такого отказа (п. 4.14 Методических рекомендаций, утвержденных приказом ГНС от 14.06.12 г. № 516, далее – Методрекомендации № 516):

  • в течение 5 рабочих дней со дня получения декларации, если она была направлена по почте или средствами электронной связи (пп. 49.11.1 НК);
  • в течение 3 рабочих дней со дня получения декларации, если она была подана лично плательщиком или его представителем (пп. 49.11.2 НК).

Исключительный перечень причин отказа с указанием их кодов приведен в приложении 6 к Методрекомендациям № 516.

Об особенностях заполнения разделов и приложений к декларации по НДС, а также об исправлении ошибок в них читайте:

Налоговики напомнили срок перехода на квартальную отчетность по НДС

Волынское управление Миндоходов обратило внимание на то, что заявление о выборе квартального периода представления декларации по НДС подается в орган доходов и сборов вместе с декларацией по результатам последнего периода календарного года — до 20 января.

Квартальный налоговый период начинает применяться с первого периода следующего календарного года.

Квартальным периодом представления отчетности по НДС могут пользоваться только плательщики налога на прибыль, которые применяют нулевую ставку, или предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Переход на квартальную отчетность по ндс

предел выручки в 10 млн в квартал в течение 4 предыдущих кварталов.

Я правильно понимаю выручка — это реализация, т.е. в нашем случае это не возможно и отчитываться надо ежемесячно

Выручка — это реализация без НДС в данном случае т.е счет 90.1 Выручка — счет 90.3 НДС.
Если у вас 100млн в мес, то в кв это 400млн, даже без НДС будет больше 10млн.
Следовательно, лимит превышен и как указанно выше, отчет ежемесячный по налогу на прибыль.

По этому поводу хотела уточнить.

Лимит у нас устанавливается так:
.
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый кварта.

Статья 249. Доходы от реализации
1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3. .

А вот 91.1 обычно у нас

Статья 250. Внереализационные доходы

Т.о счет 91 включают в базу для расчета, если по каким-то причинам доходы от реализации по ст.249 НК РФ отражают на 91 счете?

Похожие записи:

  • Системные требования warface 2019 Системные требования Варфейс Перед тем как скачивать и устанавливать шутер на ПК стоит задаться вопросом, а какие системные требования нужны для варфейс? В этой статье ты найдешь ответ на этот вопрос. Ниже есть две таблицы с рекомендуемыми и […]
  • Образец заявление о выплате пособия по временной нетрудоспособности Образец приказа о выплате пособия по листку нетрудоспособности Инструкция по заполнения листка нетрудоспособности приказ 624н № 514″ (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 1 декабря 2008 г. № 12774);Приказ Министерства здравоохранения и […]
  • Заявление 21 н формы Заявление 21 н формы МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗот 24.01.11 N 21н Об утверждении формы заявления застрахованного лица о направлении запроса в территориальный орган Пенсионного фонда Российской […]
  • Полномочия главы администрации города пензы Личности | Глава администрации г. Пензы Виктор Кувайцев Виктор Николаевич Кувайцев родился 2 января 1959 года в селе Рахмановка Вадинского района. В 1995 году он окончил Пензенский сельскохозяйственный институт по специальности «механизация […]
  • В какой срок перечисляют региональный материнский капитал Сокращен срок перечисления средств материнского капитала в 2019 году В декабре 2006 года вышел федеральный закон «О господдержке», описывающий условия и способы применения одной из форм государственной поддержки — материнского или семейного […]
  • Форма одежды уис приказ 211 Приказ Минюста РФ от 8 ноября 2007 г. N 211 "Об утверждении описания предметов формы одежды сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и правил ее ношения" Приказ Минюста РФ от 8 ноября 2007 г. N 211"Об утверждении описания […]