Просроченная дебиторская кредиторская задолженность

Содержание:

Признаки просроченной дебиторской задолженности

Понятие дебиторской задолженности

Несмотря на быстрое развитие различных институтов, призванных упростить и обезопасить коммерческую деятельность, современная экономическая действительность в России и мире по-прежнему во многом базируется на взаимоотношениях между конкретными людьми, представляющими ту или иную компанию. Одним из примеров такой ситуации является распространенная практика наличия дебиторской и кредиторской задолженностей между партнерами, которая возникает в ходе их коммерческого взаимодействия.

С точки зрения бухгалтерского учета, нормальная или просроченная дебиторская задолженность представляет собой определенную сумму финансовых средств, которую конкретной компании «А» надлежит получить от своего поставщика, партнера, клиента или другого контрагента в качестве оплаты уже предоставленных товаров или услуг. Например, компания «А» представляет собой типографию, которая по заказу своего давнего партнера в лице рекламного агентства «Б» отпечатала тираж листовок для проведения промо-акции объемом 10 тысяч экземпляров. Рекламное агентство «Б» уже получило весь отпечатанный тираж, забрав его посредством визита курьера в офис типографии, однако еще не осуществило проводки денежных средств, предусмотренных в качестве оплаты отпечатанного тиража в соответствии с условиями договора между агентством и типографией «А».

При этом следует иметь в виду, что в состав дебиторской задолженности в рамках сложившейся в Российской Федерации бухгалтерской практики включаются самые различные виды имущественных прав. Например, условия договора, заключенного между типографией «А» и рекламным агентством «Б» предполагали передачу последним определенного количества пачек бумаги, то есть внесение оплаты в натуральном выражении. Таким образом, стоимость указанного имущества, которое подлежит передаче, должно быть включено в состав дебиторской задолженности. При этом в качестве субъектов такой задолженности, то есть лиц, которые имеют непогашенные долговые обязательства перед рассматриваемым предприятием, могут выступать как граждане, то есть физические лица, так и организации, то есть юридические лица.

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Процедура учета в соответствии со стандартами современной бухгалтерии в России предполагает включение дебиторской задолженности в число компонентов оборотного капитала бухгалтерского баланса коммерческой организации. Помимо указанного компонента, в состав этого раздела баланса входят материально-производственные запасы, запланированные расходы, которые предполагается осуществить в будущем, средства, вложенные в производство товаров или услуг, которые пока не завершены, и некоторые другие компоненты. При этом в составе оборотного капитала необходимо посчитать дебиторскую задолженность, сформировавшуюся как у юридических, так и у физических лиц.

Как правило, срок, в течение которого такая задолженность должна быть погашена, и порядок ее погашения четко фиксируются в письменном договоре, заключенном между сторонами, одна из которых в этой ситуации выступает в качестве кредитора, а другая — в качестве должника. При этом конкретная продолжительность указанного срока, как правило, считается в зависимости от условий, достигнутых в процессе переговоров между сторонами, подписавшими договор. В результате в договоре оказываются зафиксированными те сроки и условия погашения имеющейся задолженности, которые устраивают и кредитора, и должника.

Сроки погашения дебиторской задолженности

В зависимости от конкретных обстоятельств, сопровождающих возникновение финансовых взаимоотношений между сторонами, например, между двумя коммерческими компаниями, эти сроки могут быть самыми различными. Так, если речь идет о небольшом платеже за ограниченный объем работ, обе стороны будут заинтересованы в скорейшей его передаче и закрытии всех необходимых документов. Если же объем дебиторской задолженности, образовавшейся между компаниями, соответствует крупной сумме денежных средств, стороны могут договориться о формировании длительного срока ее погашения, который может достигать нескольких месяцев или даже нескольких лет.

Кроме того, следует принимать во внимание, что конкретные сроки погашения задолженности, образовавшейся в результате коммерческих взаимоотношений между компаниями, могут в существенной степени зависеть от уровня доверия между партнерами.

Так, например, если они имеют взаимовыгодные коммерческие отношения в течение нескольких лет, организация, выступающая в качестве кредитора, может согласиться предоставить должнику достаточно длительный срок для выполнения взятых на себя финансовых обязательств. Если же речь идет о первой или второй поставке товара или услуги, а деловой имидж партнера еще не сформирован в глазах поставщика, высока вероятность того, что он будет настаивать на скорейшем погашении имеющейся задолженности.

В результате достигнутых договоренностей срок, выбранный сторонами для погашения должником взятых на себя финансовых обязательств, может быть различным. При этом в рамках сложившейся бухгалтерской практики в современной России принято разделять дебиторскую задолженность на краткосрочную и долгосрочную. При этом к категории краткосрочной дебиторской задолженности относятся платежи, получения которых кредитор ожидает в течение двенадцати месяцев с момента отчетной даты, а к долгосрочной — платежи, которые кредитор рассчитывает получить после истечения указанного срока.

Таким образом, если срок, отведенный для погашения текущего долга субъекту, имеющему перед рассматриваемой компанией дебиторскую задолженность, еще не истек, у кредитора нет оснований беспокоиться и предъявлять претензии.

В этом случае в рамках сложившейся в России бухгалтерской практики такую задолженность принято называть нормальной.

Формирование просроченной дебиторской задолженности

Однако ситуация выглядит совсем иначе в случае, если срок, отведенный для передачи или перечисления денежных средств в качестве оплаты поставленных товаров или услуг по договору между сторонами уже истек, а кредитор так и не получил от должника денег. В этом случае такая дебиторская задолженность переходит в разряд просроченной.

В категорию просроченной могут перейти различные виды задолженности.

В частности, это касается и краткосрочной, и долгосрочной задолженностей, поскольку фактически здесь играет роль сам факт пропуска последнего срока внесения платежа, обозначенного в договоре, который подписали стороны. При этом в рамках просроченной задолженности в современной бухгалтерской практике принято выделять два ее основных типа — сомнительный и безнадежный типы задолженностей.

Основные виды просроченных долгов

Содержание этих двух типов задолженностей и порядок отнесения к той или иной категории устанавливаются действующим законодательством. Так, понятие сомнительного долга фигурирует в пункте 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации, зарегистрированного в списке нормативно-правовых актов страны за номером 117-ФЗ от 05 августа 2000 года. В частности, указанный раздел данного нормативно-правового акта устанавливает, что к категории сомнительных задолженностей относятся все долговые обязательства, проводки по которым не были произведены в срок, установленный договором между сторонами.

При этом сумма просроченной задолженности не имеет решающего значения, однако для отнесения к категории сомнительных долгов требуется выполнение еще одного условия. Речь идет о том, что такое долговое обязательство не сопровождается наличием какого-либо обеспечения, например, предоставлением банковской гарантии, передачей залога или оформлением поручительства.

Таким образом, можно отметить, что фактически сомнительным долгом может быть признана любая просроченная задолженность, которую можно списать, если условия договора между сторонами не подразумевали предоставления должником какого-либо обеспечения в отношении взятых на себя финансовых обязательств. Однако такая задолженность считается возможной к получению, а значит, следует отложить процедуру ее списания до выяснения всех обстоятельств.

Кроме того, следует иметь в виду, что для отдельных категорий кредиторов пункт 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает особые правила отнесения дебиторской задолженности к категории сомнительных долгов. В частности, к их числу принадлежат такие категории юридических лиц, как банковские учреждения, страховые организации, кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации.

Налоговый кодекс Российской Федерации выделяет и другой вид просроченной задолженности, которая еще более сложна в получении, нежели сомнительный долг. В частности, речь идет о так называемых безнадежных задолженностях, основные характеристики которых зафиксированы в пункте 2 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом для отнесения к категории безнадежных задолженностей, которые часто приходится списывать, указанный нормативно-правовой акт предусматривает несколько ключевых оснований:

  • долговые обязательства, в отношении которых пропущен срок исковой давности, предусмотренный действующим законодательством. Пункт 1 статьи 196 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что общий срок исковой давности составляет три года;
  • долговые обязательства, субъектом исполнения которых является ликвидированная или обанкротившаяся организация;
  • долговые обязательства, в отношении которых уже было возбуждено исполнительное производство, однако, осуществив все предусмотренные законом действия, ответственный за его ведение судебный пристав вынес решение о прекращении производства в связи с невозможностью взыскания такого долга. При этом такое решение может быть вынесено судебным приставом по причине невозможности выяснить, где находится должник, либо по причине отсутствия у него собственности и денежных средств, которые могут быть использованы в целях погашения долгового обязательства.
Читайте так же:  Колода для разруба мяса требования

Если долг относится к категории безнадежных, кредитору придется осуществить списание просроченной задолженности.

Просроченная дебиторская задолженность в государственном (муниципальном) учреждении

Просроченная дебиторская задолженность – это «дебиторка», не погашенная в установленный договором срок. Разберемся, когда возможно взыскание просроченной задолженности, какими документами и операциями оформляется учет просроченной задолженности, как производится списание просроченной дебиторской задолженности.

Из статьи вы узнаете:

  1. Как выявить просроченную дебиторку
  2. Что такое срок исковой давности
  3. Как списать и отразить в учете просроченную дебиторскую задолженность

Полезный материал в статье

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности
Скачать

Просроченная задолженность

Дебиторская задолженность – это имущественные требования учреждения к другим лицам, которые стали его должниками. Возникновение дебиторской задолженности связано с невыполнением договорных обязанностей заказчиками, недоставкой нефинансовых активов под уплаченный ранее аванс, невозвратом подотчетными лицами выданных им денежных средств, излишне уплаченными суммами налогов, сборов и пеней и т. д. Просроченная дебиторская задолженность – это «дебиторка», не погашенная в установленный договором срок.

Скачайте спецвыпуск журнала с ответами на вопросы, которые чаще всего задают коллеги.

Любая просроченная задолженность, не обеспеченная залогом, поручительством либо банковской гарантией, признается сомнительной дебиторской задолженностью. По истечении срока исковой давности сомнительная «дебиторка» переходит в категорию безнадежной задолженности (нереальной к взысканию).

При определении критериев отнесения дебиторской задолженности к безнадежной необходимо ориентироваться на нормы гражданского законодательства. Критерии таковы:

  • истечение срока исковой давности (ст. 196 Гражданского кодекса РФ);
  • прекращение обязательства вследствие невозможности его исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает: стихийными бедствиями, особыми природными, социальными, политическими и иными условиями (ст. 416 Гражданского кодекса РФ);
  • прекращение обязательства на основании акта государственного органа, в результате чего исполнение обязательства становится невозможным (ст. 417 Гражданского кодекса РФ);
  • ликвидация юридического лица (должника), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (ст. 419 Гражданского кодекса РФ);
  • смерть гражданина (ст. 418 Гражданского кодекса РФ).

В любом из перечисленных случаев учреждение вправе списать безнадежную дебиторскую задолженность с балансового учета.

О том, как заполнить Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждений (форма № 0503769) в статье «Как сформировать Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждений (форма № 0503769)».

Взыскание просроченной задолженности

Взыскание просроченной дебиторской задолженности возможно в пределах срока исковой давности. Исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено (ст. 195 Гражданского кодекса РФ). То есть это время, в течение которого учреждение может востребовать дебиторскую задолженность в судебном порядке. Общий срок исковой давности установлен статьей 196 Гражданского кодекса РФ и составляет три года. Для отдельных видов требований, указанных, например, в статьях 725, 797, 966 Гражданского кодекса РФ, могут устанавливаться специальные сроки исковой давности (сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком).

В соответствии со статьей 200 Гражданского кодекса РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения. Если же в договоре не предусматривался срок его исполнения и не содержались условия, позволяющие установить этот срок, то контрагенту нужно было исполнить обязательство в разумный срок после его возникновения (п. 2 ст. 314 Гражданского кодекса РФ).

Если сумма просроченной задолженности не выплачена в разумный срок, должник обязан погасить дебиторскую задолженность за семь дней после предъявления кредитором требования о выполнении обязательств либо в срок, установленный для такого случая законом. Такие же условия действуют для взыскания просроченной задолженности, срок возврата которой определен моментом востребования.

Течение срока исковой давности прерывается в случаях совершения должником действий, свидетельствующих о признании долга, например:

  • частичной оплаты задолженности;
  • обращения к кредитору с просьбой об отсрочке платежа;
  • подписания акта сверки задолженности (ст. 203 Гражданского кодекса РФ).

В статье 202 Гражданского кодекса РФ также перечислены обстоятельства, в которых возможно приостановление течения срока исковой давности:

  • предъявлению иска препятствовало чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство (непреодолимая сила);
  • ответчик находился в составе ВС РФ, переведенных на военное положение;
  • на основании закона Правительством РФ была установлена отсрочка исполнения обязательств (мораторий);
  • было приостановлено действие закона или иного правового акта, регулирующего соответствующие отношения.

Причем течение срока исковой давности приостанавливается, если такие обстоятельства возникли или продолжали существовать в последние шесть месяцев срока давности (или просто в последние полгода, если сам срок исковой давности не превышает этот период). Как только подобные обстоятельства исчезают, течение срока давности возобновляется. Оставшаяся часть срока продлевается до шести месяцев, а если срок исковой давности не превышает полгода – до срока давности.

О том, как заполнить Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169) в статье «Как сформировать Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169)»

Приказ о списании дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности

Приказ о списании кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами

Учет просроченной задолженности

«Дебиторка» учитывается на соответствующих балансовых счетах бухгалтерского учета. Просроченная дебиторская задолженность с момента признания ее безнадежной, нереальной к взысканию в порядке, установленном законодательством, согласно пункту 339 Инструкции № 157н, списывается с балансового учета и отражается на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов». Главная цель забалансового учета списанной «дебиторки» – наблюдение за возможностью взыскания просроченной задолженности, в частности, в случае изменения имущественного положения должников (Письмо Минфина России от 21.10.2015 N 02-08-11/60471). Учет дебиторской задолженности за балансом можно вести в течение пяти лет или иного срока, установленного законодательством.

Нормативные правовые акты не устанавливают единых правил документального оформления госучреждениями операций по переводу нереальной к взысканию дебиторской задолженности с балансового на забалансовый учет. Порядок перевода просроченной задолженности на забалансовый счет утверждается в качестве элемента учетной политики с учетом требований учредителей. Такой вывод следует из письма Минфина России от 18 декабря 2012 г. № 02-04-10/5225. Аналитический учет дебиторской просроченной задолженности, учитываемой на забалансовом счете 04, ведется в Карточке учета средств и расчетов ( ф. 0504051 ) в разрезе видов поступлений (выплат) и дебиторов (должников). При списании сумм просроченной задолженности с баланса нужны следующие документы:

  • инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ( ф. 0504089 )
  • первичные документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности;
  • документы, подтверждающие невозможность взыскания просроченной задолженности (например, постановление об окончании исполнительного производства);
  • решение инвентаризационной комиссии;
  • письменное обоснование решения о списании задолженности;
  • приказ (распоряжение) руководителя учреждения о списании просроченной задолженности;
  • справка ( ф. 0504833 ).

По истечении срока наблюдения дебиторская задолженность может быть списана с забалансового учета также на основании приказа (распоряжения) руководителя.

О порядке учета и документального оформления списания кредиторской задолженности учреждениях в статье «Списание кредиторской задолженности в государственных (муниципальных) учреждениях».

Списание просроченной задолженности

Списание дебиторской просроченной задолженности, признанной в установленном порядке нереальной к взысканию, производится исходя из характера ее возникновения. Так, подобная задолженность, возникшая в рамках доходных операций, списывается в дебет счета 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами».

Рассмотрим это на примере ситуаций, возникающих в учреждениях. Корреспонденция счетов приведена в соответствии с Инструкцией № 174н.

В учете бюджетного учреждения на счете 209 71 000 «Расчеты по ущербу основным средствам» числится сумма ущерба, причиненного в результате кражи компьютера, равная 60 000 руб. Исполнительное производство по взысканию просроченной задолженности прекращено, что подтверждено документально.

Читайте так же:  Кредитный договор между банками

Кроме того, на счете 206 26 000 «Расчеты по авансам по прочим работам, услугам» числится 20 000 руб. аванса, перечисленного ранее учреждением в рамках договора на оказание типографских услуг ООО «Буква» в порядке предоплаты. Услуги учреждению по этому договору оказаны не были, а срок исковой давности истек.

Руководитель учреждения в установленном порядке принял решение о списании указанных сумм. В учете могут быть сделаны следующие записи:

Просроченная кредиторская задолженность: понятие, виды и сроки

Просроченная кредиторская задолженность сегодня является проблемой многих организаций. Под этим понятием подразумевают задолженность, ранее не погашенная в установленный договором срок. Так, один из субъектов финансовых отношений продаёт товар либо услугу другому субъекту.

Такие товарно-денежные отношения регулируются особым договором, в нём обязательно прописывается срок оплаты за услугу либо товар. Покупатель, подписывая данный договор, соглашается со всеми его условиями, а, следовательно, берёт на себя обязательство произвести оплату точно в указанный срок. Если этого не случается, то есть смысл говорить о просрочке долга. Данная практика коммерческих отношений сегодня является общепринятой.

Какие кредиторские долги считаются просроченными?

Кредиторская задолженность оказывается просроченной уже в последующий день после того, как миновала дата оплаты, прописанная в договоре. С этого момента кредитор в целях защиты своих интересов и прав может обратиться в судебную инстанцию. Делается это с целью взыскания с должника необходимой денежной суммы.

Для того, что суд принял иск в рассмотрение, кредитору потребуется приложить все имеющиеся доказательства, в качестве которых может выступать договор, подписанный между сторонами. В нём обязательно должна быть прописана сумма, которую должен оплатить покупатель, а также срок для оплаты.

Отдельные нюансы следует учитывать всем руководителям крупных организаций:

  1. Если предприятие оказывалось должником из-за просроченной кредиторской задолженности, то это негативным образом сказывается на определении его платёжеспособности и финансового благополучия. Если руководство такой организации регулярно уклоняется от оплаты долга по договору, то речь уже будет об уголовной ответственности. Есть ли смысл говорить о том, что с таким предприятием вряд ли захотят иметь что-то общее добросовестные организации?
  2. Для многих крупных фирм вопрос своевременного погашения кредиторской задолженности является принципиальным. Дело в том, что при непогашении долга в срок, указанный в договоре, организация рискует перейти в состояние дефолта.
  3. Многие сотрудники бухгалтерского отдела попросту забывают, что из просроченного долга тоже возможно получать прибыль. Обычно руководитель и бухгалтер особенно внимательно следят, какая на данный момент дебиторская задолженность имеется у фирмы, но про кредиторскую задолженность забывают. Выявить её возможно с помощью инвентаризации бухгалтерских счетов.

Разновидности просроченной кредиторской задолженности

В бухучёте просроченная кредиторская задолженность подразделяется на несколько видов:

  • перед работниками организации по зарплате;
  • перед подрядчиками;
  • перед налоговыми органами;
  • перед поставщиком;
  • иные разновидности долговых обязательств.

Когда задолженность является просроченной — сроки

Любая кредиторская задолженность по срокам может быть подразделена лишь на два вида:

Под текущей задолженностью понимается долговое обязательство, когда срок выплаты по нему ещё не наступил. Просроченной она становится тогда, когда финансовые средства не были возвращены в срок, прописанный в договоре.

Выявление кредиторской задолженности

Когда происходит инвентаризация счетов фирмы, в любом случае всплывет сумма кредиторской задолженности. По правилам бухгалтерского учёта считается, что инвентаризацию необходимо производить каждый квартал. Однако не во всех отделах поступают именно таким образом, поэтому важно делать инвентаризацию хотя бы раз в год. Осуществляется это перед годовым бухгалтерским отчётом, все данные проведённой инвентаризации обязательно фиксируются в специальном акте.

Ошибкой является оставление списания «на потом». Это делается с целью уклонения от налогов, но это заведомый проигрыш для руководителя фирмы. Сегодня налоговые органы уже знают о таком виде уклонения от обязательных выплат.

Таким образом, оптимальным вариантом считается подход, позволяющий не только выявить, но и избежать непреднамеренного списания кредиторской задолженности. Необходимо своевременно, как можно чаще, проводить инвентаризацию бухгалтерских счетов.

Расчёты и формулы для вычисления

При составлении финансовой отчётности фирмы возможно использовать специальную формулу, которая поможет высчитать имеющуюся задолженность фирмы. Также такой расчёт необходим, когда нужно вычисление финансовой устойчивости фирмы.

Данная формула выглядит следующим образом: размер имеющейся кредиторской задолженности необходимо умножить на период её существования, а затем поделить на себестоимость выручки от товара либо услуги.

Оборот кредиторской задолженности

Для любого предприятия является важным такой показатель, как оборачиваемость кредиторской задолженности. С его помощью возможно оценить, за какое время фирма может погасить свои долговые обязательства.

Оборотный коэффициент легко рассчитать, если взять отношение всей стоимости купленных товаров либо услуг к средней величине имеющихся долговых обязательств. Также возможно рассчитать оборот кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно взять отношение дней в году к коэффициенту оборачиваемости.

Совет специалиста о нюансах работы с кредиторской задолженностью в этом видео:

Для любого предприятия важнейшим показателям является снижение кредиторской задолженности. С помощью такого снижения фирма сможет иметь в собственном распоряжении часть неоплаченных ранее долгов. Такая возможность является одним из наиболее эффективных источников финансирования для организации.

Просроченная задолженность

По самым различным причинам у граждан и коммерческих организаций возникает задолженность. Она может быть, как кредиторской, так и дебиторской.

В любом случае, ее наличие неприятно в обоих случаях. Долги необходимо отдавать. Но, для начала стоит разобраться чем отличаются задолженности по типам, и чем она может обернуться для юридических и физических лиц. А также, важно знать последствия перехода ее в статус «просроченной».

В общем понятии, задолженность представляет собой денежные средства, которые подлежат уплате, но пока еще не оплачены.

Обычно выделяют 2 (две) основные разновидности задолженности:

Однако можно провести градацию еще по двум критериям:

  • просроченная;
  • которая таковой пока не является.

В последнем случае, речь идет о тех долговых обязательствах, у которых еще не нарушен срок оплаты. Например, заем, взятый в микрофинансовой организации, в договоре с которой установлен конкретный срок возврата денежных средств с процентами за их пользование. Если должник возвратит все вовремя, то обязательство будет считаться исполненным в установленный срок. К добросовестному плательщику не может быть предъявлено никаких санкций за наличие у него погашенного в срок долга.

Долги кредиторам

Любая кредиторская задолженность – это денежные средства, сформированные как долг, подлежащий обязательной уплате. Кредиторской ее могут называть те, кто обязан возвратить такой долг – должник. Человек или юридическое лицо, которому нужно вернуть денежные средства – это кредитор.

Таким образом, в правоотношениях, связанных с исполнением денежного обязательства, выступают 2 (два) субъекта – должник и кредитор. Эти термины используются и в российском гражданском законодательстве.

Кредиторская задолженность может возникнуть в следующих ситуациях:

  • когда за товар или услуги по договору или другому первичному документу был выплачен аванс, а их реализация еще не была совершена;
  • наоборот, когда покупатель получил товар или заказчик принял работы или услуги, но еще их не оплатил;
  • в банковской организации был взят кредит гражданином или компанией и был установлен график платежей по его своевременному погашению;
  • когда физическое лицо на основании расписки предоставило другому физическому лицу заем, который необходимо вернуть к определенной дате;
  • в случае заключения между организациями договора займа, на условиях идентичным распискам между гражданами, где они могут предусмотреть также уплату процентов за пользование финансовыми средствами;
  • обязательство по уплате лицом обязательных платежей в налоговые органы, пенсионные фонды, фонды социального страхования и в иные государственные учреждения;
  • внесение денежных средств в качестве административных штрафом и др.

В момент наступления обговоренного заранее между должником и кредитором момента возврата денежных средств, они обязательно должны быть переданы той стороне, которая их предоставила.

Чаще всего устанавливаются следующие события, именуемые моментом возврата:

  • определенная календарная дата, а, возможно даже и конкретное время суток (часы и минуты);
  • установленный промежуток времени в днях, неделях, месяцах или годах, начиная, например, с даты заключения договора, подписания расписки (где должна стоять такая дата), с момента непосредственной передачи или перечисления денежных средств и т.п.;
  • наступление определенного события, к которому можно отнести момент получения на руки товара и многое другое.
Читайте так же:  Банкротство магнат рд

Независимо от того, в каком виде будет изложена воля сторон относительно момента исполнения денежного обязательства, долг должен быть возвращен в установленный срок. В противном случает кредиторская задолженность становится просроченной.

Просроченная кредиторская задолженность

Начиная со следующего дня после того, как должник должен был вернуть долг, но не вернул его, такая задолженность получает наименование просроченная.

На этом основании у кредитора есть полное право требовать исполнение обязательства посредством:

  • добровольного урегулирования спора путем направления в адрес недобросовестного плательщика писем (претензий) с просьбой о возврате долга, телефонных переговоров, личных встреч;
  • судебного разбирательства, когда в добровольном порядке не удалось убедить должника расплатиться с просроченной кредиторской задолженностью.

Для многих организаций наличие просроченной кредиторской задолженности становится явным сигналом того, что ее финансовое положение испортилось, оно не способно удовлетворить требования своих кредиторов вовремя в установленном договором порядке. Сторона по сделке может требовать выплаты неустойки, иных санкций, прописанных в условиях договора. Если же таковых не установлено, то в соответствие с нормами гражданского законодательства.

Что такое задолженность по ИД? Смотрите здесь.

Ситуация усложняется еще и тогда, когда устанавливается просрочка по уплатам в государственные органы и во внебюджетные фонды. В таком случае, они могут требовать с предприятия-должника уплаты пеней и штрафов, которые достаточно велики.

Иногда, юридические лица могут и не знать о наличии у них просроченной кредиторской задолженности.

Такая проблема возникает по ряду причин:

  • экстренная смена руководства фирмы, ее главного бухгалтера или иного лица, отвечающего за контроль над задолженностью, когда не удается передать информацию о ситуации в компании;
  • наличие у юридического лица огромного количества контрагентов (поставщиков, заказчиков и т.п.), при котором невозможно грамотно вести бухгалтерский учет;
  • вытекая из предыдущего пункта, можно выделить в качестве причины недостаточность кадров в штате предприятия, которые могут правильно вести учет должников и кредиторов.

Каждая компания просто обязана время от времени проводить аудиторские проверки в целях выявления просроченной кредиторской задолженности и немедленно ее погашать.

Когда же у физических лиц изменяется не в лучшую сторону финансовое положение, то вполне возможно возникновение у них просрочек по платежам. Если гражданин не уплачивает в срок, например, платежи по кредиту, то банк имеет полное право взыскать просроченный долг принудительно с дополнительной уплатой пени, неустойки или штрафов.

Сначала, кредитная организация обращается к должнику с требованием о добровольном погашении. И лишь потом идет в суд, где по его решению выдается исполнительный лист. По нему судебные приставы могут изъять у ответчика не только денежные средства, но еще и имущество ему принадлежащее на праве собственности для дальнейшей реализации в счет погашения долга.

По взысканию просроченной задолженности в суд могут обратиться и граждане, которым задолжали финансовые средства по расписке. Чаще всего, такая расписка в суде принимается как доказательство неуплаты долга.

Дебиторская задолженность

Понятие «дебиторская задолженность» применяется в отношении лиц, которым денежные средства еще не уплатили.

Она возникает, например:

  • когда ожидается совершение платежа за проданные товары или оказанные услуги (работы);
  • у банковских организаций в момент перечисления денежных средств гражданам или компаниях в качестве кредита или займа;
  • по расписке, в момент передачи лицом долга дебитору (должнику);
  • в отношении покупателя при уплате им аванса за работы, услуги, товары, которые еще не подлежали реализации;
  • при заключении договора о реструктуризации задолженности по частям;
  • при наличии гарантийного письма о возврате долга в определенный срок (однако право считать его отсрочкой платежа и не перехода его в просроченный остается правом кредитора) и другие случаи.

Наличие дебиторской задолженности тоже не столь приятное явление для кредиторов. Недоимка по долгам, как бы этого не хотелось, негативно сказывается на финансовом положении организаций и граждан. Недополученные деньги можно было бы ввести в оборот, оплатить ими свои долги перед другими лицами, выплатить сотрудникам компании заработную плату, иметь резерв денежных средств на случай непредвиденных обстоятельств. Чем быстрее она буде погашена, тем лучше.

При покупке квартиры желательно узнать, нет ли задолженности по ЖКХ. Инструкция в статье.

Что означают серия и номер загранпаспорта? Смотрите здесь.

С истекшим сроком

Обычно в договоре всегда устанавливается условие, содержащее срок исполнения денежного обязательства. Если его нет, то на помощь приходит Гражданский кодекс, в котором на уплату долга дается 7 (семь) дней с момента предъявления кредитором своего законного требования.

Если же все сроки истекли, а должник (дебитор) не вернул задолженность, то она считается просроченной. На основании этого у кредитора возникает полное право на ее принудительное взыскание со всеми вытекающими из этого последствиями. Взыскать задолженность можно добровольно и принудительно.

В первом случае кредитор направляет своему должнику претензию, в которой детально описывает:

  • на основании чего возникла просроченная задолженность у контрагента (договор, расписка, первичные документы бухгалтерского учета и т.п.);
  • ее точный размер, начисленная неустойка (проценты на сумму долга, штраф и т.п.);
  • предложение о добровольном погашении долга;
  • срок погашения;
  • реквизиты для уплаты;
  • установка на то, что игнорирование погашения задолженности приведет к обращению в судебные органы.

Для юридических лиц установлен обязательный порядок предъявления претензий перед обращением в арбитражный суд, а также срок для ответа на нее – 30 дней, если другой не прописан конкретно и определенно в договоре.

Как только он истекает, а «дебиторка» так и «висит», то обращение за судебной защитой неизбежно. На основании всех доказательств суд выносит решение об удовлетворении или отказе в исковых требованиях. За этим следует обращение к судебным приставам с исполнительным листом или же в уполномоченные органы за безакцептным списанием долга.

Стоит помнить, что срок исковой давности составляет 3 (три) года с того, момента, как у должника возникло обязательство по погашению задолженности.

Этот факт является одним из тех, которые приводят к такому процессу, как списание дебиторской задолженности, наряду с:

  • невозможностью исполнения обязательства;
  • существованием акта государственного органа на эту тему;
  • нахождением компании на стадии своей ликвидации или банкротства.

Очень важно подтвердить право на списание, которое может выражаться:

  • в подтверждении пропуска трехгодичного срока исковой давности;
  • актом инвентаризации;
  • банкротство организации-должника;
  • исключение юридического лица, на котором числится долг, из ЕГРЮЛ;
  • признание судом сделки недействительной.

Списание необходимо в целях корректного ведения бухгалтерского учета, правильного исчисления налогов и их дальнейшей уплаты в соответствующий бюджет, правомерной деятельности организации.

Похожие записи:

  • Пособия на пятого ребёнка Льготы и пособия при рождении четвертого ребенка Стимулирование рождаемости – это приоритетное направление в реализации демографической политики Российской Федерации. Наиболее значимым событием было введение программы Материнского капитала в 2007 […]
  • Пособия по фэмп своими руками Дидактическое пособие по ФЭМП «Солнышко и облачко» Савиных Евгения Дидактическое пособие по ФЭМП «Солнышко и облачко» Задача: формирование математических представлений у детей младшего возраста. 1. Формирование навыка порядкового счета до пяти. 2. […]
  • Исковое заявление о снятии ареста с квартиры Исковое заявление о снятии ареста с квартиры Наши контакты: 8 917 335 33 77 А К Ц И Я Приведите нового клиента, и мы выплатим вам 500 рублей сразу или 10 % от нашего гонорара п о окончанию дела. Решение суда о снятии ареста с квартиры - […]
  • С какого числа льготы на электрички для пенсионеров в 2019 году в спб Льготы на проезд в электричках в 2019 году По статистике, более 40% российских граждан пользуется железнодорожным транспортом. Для социально незащищённых групп россиян государство предусмотрело льготы на электрички: федеральные и […]
  • Заявление по очистке пруда Очистка прудов в Москве и области Очистка прудов в Москве и Московской области нашей компанией проводится в соответствии с экологическими требованиями и пользуется постоянным спросом. Мы оказываем эту актуальную услугу на выгодных условиях. Наши […]
  • Единственная недвижимость льготы Единственное жилье граждан предлагают освободить от налога на имущество Список льготников по налогу на имущество физлиц предлагается расширить. Так, освободить от уплаты налога могут физлиц, которые приобрели в результате купли-продажи жилой дом […]