Самостоятельно начисленный штраф по ндс

Образец платежного поручения с пени по НДС в 2017 году

Пени – это мера, обеспечивающая своевременное и полное попадание в тот или иной бюджет налогов, сборов и взносов. Если плательщик не перечислит в установленные законом сроки положенные денежные средства, за это автоматически начинают «капать» пени. Поскольку государство несет ущерб при нарушении плательщиком сроков или размеров оплаты своих обязательств перед казной, к сумме начисленных взносов, сборов и налогов добавляется дополнительный платеж, называемый пеней. По сути, это компенсация материальных потерь государства. Рассмотрим некоторые особенности платежного поручения с пени по НДС образца 2017 года.

Как перечислить

Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).

Организация может самостоятельно вычислить размер пеней по налогу. Такой расчет может быть полезен в следующих случаях:

  • чтобы не платить штраф при подаче уточненной декларации и доплате суммы налога;
  • чтобы проверить, правильно налоговая начислила пени или нет.

Оплатить пени лучше одновременно с перечислением задолженности по налогу. Ведь чем быстрее произойдет оплата, тем меньше будет размер пеней. Формально налоговое законодательство разрешает уплату пеней после погашения задолженности по налогу.

Для уплаты недоимки по налогу и пеней, которые начислены на нее, оформляют отдельные платежные поручения. При их заполнении нужно учитывать – оплачивается задолженность самостоятельно или на основании налогового требования.

Как заполнить платежное поручение для оплаты пени по НДС

Некоторые значения реквизитов платежки на оплату пеней по налогу отличаются от тех, которые вносят при перечислении недоимки по налогу (см. таблицу).

Сумма самостоятельно начисленного штрафа по НДС равна 50 или меньше копеек. Как отразить такой штраф в отчетности?

Отражаются ли в налоговой отчетности по НДС штрафные санкции в случае самостоятельного исправления в налоговой декларации по НДС за истекший налоговый период ошибок, которые привели к занижению налоговых обязательств, если сумма штрафа составляет 50 копеек или менее 50 копеек?

Согласно п. 50.1 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее — НКУ) в случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (кроме ограничений, определенных ст. 50 НКУ), он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.

Налогоплательщик, который самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) обнаруживает факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов, обязан, за исключением случаев, установленных п. 50.2 НКУ:

а) или направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов от такой суммы до подачи такого уточняющего расчета;

б) либо отразить сумму недоплаты в составе декларации по этому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на сумму штрафа в размере пяти процентов от такой суммы, с соответствующим увеличением общей суммы денежного обязательства по этому налогу.

Согласно п. 4 разд. III Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21 (далее — Порядок № 21), все показатели в налоговой отчетности по НДС проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

Учитывая изложенное, в случае самостоятельного исправления плательщиком налога в налоговой декларации по НДС за истекший налоговый период ошибок, которые привели к занижению налоговых обязательств, такой налогоплательщик должен исправить такие ошибки путем представления уточняющего расчета и в строке 18.3 графы 6 такого уточняющего расчета необходимо указать сумму штрафа, начисленную на сумму заниженных налоговых обязательств.

При этом если сумма штрафа меньше 50 копеек, то по общеустановленным правилам такая сумма округляется до нуля и строка 18.3 графы 6 уточняющего расчета не заполняется. Если же сумма штрафа составляет 50 копеек и более, а именно начиная с 50 копеек до 99 копеек, то такая сумма округляется до 1 гривны и подлежит отражению в строке 18.3 графы 6 уточняющего расчета.

Штраф по ндс проводки

Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, [email protected]

У плательщиков НДС достаточно часто возникают вопросы, связанные с порядком отражения сумм НДС на счетах бухгалтерского учета. Самые распространенные проводки по бухучету НДС мы уже обсуждали 1. В сегодняшней статье предлагаем рассмотреть бухучет тех операций, с которыми бухгалтеру приходится сталкиваться пусть и не так часто, но все же приходится.

Штрафы за несвоевременную регистрацию НН/РК

Согласно п. 20 П(С)БУ 16признанные штрафы включаются в состав прочих операционных расходов. Поэтому штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной (НН) / расчета корректировки (РК) показывают в том отчетном периоде, в котором он признан. Так, если предприятие не планирует обжаловать начисление штрафа, то в бухучете он будет показан в расходах того отчетного периода, в котором от налоговиков получено налоговое уведомление-решение (НУР).

Для отражения признанных штрафов Инструкцией № 291 2 предусмотрен субсчет948 «Признанные штрафы, пени, неустойка» .

Начисление «налоговых» штрафных санкций отражают по дебету субсчета 948 в корреспонденции с кредитом счета 64 «Расчеты по налогам и платежам». При этом для штрафов лучше открыть отдельный субсчет к счету 64 (например, субсчет 645).

Таким образом, отражение признанного штрафа за несвоевременную регистрацию НН/РК в бухучете будет выглядеть так:

1. Начислен штраф за несвоевременную регистрацию НН: Дт 948 — Кт 645 (основание — НУР).

2. Уплачен штраф: Дт 645 — Кт 311 (основание — платежное поручение).

Важно! Штраф за несвоевременную регистрацию НН уплачивается напрямую в бюджет с текущего счета ( п. 25 Порядка № 569 3 ).

А вот если предприятие планирует обжаловать штраф, то до вынесения соответствующего решения сумму штрафа следует отражать по кредиту забалансового счета 042 «Непредвиденные обязательства» .

Налоговики признают, что для целей расчета налога на прибыль финрезультат на сумму штрафов не корректируется (разъяснение в категории 102.02 ЗІР).

Недостоверно признанная сумма налогов для целей бухучета является ошибкой. А значит, исправлять ее нужно, руководствуясь нормами П(С)БУ 6 ( письмо Минфинаот22.07.2009 г. № 31-34000-20-10/19944 ).

Читайте так же:  Гражданский кодекс ст614

Получив акт проверки (подтверждающий наличие ошибки) или обнаружив ошибку самостоятельно, перво-наперво нужно составить бухсправку 4. где приводится содержание ошибки, сумма и корреспонденция счетов, которой исправляется эта ошибка. При этом важно помнить:

4Материал о том, как составить бухсправку, и ее наглядный пример вы можете найти в статье «Бухгалтерская справка: когда и как составляем» в журнале «Бухгалтер 911», , № 36.

1. Если ошибка допущена в текущем году, то:

— доначисление НДС отражают дополнительной прямой проводкой;

— уменьшение НДС показывают методом «красное сторно».

2. Если ошибка относится к прошлому году, влияет на величину нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), то ее исправление в бухучете проводится путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало отчетного года (т. е. дебет/кредит счета 44 «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)») 5 .

Если ошибка повлияла на финрезультат, то надо пересчитать и налог на прибыль: либо доначислить проводкой Дт 44 — Кт 641/НП «Расчеты по налогам / налог на прибыль», либо снять лишнее проводкой Дт 641/НП — Кт 44.

Отражение в бухучете исправления основной суммы ошибки

Отражение в бухучете исправления ошибки

* Если ошибку обнаружили по истечении 90 к. дн. следующих за последним днем предельного срока уплаты НО по декларации.

Бухучет при НДС-аннулировании

Напомним: «условные» НО при аннулировании НДС-регистрации нужно начислять по всем остаткам активов, по которым в период действия НДС-регистрации был отражен НК и не были начислены НО ( п. 184.7 НКУ ). Начисление НО должно быть проведено не позднее даты аннулирования НДС-регистрации.

В подтверждение начисления НО должна быть составлена НН с типом причины «10». Вместе с тем зарегистрировать такую НН можно, только если НДС-регистрация еще не аннулирована. После аннуляции НДС-регистрации зарегистрировать НН невозможно, даже если с даты составления НН не прошло 15 к. дн. (разъяснение в категории 101.18 ЗІР) 6. Но в отношении НН на условную поставку это не страшно. Ведь она не выдается покупателю.

Непосредственно в Инструкции № 141 7 конкретно о ситуации с отражением НДС по условной поставке при аннулировании НДС-регистрации ничего не сказано. Но здесь можно применять нормы п. 3.1 Инструкции. в которой речь идет о ситуации, когда товары / услуги / необоротные активы переводятся в необлагаемую деятельность. Ведь, по сути, после аннулирования НДС-регистрации активы будут использоваться в не облагаемых НДС операциях. Этот пункт предписывает отражать начисленный НДС в составе расходов текущего периода. Иначе говоря, начисление «условных» НО при аннулировании НДС-регистрации следует показать проводкой: Дт 949 (Дт 977) — Кт 641/НДС.

Впрочем, Минфин в письме от 02.03. г. № 31-34020-07-25/5805 указывал, что на сумму начисленных «условных» НО при аннулировании НДС-регистрации нужно увеличить первоначальную стоимость активов , т. е. показать их начисление проводкой Дт счета учета активов (28, 22, 10) — Кт 641/НДС. В этом случае сумма НДС по условной поставке попадет в расходы (1) по товарам — в виде себестоимости товаров, а (2) по основным средствам — в виде суммы амортизации. Но этот подход несколько не вписывается в требования П(С)БУ.

Ведь первоначальная стоимость активов формируется в момент их приобретения ( пп. 4. 7. 8 П(С)БУ 7 и пп. 8, 9 П(С)БУ 9 ) и в дальнейшем может изменяться лишь в связи с четко определенными обстоятельствами (например, в связи с переоценкой — для товаров или увеличением/уменьшением будущих экономических выгод от использования — для необоротных активов).

Мы надеемся, что эта статья была для Вас полезной.

Чтобы получить возможность читать журнал «Бухгалтер 911 » полностью в любое время и с любого носителя, просто оформите подписку на еженедельник!

Подписка на «Бухгалтер 911 » это:

  • доступ ко всем номерам журнала и профессиональной литературе в любое время
  • чтение журнала с любых электронных носителей
  • возможность обсуждать и задавать вопросы экспертам редакции абсолютно бесплатно.

Подписаться на «Бухгалтер 911 »

Начисления штрафа следует отражать на счете 303.05, при этом целесообразно открыть субсчет Пени (штрафы) по НДС .

Оформить начисление штрафа по НДС следует проводкой:

Дебет 401.20.290 Кредит 303.05.730 субсчет Пени (штрафы) по НДС .

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендации Системы Главбух

Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении пени и штраф за неуплаченный (несвоевременно уплаченный) налог

Налоговое законодательство разделяет понятия пени и штраф . Пеней признается денежная сумма, которую учреждение должно перечислить в бюджет при несвоевременном исполнении обязательства по уплате налога (п. 1 ст. 75 НК РФ ). Штрафом является налоговая санкция, которая взыскивается с учреждения за допущенное налоговое правонарушение* (ст. 114 НК РФ ).

При расчете налога на прибыль суммы начисленных пеней и штрафов учреждение учесть не вправе (п. 2 ст. 270 НК РФ ).

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с начислением пеней (штрафа), зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Порядок отражения в бюджетном учете сумм налоговых санкций (пеней, штрафов) Инструкцией № 162н не установлен. В частных разъяснениях сотрудники Минфина России (департамента бюджетной политики и методологии) указывают, что налоговые санкции (пени, штрафы) следует отражать на счете 0.303.05.000 Расчеты по прочим платежам в бюджет . Это связано с тем, что они не являются налогами (сборами), а относятся к прочим платежам, зачисляемым в бюджет.*

Для обеспечения раздельного учета налоговых санкций (в разрезе налогов, сборов) и других платежей в бюджет к счету 0.303.05.000 целесообразно открыть субсчета* (например, Пени (штрафы) по налогу на прибыль ).

В учете начисление налоговых санкций отразите проводкой:*

Дебет КРБ.1.401.20.290 Кредит КРБ.1.303.05.730 субсчет Пени (штрафы)
– начислены пени (штраф) за несвоевременную уплату налога (за налоговое правонарушение).

Такой порядок следует из пунктов 104. 121 Инструкции № 162н и Инструкции к Единому плану счетов № 157н (счета 401.20. 303.00 ).

Пример отражения в бухучете налоговых санкций (пеней, штрафов)*

В казенном учреждении Альфа в сентябре была проведена налоговая проверка. По ее результатам учреждению были начислены пени в сумме 200 руб. и штраф в размере 250 руб. по транспортному налогу.

Начисление налоговых санкций бухгалтер Альфы отразил проводкой:

Дебет КРБ.1.401.20.290 Кредит КРБ.1.303.05.730 субсчет Пени (штрафы) по транспортному налогу *
– 450 руб. – начислены пени и штраф по транспортному налогу.*

В учете бюджетных учреждений:*

Порядок отражения в бухучете сумм налоговых санкций (пеней, штрафов) Инструкцией № 174н не установлен. В частных разъяснениях сотрудники Минфина России (департамента бюджетной политики и методологии) указывают, что налоговые санкции (пени, штрафы)* следует отражать на счете 0.303.05.000 * Расчеты по прочим платежам в бюджет . Это связано с тем, что они не являются налогами (сборами), а относятся к прочим платежам, зачисляемым в бюджет.

Для обеспечения раздельного учета налоговых санкций (в разрезе налогов, сборов) и других платежей в бюджет к счету 0.303.05.000 целесообразно открыть субсчета* (например, Пени (штрафы) по налогу на прибыль ).

В учете начисление налоговых санкций отразите проводкой:*

Дебет 0.401.20.290 Кредит 0.303.05.730 субсчет Пени (штрафы)
– начислены пени (штраф) за несвоевременную уплату налога (за налоговое правонарушение).

Такой порядок установлен пунктами 131. 153 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 401.20. 303.00 ).

Читайте так же:  Интеллектуальную собственность конституция рф

Пример отражения в бухучете и при налогообложении налоговых санкций (пеней, штрафов)*

В бюджетном учреждении Альфа в сентябре была проведена налоговая проверка. По ее результатам учреждению были начислены пени в сумме 2000 руб. и штраф в размере 2500 руб. по налогу на прибыль.

Начисление налоговых санкций бухгалтер Альфы отразил проводкой:

Дебет 2.401.20.290 Кредит 2.303.05.730 субсчет Пени (штрафы) по налогу на прибыль
– 4500 руб. – начислены пени и штраф по налогу на прибыль.*

При расчете налога на прибыль за девять месяцев сумма налоговых санкций не учитывалась.

действительный государственный советник РФ 3-го класса

руководитель Научно-практического института методологии и организации внутреннего контроля в государственном секторе, государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

эксперт Системы Главбух

Ольгой Холиной
ведущим экспертом Системы Главбух

Понятие пени в расчете штрафа НДС. Когда и за что начисляются штрафы по НДС

Уплата штрафов НДС – обязанность любого физического и юридического лица (при необходимости). И если обязательства по уплате налогов физическими лицами, как правило, берет на себя работодатель, то юридические лица самостоятельно совершают платежи в бюджет.

Заполнение декларации НДС. расчёт налоговой базы, расходов, доходов предприятия, размера налога на добавленную стоимость – ответственный и стрессовый период в работе бухгалтерии.

Несвоевременность и ошибки в расчете налогов могут привести к просрочке платежей и, соответственно, к штрафным санкциям. Чтобы избежать попадания в черный список и не прослыть недобросовестным плательщиком, нужно в кратчайшие сроки исправить ошибку, доплатить необходимый остаток и начисленные пени по налогу.

Понятие пени в расчете штрафа НДС.

Для начала необходимо разобраться, что представляет собой пеня штраф НДС, а также в каких случаях его необходимо выплачивать.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеня – это денежные средства, выплачиваемые в бюджет при перечислении налога в более поздний срок, чем то устанавливает законодательство. Другими словами, неустойка, начисленная за ту часть налога, которая по какой-то причине не была вовремя выплачена в бюджет.

Необходимость рассчитывать пени возникает при любой просрочке уплаты налога. Причины могут быть разными:

— ошибка в расчётах налогооблагаемой базы;

— неверное заполнение реквизитов;

— обнаружение недоимки налоговым органом;

— подача декларации НДС в более поздний срок, чем это устанавливает закон.

Пени начисляются за каждый день просрочки. При этом на организацию-налогоплательщика помимо пени может быть наложен ещё и штраф НДС. Согласно ст. 81 Налогового кодекса РФ, штрафа можно избежать, если своевременно внести остаток НДС и неустойку в бюджет и подать уточненную декларацию НДС .

Расчет пени для штрафа НДС.

При любом из возникших случаев, неустойка рассчитывается одинаково. Для верного расчета пени следует знать:

— величину той части НДС, что не была перечислена в бюджет вовремя;

— дату возникновения просрочки;

— предполагаемое время погашения долга.

После расчета пени в бухгалтерскую отчетность следует внести правки. Для отражения неустойки в бухучете применяется проводка 99-68 . Кроме того, можно использовать еще одну проводку: 68-51 .

В налоговом учёте расчеты штрафов и пени НДС не отражаются и не учитываются в последующем для определения налоговой базы.

Исправная выплата НДС в бюджет в установленные законодательством сроки поможет зарекомендовать себя как исправного налогоплательщика и впредь избежать штрафных санкций по НДС.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам. Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Учет штрафов по налогам в бухучете

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты. Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах. В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

«Альфа» не перечислила вовремя налог на прибыль в размере 78540 руб.. Срок уплаты был 28 апреля. Фирма погасила свою задолженность 20 мая. Вместе с налогом были перечислены штрафа. Ставка рефинансирования 8,25%.

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

На какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3, проводки

Налоговая инспекция может начислить штраф за нарушение налогового законодательства. Например, несвоевременную сдачу декларации или занижение облагаемой базы. Если вы не вовремя перечислите налог, то вам начислят пени. Пени и штрафы в 1С 8.3 начисляют вручную. Специального шаблона для них нет. Но вы можете его создать самостоятельно. В этой статье мы расскажем о том, на какой счет отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3 и какие проводки сделать при их начислении.

Штраф за нарушение налогового законодательства относится к налоговым санкциям. Налоговые санкции не уменьшают облагаемую прибыль. Начисление штрафов по налогам и сборам отражают проводкой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 (69)
— начислен штраф за нарушение налогового законодательства

Пени не относятся к налоговым санкциям, но они также не уменьшают базу по налогу на прибыль. Пени по налогам можно отражать по дебету как счета 99 «Прибыли и убытки», так и счета 91 «Прочие доходы и расходы». Конкретный порядок их учета можно определить в учетной политике. Удобней пользоваться счетом 99, так как в этом случае не придется считать разницу между налоговым и бухгалтерским учетом (если вы применяете ПБУ 18/02).

Читайте так же:  Образец приказа о переименовании организации из оао в ао

Проводки по начислению штрафов и пеней в 1С 8.2 можно сделать двумя способами:

  • первый — проводка делается вручную;
  • второй – проводка делается с помощью типовой операции.

Формируем проводку вручную

Шаг 1. Создайте новую ручную операцию в 1С 8.3

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2). Откроется окно ручных операций.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете ссылку «Операция» (4). Откроется окно, в котором можно создать нужные проводки по начислению пени и штрафов в 1С 8.3.

Шаг 2. Сделайте проводку по начислению штрафа в 1с 8.3 с помощью ручной операции

В окне «Операция (создание)» заполните несколько полей. В поле «Организация» (5) укажите вашу организацию, поставьте дату проводки (6), и нажмите кнопку «Добавить» (7). Откроется форма для бухгалтерских проводок.

В поле «Дебет» (8), укажите счет 99.01.1 «Прибыли и убытки», после этого откроется справочник, в нем выберете «Причитающиеся налоговые санкции». В поле «Кредит» (9) укажите счет бухгалтерского учета на котором вы учитываете расчеты по тому налогу, по которому начислены санкции. Например, 68.01 «НДФЛ», и выберете из справочника «Штраф: начислено / уплачено». В поле «Сумма» (10) укажите сумму штрафа или пени. Ниже напишите содержание проводки (11), например «Начисление штрафа по требованию №256».

Далее нажмите «Записать» (12). Теперь в 1С 8.3 созданы проводки по пеням и штрафам в бухгалтерском учете.

Создаем типовую операцию

Шаг 1. Создайте типовые операции «Начисление штрафа в 1с 8.3 проводки» и «Начисление пени по налогам проводки в 1с 8.3»

Для удобства работы вы можете создать в 1С 8.3 шаблонные типовые операции по начислению налоговых штрафов и пеней. Это упростит отражение аналогичных операций в дальнейшем. Вам не придется каждый раз вводить операцию заново. Она будет создаваться на основе данных уже сохраненных в шаблоне. Чтобы создать шаблон зайдите в раздел «Операции» (1), и нажмите на ссылку «Типовые операции» (2). Откроется окно для создания типовых операций.

В окне «Типовые операции» нажмите на кнопку «Создать» (3). Откроется форма для создания типовой операции.

В открывшейся форме последовательно выполните следующие действия:

  • в поле «Содержание» (4) впишите название типовой операции, например «Начисление налоговых штрафов по НДС»;
  • нажмите «Добавить» (5) для создания типовой проводки;
  • в поле «Дебет» (6), укажите счет 99.01.1;
  • в поле справочника к счету 99.01.1 (7) выберете значение «Причитающиеся налоговые санкции»;
  • в поле «Кредит» (8) укажите бухгалтерский счет по налогу, по которому вы хотите создать шаблон, например 68.02 «НДС»;
  • в поле справочника к счету 68.02 (9) выберете значение «Штраф: начислено / уплачено».

Далее нажмите «Записать и закрыть» (10). Теперь этот шаблон сохранен и его можно найти в списке типовых операций.

Шаг 2. Создайте проводку по начисление штрафа в 1с 8.3 с помощью типовой операции

Чтобы начислить штраф с помощью типовой операции, зайдите в список типовых операций, как указано в шаге 1. Кликните на нужную вам операцию (1), и нажмите на кнопку «Ввести операцию» (2).

Откроется форма для ввода данных по типовой операции. В ней заполните:

  • поле «Организация» (3). Укажите вашу организацию;
  • дату операции (4). Укажите дату, на которую будет создана проводка по начислению штрафа или пени;
  • сумму штрафа (5). Впишите сумму штрафа или пени по требованию из налоговой.

Нажмите кнопку «Заполнить» (6). Проводки созданы и зафиксированы в программе.

Перейдите на вкладку «Бухгалтерский и налоговый учет» (7). Здесь вы увидите созданные проводки. Если ошибок нет, нажимайте кнопку «Записать и закрыть» (8) для сохранения бухгалтерской записи в программе 1С 8.3.

Аналогичным способом в 1С 8.3 можно создать типовые проводки по начислению госпошлины .

Можно ли отменить самостоятельно начисленный штраф с помощью нового уточняющего расчета?

ДФСУ в індивідуальній консультації від 16.04.2018 р. №1607/6/99-99-15-03-02-15/ІПК зазначила, що уточнюючий розрахунок подається з метою виправлення помилки, допущеної при визначенні податкових зобов’язань та/або податкового кредиту, яка міститься у раніше поданій декларації з ПДВ.

Штраф на підставі абзацу четвертого п. 50.1 ПКУ застосовується у разі встановлення платником факту заниження суми, яку платник податків повинен сплатити до бюджету як податок в порядку та строки, визначені податковим законодавством, та визначається самостійно платником податку у відповідних відсотках до суми занижених податкових зобов’язань з ПДВ, також визначених платником самостійно.

Відповідно до форми уточнюючого розрахунку сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв’язку з виправленням помилки (при позитивному значенні різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду уточнюючого розрахунку), відображається у графі 6 рядку 18.1 та не відображається у графах 4 та 5 рядку 18.1.

Отже, за допомогою уточнюючого розрахунку відбувається виправлення показників, зазначених у декларації з ПДВ. Оскільки у декларації відсутні рядки, в яких вказуються суми штрафу, виправити суму штрафу, визначену в уточнюючому розрахунку, шляхом подання іншого уточнюючого розрахунку неможливо.

Обратите внимание: новостная лента «Дебет-Кредит» содержит не только редакционные материалы, но также статьи сторонних авторов, разъяснения сотрудников фискальной службы и т.п.

Данные материалы отражают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.

Похожие записи:

  • Нотариус в краснодаре на юмр Типичный ЮМР Live. Краснодар Описание: Любите Краснодар, а особенно ЮМР? Тогда вам сюда!Ежедневные новости нашего района! (ЮМР, Сельхоз, Кожевенная)Первое сообщество о Юбилейном открыто и с удовольствием познакомит всех желающих с лучшим районом […]
  • Палат адвокатов москвы Адвокатские палаты В данной статье представлены сведения об основных адвокатских палатах, которые имеют отношение к деятельности адвокатов на территории Москвы и Московской области. Важно отметить, что в иерархии адвокатских палат главное место […]
  • Приставы тольятти автозаводский район Судебные приставы Тольятти 1. Отдел судебных приставов Центрального района г. Тольятти на ул. Максима Горького, 31 Адрес: 445019, Самарская обл., Тольятти г., ул. Максима Горького, 31 Телефон: +7 (8482) 40-15-91; +7 (8482) 40-15-94; +7 (8482) […]
  • Нотариус запорожье южный микрорайон Нотариусы Южный (Автовокзал) микрорайон Екатеринбург Адреса, расположение на карте и телефоны нотариусов микрорайон Южный (Автовокзал) в Екатеринбурге. Нотариус Белянская Елена АлександровнаГород: Екатеринбург Адрес: ул Фурманова, 48 Нотариус […]
  • Надбавка к пенсии за стаж на севере Надбавка к пенсии за работу на крайнем севере Есть ли надбавка к пенсии за работу на Крайнем Севере, если человек работал вахтовым методом 7,5 лет на Крайнем Севере (проживает в средней полосе). Добрый вечер Нелли, нет не положена, так как у вас […]
  • Где можно оформить кредитную карту пенсионеру Где пенсионерам оформить кредитную карту? Номинально взять кредит может каждый человек в возрасте до 75 лет, если он здоров и способен вернуть долг банку. Однако на практике многие кредитные организации пенсионерам одалживают деньги весьма […]