Штраф за неуведомление налоговой

Существующие штрафы за неуведомление об открытии счета в зарубежном банке — не препятствие для незаконных валютных операций

Приведена статистика о привлечении к ответственности за нарушение порядка открытия счетов (вкладов) в зарубежных банках.

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счетов в банках за пределами территории страны. На практике далеко не все делают это. По итогам проведенных в I полугодии 2011 г. мероприятий валютного контроля налоговыми органами составлено 362 протокола об административных правонарушениях в указанной сфере (в 2010 г. — 387). Механизм перевода денежных средств на счета в зарубежных банках зачастую используется для легализации преступных доходов. Одновременно преследуется цель получить необоснованную налоговую выгоду. При первом перечислении средств за границу в уполномоченный банк может представляться поддельное уведомление налогового органа об открытии счета с отметкой о его принятии.

Следует отметить, что налоговые органы являются лишь агентами валютного контроля и не рассматривают дела об указанных правонарушениях. Штраф за их совершение составляет для юрлиц 50-100 тыс. руб. По мнению ФНС России, такой размер создает предпосылки для легализации преступных доходов и получения необоснованной налоговой выгоды. Этому способствует и отсутствие ответственности за проведение валютных операций по сокрытым счетам.

Штраф за неуведомление налоговой

Введите ваш e-mail:

Уведомление о счетах в иностранном банке

16 июля 2017 г. Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, в котором прямо указывает, что валютные операции с использованием средств на счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по которым физическими лицами-резидентами в налоговые органы не представлены уведомления и отчеты, будут являться незаконными валютными операциями. Административная ответственность незаконных валютных операций существенно выше штрафов за непредставление уведомлений о счетах.

Обязанность резидентов-физических лиц уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии своих зарубежных счетов существует уже многие годы, а обязанность представлять отчеты о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, введена еще в 2015 г.
При этом многие резиденты не спешили раскрывать контролирующему органу эту информацию, учитывая, что штраф за неуведомление или несвоевременное уведомление о зарубежном счете не превышает 5 000 руб., да и в том случае, если налоговому органу удастся выявить наличие такового.
Тем не менее, игнорировать законодательство становится все сложнее ввиду обстоятельств, речь о которых пойдет ниже.

Во-первых, штраф за повторное непредставление отчета о движении денежных средств составляет 20 000 руб. по каждому счету, отчет по которому не был представлен.

Во-вторых, с сентября 2018 г. ожидается начало международного автоматического обмена налоговой информацией с участием России. Раскрытию будет подлежать информация, хранящаяся в банках и иных финансовых учреждениях. Такая информация поможет налоговому органу проверять корректность установления, исчисления и уплаты налогов своих резидентов.

В третьих, многие банки по всему миру уже начали подготовительную работу и активно высылают своим клиентам требования предоставить документы о надлежащем уведомлении об открытых счетах контролирующего органа в своей стране, а также о соблюдении налогового законодательства в странах своей налоговой резидентности в отношении средств, хранящихся на банковских счетах. При непредставлении запрашиваемых документов многие банки не идут на компромиссы и предлагают таким клиентам расторгнуть договор банковского обслуживания.

Таким образом, налоговые органы при помощи зарубежных коллег, а так же при активном содействии банков получают доступ к информации о скрытых (незадекларированных) счетах своих налогоплательщиков.

16 июля 2017 г. Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, в котором прямо указывает, что валютные операции с использованием средств на счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по которым физическими лицами-резидентами в налоговые органы не представлены уведомления и отчеты, будут являться незаконными валютными операциями.

Административная ответственность незаконных валютных операций существенно выше штрафов за непредставление уведомлений о счетах и составляет от ¾ до полного размера суммы незаконной валютной операции. При проведении хотя бы нескольких таких операций сумма штрафа может оказаться более чем значительной. Законность данной позиции ФНС РФ подвергается обоснованным сомнениям, однако, ее необходимо принимать во внимание, оценивая риски в отношении собственных иностранных активов.

FTL Advisers, Ltd. оказывает услуги по подготовке, подаче уведомлений об открытии или закрытии счета, отчетов о движении денежных средств на счетах, проверке законности валютных операций по различным счетам, а также дальнейшей коммуникации с налоговыми органами и урегулированию ситуации.

Какова ответственность за непредоставление банковской выписки по отчету о движении средств по счетам в банках за пределами РФ?

Я подавала в налоговую «Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» за 2016 год.

1) Какая ответственность и наказание предусмотрены за непредоставление в налоговую банковской выписки по счету зарубежного банка, если налоговая ее у меня официально запросила?

2) Какая ответственность и наказание предусмотрены за недостоверное предоставление сведений в отчете о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации?

3) Какие могут быть последствия для меня?

4) Может ли налоговая сама запросить выписку в иностранном банке?

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 466 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

1) Если налоговая её запросила — отвентственность за непредоставление информации.

КоАП РФ, Статья 15.6. Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, —

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

2) Это уже валютное нарушение.

6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) — резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов —

Читайте так же:  Исковое заявление о назначении пенсии по инвалидности

влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

3) Помимо указанных штрафов — доначисление налогов, появление информации о незаконных проводимых валютных операциях, которые могут повлечь много более серьёзные штрафы.

4) Вероятность есть, но глубоко в теории — тогда они бы её у вас не запрашивали.

Несвоевременное сообщение об открытии/закрытии счета: когда штрафа быть не должно

Как вы знаете, при открытии или закрытии расчетных (текущих) рублевых и валютных счетов, а также счетов, предназначенных для обслуживания корпоративных банковских карт, нужно в течение 7 рабочих дней сообщить об этом:

  • в ИФНС по месту нахождения организации (месту жительства предпринимателя ) п. 2 ст. 23, п. 6 ст. 6.1 НК РФ; Постановление Президиума ВАС от 21.09.2010 № 2942/10 — по форме № С-09-1 утв. Приказом ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/[email protected] ;
  • в свои отделения ПФР и ФСС п. 1 ч. 3 ст. 28, ч. 6 ст. 4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) — по рекомендуемым форма м Письмо ФСС от 28.12.2009 № 02-10/05-13656 . Заметим, что предприниматели, не стоящие на учете в органе соцстраха как страхователи, сообщать в ФСС о счете не должн ы ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 3 ст. 28 Закона № 212-ФЗ .

Напомним, что о депозитных, ссудных и транзитных валютных счетах никуда сообщать не над о Письма Минфина от 09.06.2009 № 03-02-07/1-304; Минздравсоцразвития от 21.05.2010 № 1274-19 . Также уведомление не требуется, если по причинам, не зависящим от плательщика, например при реорганизации банка, меняются банковские реквизиты (такие как корсчет, БИК). Об этом налоговикам и в фонды должен сообщить сам бан к п. 1 ст. 86 НК РФ; ч. 1 ст. 24 Закона № 212-ФЗ .

За несвоевременное сообщение об открытии/закрытии счета и инспекция, и каждый из фондов неизбежно оштрафуют организацию (предпринимателя) на 5000 руб. п. 1 ст. 118 НК РФ; ст. 46.1 Закона № 212-ФЗ Почему неизбежно? Да потому что банк, в котором открыт (закрыт) счет, тоже должен сообщить об этом «куда следует » п. 1 ст. 86 НК РФ; ч. 1 ст. 24 Закона № 212-ФЗ . И, получив уведомление из банка, в инспекции и фондах сразу увидят, что владелец счета о его открытии (закрытии) в нужный срок не сообщил. Времени на то, чтобы оштрафовать, у них предостаточно — 3 года, которые отсчитываются со дня, следующего за последним днем срока, отведенного для уведомлени я п. 1 ст. 113 НК РФ; ч. 1 ст. 45 Закона № 212-ФЗ .

Кроме того, штраф от 1000 до 2000 руб. грозит и руководителю компании, опять-таки от каждого неуведомленного орган а ст. 15.4, ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ . Таким образом, нетрудно подсчитать, что несообщение об одном счете может обойтись фирме в 15 000 руб., а ее директору — минимум в 3000 руб. Правда, руководителей штрафуют крайне редко.

Но есть ситуации, когда штрафа за неуведомление быть не должно. А если он все-таки был наложен, то его легко можно оспорить.

СИТУАЦИЯ 1. Распространенная. Организация или ИП поздно узнали об открытии или закрытии счета

И в НК, и в Законе о страховых взносах указано, что 7-днев ­ный срок, отведенный на сообщение о счете, должен исчисляться со дня его открытия (закрытия ) п. 2 ст. 23 НК РФ; п. 1 ч. 3 ст. 28 Закона № 212-ФЗ . Таким днем считается день внесения банком соответствующей записи в книгу регистрации открытых счето в п. 1.3 Инструкции ЦБ от 14.09.2006 № 28-И . Но согласно своим внутренним правилам банк должен отдельно уведомлять клиента и об открытии (закрытии) счета, и об изменении его реквизито в п. 11.1 Инструкции ЦБ от 14.09.2006 № 28-И , направляя ему соответствующий документ.

Относительно извещения ИФНС о счете ВАС РФ еще 3 года назад указал, что 7-днев ­ный срок должен исчисляться с того момента, когда налогоплательщик получил уведомление из банка об открытии или закрытии счет а Постановление Президиума ВАС от 20.07.2010 № 3018/10 . И налоговая служба довела эту позицию до территориальных органо в п. 53 Письма ФНС от 12.08.2011 № СА-4-7/[email protected] . Поэтому споров с инспекциями по этому поводу последнее время совсем немного, ведь для налоговиков они заведомо проигрышны е см., например, Постановления ФАС ПО от 27.03.2013 № А12-21168/2012; 15 ААС от 12.02.2013 № 15АП-125/2013 .

Аналогичной позиции суды придерживаются и при рассмотрении споров между плательщиками взносов и внебюджетными фондами — срок сообщения о счете не может отсчитываться ранее дня, когда фирма или ИП получили уведомление банка об открытии или закрытии счет а Постановления 13 ААС от 20.05.2013 № А56-73714/2012; ФАС ЗСО от 29.05.2013 № А27-17198/2012; ФАС СЗО от 17.12.2012 № А42-3000/2012; ФАС УО от 09.04.2013 № Ф09-1556/13; 1 ААС от 04.02.2013 № А79-9632/2012 . В противном случае вина страхователя в совершенном правонарушении отсутствуе т см., например, Постановление ФАС УО от 03.04.2013 № Ф09-2228/13 .

Но, судя по многочисленной арбитражной практике, фонды упорно продолжают считать этот срок по-своему.

СИТУАЦИЯ 2. Не часто, но встречающаяся. Фирма или ИП, своевременно уведомив контролирующие органы об открытии или закрытии счета, допустили в сообщении неточности или опечатки

Например, указали не тот номер счета, ошиблись в наименовании банка, его реквизитах и т. д. Отдельные инспекции на местах пытаются в этом случае вменить непредставление сведений о счете. Но суды охлаждают их пыл, указывая, что технические ошибки и опечатки, допущенные при оформлении сообщения о счете, не образуют состав нарушения, предусмотренного ст. 118 НК РФ. Эта статья не устанавливает ответственность за представление недостоверных сведений о счета х Постановления 1 ААС от 26.12.2011 № А11-4629/2011; 13 ААС от 11.03.2011 № А56-52770/2010; 8 ААС от 10.12.2008 № А46-14412/2008; ФАС СЗО от 17.07.2008 № А56-54014/2007 .

Подобных споров с участием фондов нам не встретилось. Но если таковые вдруг возникнут, то аргументы в защиту организаций и предпринимателей должны быть аналогичные. Ведь в Законе о страховых взносах штраф также установлен только за нарушение срока уведомления фондов об открытии/закрытии счетов.

СИТУАЦИЯ 3. Вопиющая. Предпринимателя дважды штрафуют за несообщение об одном и том же счете

Напомним, что до 01.01.2012 предпринимателей, не сообщивших во внебюджетные фонды об открытии или закрытии бизнес-счетов, можно было оштрафовать только на основании ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ на 1000— 2000 руб. Да и то через суд ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ .

С 2012 г. в Законе о страховых взносах за несообщение о счете для компаний и ИП появилась ответственность в виде штрафа 5000 руб., которую фонды могут применять самостоятельн о ст. 46.1 Закона № 212-ФЗ . При этом никто не подумал исключить предпринимателей из числа лиц, которых за то же самое нарушение можно привлечь к административному штрафу. И получилось, что ИП — как должностное лицо и плательщик страховых взносов — является субъектом двух одинаковых составов правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена двумя различными правовыми нормами. Как следствие, стала возможной следующая ситуация.

Мысль о том, что можно избежать штрафа, пусть даже после похода в суд, окрыляет

В одном деле предприниматель не уведомил в установленный срок свое отделение ПФР об открытии счета в банке. Фонд составил протокол об административном правонарушении и передал дело в суд, который его рассмотрел и решил, что нарушение малозначительно, объявив ИП устное замечани е ст. 2.9 КоАП РФ . То ли Фонд обиделся, что нарушитель остался, по сути, безнаказанным, то ли в ПФР вспомнили, что теперь они сами вольны штрафовать, непонятно. Однако на следующий же день (!) после вынесения постановления суда Фонд принял решение о привлечении ИП к ответственности в виде штрафа в размере 5000 руб., предусмотренного Законом № 212-ФЗ.

Читайте так же:  Возврат или обмен фотоаппарата

Но больше удивляет не это, а то, с каким упорством Фонд в трех судебных инстанциях пытался отстаивать свою «правоту». Как и следовало ожидать, все суды встали на сторону предпринимател я Постановление ФАС ПО от 15.01.2013 № А65-13151/2012 , напомнив органу ПФР прописную истину — никто не может нести ответственность дважды за совершение одного и того же правонарушени я п. 1 ст. 50 Конституции РФ; п. 2 ст. 108 НК РФ; ч. 5 ст. 4.1 КоАП РФ . Правда, есть суды, которые при рассмотрении аналогичных споров тоже забывают об этой истин е см., например, Постановление 7 ААС от 13.12.2012 № А27-12736/2012 .

Подобные ситуации с участием налоговых органов исключены, поскольку оштрафовать предпринимателя по КоАП за несвоевременное сообщение в ИФНС о счете нельз я примечание к ст. 15.3 КоАП РФ .

Если же вы действительно виноваты в том, что вовремя не сообщили о счете в инспекцию и фонды, советуем не забывать о такой вещи, как смягчающие обстоятельства. С их помощью можно существенно снизить как налоговый, так и страховой штраф ы п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ; ч. 1, 4 ст. 44 Закона № 212-ФЗ . Применительно к рассматриваемому нарушению в качестве таких обстоятельств можно совокупно заявлят ь см., например, Постановления ФАС ДВО от 23.04.2013 № Ф03-1319/2013, от 29.11.2011 № Ф03-6045/2011; 8 ААС от 28.03.2012 № А81-4776/2011; 2 ААС от 28.12.2012 № А28-8255/2012; 7 ААС от 22.03.2013 № А27-19436/2012 :

  • совершение правонарушения впервые;
  • признание вины и отсутствие умысла;
  • добросовестность плательщика, выраженная в отсутствии задолженности по уплате налогов и взносов;
  • незначительный период просрочки уведомления;
  • отсутствие ущерба для бюджета.

Нам удалось найти решение, где суд снизил штраф в размере 5000 руб. от органа ПФР до 100 руб. Постановление 7 ААС от 13.12.2012 № А27-12736/2012 , то есть в 50 раз.

Какие штрафы я должен заплатить за неуведомление об открытии счета за границей?

Я налоговый и валютный резидент России. В 2014 году получил наследство за границей и открыл там же счет, но не сообщил в налоговую об открытии счета! Хочу перевести деньги в Россию! Какие штрафу я должен буду заплатить в налоговой инспекции.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 466 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Александр, добрый день! За неуведомление об открытии счета ответственность предусмотрена ч. 2.1. ст. 15.25 КоАП

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке,расположенном за пределами территории Российской Федерации, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Какой % я должна заплатить адвокату с исковой суммы

Какую сумму должны заплатить при увольнении? Что нужно сделать что бы произвели расчёт?

Какие налоги должен заплатить ИП по договору об оказании услуг не по ОКВЭД?

Какой срок должен пройти между арестом счета и снятием ареста с него?

Как рассчитывается больничный лист, какую сумму должны заплатить за него?

Храните деньги за рубежом? Что делать, чтобы ничего не нарушить

Мы собрали подробную инструкцию для владельцев иностранных счетов. Все что надо знать — в 12 вопросах и ответах.

С тех пор, как государство заинтересовалось зарубежными счетами россиян, налоговики уже несколько раз сеяли панику среди граждан. В последний раз это произошло в середине августа, когда ФНС в одном из своих писем предложила считать незаконными операциями вообще все действия с зарубежными счетами, если они не задекларированы в России.

Еще раньше одно из московских отделений ФНС разослало тысячу писем, где требовало от владельцев зарубежных счетов предоставить нотариально заверенные выписки из иностранных банков. А до этого налоговики требовали отчитаться о движении средств по счетам, хотя процедуры для этого еще не было. Каждый раз ФНС вынуждена была признавать, что требования ее сотрудников на местах — избыточны, и исполнять их необязательно.

Чтобы никто больше не мог ввести вас в заблуждение, мы решили составить простую инструкцию — что государство может требовать от владельцев иностранных счетов, и как избежать проблем.

Для наглядности все это мы изобразили на одной картинке. Вот она:

Какими законами регулируются иностранные счета?

  • Счета за рубежом попадают под действие валютного и налогового законодательства. Если вы налоговый резидент, вы должны соблюдать требования и того, и другого. Если валютный, то только валютного.
  • Чтобы получить статус «налогового резидента», надо находиться в России как минимум 183 дня в году. А валютными нерезидентами считаются только те, кто непрерывно живут за границей как минимум 1 год.
  • Но как быть с теми, кто вообще не появляется в России, или с теми, кто получил вид на жительство за рубежом и приезжает домой пару раз в год? В ответ на запрос The Bell ФНС четко разъяснила: приехав в Россию даже на один день, вы тут же становитесь валютным резидентом.

*сейчас готовится законопроект, по которому тех, кто живет за границей больше полугода, перестанут считать валютными резидентами. Это значит, что им не надо будет отчитываться об открытии счета и можно будет совершать любые операции. Госдума это предложение уже одобрила.

В зависимости от того, налоговый вы резидент или только валютный, у вас есть шанс нарушить один тип законодательства или сразу оба.

Что требует от владельцев иностранных счетов валютное законодательство?

Валютное законодательство касается и валютных, и налоговых резидентов.

  • Самое главное — оно обязывает в течении месяца уведомлять об открытии и закрытии иностранного счета, а также об изменении реквизитов (вот здесь — форма, которую надо заполнить и отправить в налоговую заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика).
  • А после — отчитываться о движении средств. Отчет надо подавать до 1 июня следующего года (то есть, за 2017 год надо отчитаться до 1 июня 2018-го).
  • Для ИП действуют те же правила, что и для физлиц. Есть только одно отличие: если предприниматель использует счет для бизнеса, он должен отчитываться о движении средств в течение 30 дней после каждого квартала. Если для личных нужд — так же, как любой гражданин, только один раз в год, до 1 июня.

Что будет, если отчитаться?

  • Государство узнает, что к вам должно применяться валютное законодательство. Соответственно, придется рассказывать о движении средств и платить штрафы за нарушение валютного законодательства.
  • Кроме того, если у ФНС возникнут сомнения в законности ваших операций, она может потребовать у вас кучу документов (выписки со счетов, подтверждение родства, договор сдачи жилья в аренду и пр.), и вам придется их предоставить.
  • Ну и, если вы налоговый резидент, надо будет платить налоги.

Что будет, если не отчитаться?

  • Если станет известно, что у вас есть счет, вас ждет несколько штрафов: за неуведомление и за то, что не отчитываетесь об операциях. Для физлиц эти штрафы сравнительно небольшие: за неуведомление штраф для граждан — 4–5 тысяч рублей, но вот для юрлиц — до миллиона рублей. Чуть меньше — за отчет с опозданием.
  • Если вы отчитались о движении средств позже срока, придется заплатить от 300 до 3 тысяч рублей в первый раз (зависит от того, насколько вы задержали отчет) и 20 тысяч рублей за последующие опоздания. Для юрлиц эти санкции составляют от 5 до 50 тысяч рублей за первое нарушение и 120–150 тысяч рублей за остальные.
  • Но это не самое страшное: если вы налоговый резидент и операции, которые вы совершали, облагаются налогом в России, вас обвинят в укрытии от уплаты налогов — там штрафы гораздо выше (до 500 тысяч рублей).
Читайте так же:  Кто считает стаж при выходе на пенсию

Валютное законодательство также устанавливает список разрешенных операций по иностранным счетам.

Какие операции разрешены по любым иностранным счетам?

  • Переводить деньги со своего российского счета на зарубежный, но только если вы уведомили о его открытии (иначе просто не получится — банк обязан потребовать подтверждение).
  • Класть наличные на вклад и получать проценты по нему.
  • Получать зарплату и командировочные.
  • Получать выплаты, присужденные иностранными судами (кроме международного коммерческого арбитража).
  • Получать пенсии, стипендии и другие социальные выплаты.
  • Получать страховые выплаты от иностранных страховщиков.

А если речь идет о Европе?

Вот какие операции разрешены только по счетам, открытым в странах ОЭСР и ФАТФ (популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр в эти объединения не входят):

  • Получать кредиты и займы в иностранной валюте.
  • Зачислять доход от сдачи недвижимости в аренду.
  • Получать дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям (но не доход от продажи ценных бумаг).
  • Получать доход от доверительного управления (только если управляющий — нерезидент России).

Все остальное — например, получение дохода от продажи дома или машины, налогового вычета от другого государства, наследства — запрещено. С 1 января 2018 года на иностранные счета можно будет зачислять доход от продажи ценных бумаг, но только если эмитент прошел листинг в России или на одной из 21 бирж, которые входят в список одобренных. Но пока это тоже нарушение.

Что будет, если вы совершили незаконную операцию?

В этом случае вас ждет штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной операции (КоАП ст.15.24.1).

Что требует от владельцев иностранных счетов налоговое законодательство?

Налоговое законодательство касается только налоговых резидентов.

  • Оно обязывает платить налоги. Налогами облагается большинство операций, разрешенных валютным законодательством. Исключение — получение стипендий, пенсий и других социальных выплат (НК РФ ст. 217).
  • Важный момент: налогом облагается и доход из-за курсовой разницы. То есть, если у вас на вкладе лежало $10 000 и курс подскочил на 5%, вы получите доход $500, и с него придется заплатить $65 налога.
  • Как и по операциям, совершенным в России, налоги для ИП и физлиц могут быть разными. Для физлиц — это 13%, а для ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, — 6%.

Что будет, если не платить?

  • При некрупных нарушениях штраф составит 20–40% от суммы невыплаченных налогов.
  • При крупных нарушениях (от 900 тысяч рублей за три года) штраф возрастает до 100–300 тысяч рублей, а при особо крупных (от 4,5 млн рублей за три года) — 200–500 тысяч рублей.
  • Помимо штрафа, надо будет также заплатить все налоги за три года.

Найдет ли ФНС ваш иностранный счет, если вы о нем не отчитались?

  • Пока это маловероятно: у России есть право запрашивать данные о своих гражданах в других странах, но только в индивидуальном порядке. Это не очень реалистичный сценарий: если налоговая заподозрила кого-то в сокрытии счета, она должна вручную опросить десятки стран — а не у вас ли наш гражданин завел счет?
  • Но с начала следующего года многое изменится: Россия и еще около сотни стран (в списке — все самые популярные у Россиян направления, включая оффшоры; нет только Черногории) подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией.

Как будет устроен этот обмен?

  • Упрощенно это будет выглядеть так: участники договора будут раз в год передавать друг другу данные об иностранных гражданах, открывших у них счет.
  • Предполагается, что в первый раз они должны обменяться информацией в сентябре 2018 года — за 2017-й. Но для того, чтобы это произошло, страны еще должны заключить двусторонние договоренности. Пока их нет, никакого обмена не будет.
  • У России пока нет ни одной такой договоренности (за их появлением можно следить на сайте ОЭСР). Это значит, что если до сентября 2018 года ничего не изменится, Россия не получит информацию о счетах своих граждан в рамках обмена.
  • Заключению договоренностей с Европейскими странами могут помешать огромные штрафы за нарушение валютного законодательства в России: цель обмена — борьба с налоговыми, а не с валютными нарушениями (особенно если речь о соглашении со странами, где те же операции законом не запрещены). С точки зрения ЕСПЧ, штрафы в 75–100% непропорциональны нарушениям.
  • Но уповать на это опасно: договоренности могут появиться в любой момент (есть шанс, что успеют до осени 2018): о намерении обмениваться с Россией уже заявили, например, Кипр и Швейцария.

Что со сроком давности?

  • Раньше срок давности по нарушениям валютного законодательства составлял год, но с апреля 2016 года его увеличили до двух лет.
  • Срок давности отсчитывается с момента нарушения, независимо от того, когда государство это обнаружило. Так что по итогам первого обмена оштрафовать могут за нарушения, совершенные в 2016–2017 годах.
  • По налоговым преступлениям срок давности — три года, так что здесь можно получить штраф за операции 2015–2017 годов.

Анастасия Стогней для The Bell

Текст подготовлен при участии партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, старшего юриста банковской практики PwC Ксении Грицепановой и партнера UFG Wealth Management Дмитрия Кленова.

Похожие записи:

  • Полномочия главы администрации города пензы Личности | Глава администрации г. Пензы Виктор Кувайцев Виктор Николаевич Кувайцев родился 2 января 1959 года в селе Рахмановка Вадинского района. В 1995 году он окончил Пензенский сельскохозяйственный институт по специальности «механизация […]
  • 624 приказ минздравсоцразвития Приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н "Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности" МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 29 июня 2011 г . № 624н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЫДАЧИ […]
  • Приказ 010 секретный Приказ Министра обороны РФ от 27 октября 2010 г. N 1313 "Об утверждении Инструкции о порядке допуска к государственной тайне военнослужащих, лиц гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации и граждан Российской Федерации, пребывающих […]
  • 115 приказ министерства образования Приказ Министерства образования и науки РФ от 27 января 2011 г. N 115 "О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2010 г. N 1119" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ Министерства образования и науки […]
  • Приказ мо рф от 16012001 30 Приказ Министра обороны РФ от 30 сентября 2010 г. N 1280 "О предоставлении военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации жилых помещений по договору социального найма и служебных жилых помещений" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министра […]
  • Приказ 974 мвд Приказ МВД России от 29.08.2011 N 974 (ред. от 01.12.2017) "О внесении изменений в нормативные правовые акты МВД России" (Зарегистрировано в Минюсте России 11.11.2011 N 22275) МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 29 августа 2011 г. N […]