Транспортный налог за 2 квартал 2019 сроки уплаты

Содержание:

Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц

Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН). Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.

В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2019 году физическими и юридическими лицами.

Кто и за что платит транспортный налог

Для начала предлагаю рассмотреть, кто же такие налогоплательщики, и что является объектом налогообложения.

Налогоплательщик — лицо, на которое, в соответствии с законом, зарегистрировано одно или несколько ТС.

Также налогоплательщиком является лицо, которое имеет в своей собственности авто, приобретенное по доверенности. При этом лица, которые являются собственниками, обязаны сообщить в налоговый орган о передачи автомобиля иному лицу на основании данной доверенности.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Пп. 1 и 2 статьи 357 НК РФ

Объектами налогообложения признаются ТС, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

П. 1 статьи 358 НК РФ

Но, как и везде, тут также имеются исключения — ТС, которые не облагаются налогом.

Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (пп. 9 введен Федеральным законом от 20.12.2005 N 168-ФЗ)
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (пп. 10 введен Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

П. 2 статьи 358 НК РФ

Итак, если автомобиль стоит на учете в ГИБДД и не входит в список исключений выше, а в свидетельстве о регистрации ТС (СТС) указано ваше имя — вы обязаны выплачивать дорожный налог, соблюдая установленные законом сроки.

Когда приходит транспортный налог за 2019 год

Физ. лица, в отличие от налогоплательщиков-организаций, не вычисляют размер ТН самостоятельно, за них это делает ФНС. Точная сумма налога (включая задолженности и пени), квитанция для оплаты, а также срок, до какого числа необходимо платить транспортный налог, содержится в налоговом уведомлении, которое приходит автовладельцам по почте.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Когда начисляется транспортный налог на машину в 2019 году?

Налоговое уведомление, которое извещает автовладельца о новых налоговых начислениях, обычно приходит в конце лета или в начале осени. Так или иначе, ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

П. 3 ст. 52 НК РФ

Без точной суммы и реквизитов для оплаты вы не сможете вовремя оплатить налог. Поэтому если вы не получили налоговое уведомление до 1 ноября, обратитесь за ним в налоговую инспекцию вашего города лично. В противном случае вы просрочите платеж, и вам будут начислены пени.

Если вы пользуетесь личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС, уведомление по почте вам не придет. Новые налоговые поступления вам следует отслеживать с помощью личного кабинета.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

Срок оплаты транспортного налога физическими лицами в 2019 году — до 1 декабря 2019 года.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налог ВСЕГДА выплачивается за предыдущий налоговый период. Так как налоговый период по транспортному налогу составляет 1 календарный год, то в 2019 году мы платим налог на машину за 2018.

Когда платить транспортный налог на автомобиль физическим лицам за 2019 год?

Если вы купили автомобиль в 2018 году, то в этом году ТН за него вы платить не будете. Впервые за этот автомобиль вы заплатите только через год — в конце 2019.

Итак, по закону последний день оплаты ТН — 1 декабря. Этот срок установлен для всех без исключения автовладельцев-физ. лиц вне зависимости от региона проживания.

Сроки сдачи и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Когда следует выплачивать транспортный налог организациям?

Сроки оплаты автоналога для юр. лиц не едины на территории РФ и разнятся в зависимости от региона. Даты, до которых следует оплатить ТН, определяет местное законодательство. При этом крайний срок не может быть установлен ранее, чем 1 февраля.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

П. 1 статья 363 НК РФ

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

П. 3 статья 363.1 НК РФ

Какие сроки оплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц?

Во многих регионах РФ организации обязаны трижды в год вносить авансовые платежи.

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 363 НК РФ

Так, если в вашем регионе юр. лица не освобождены от выплаты авансов, вам необходимо следить за сроками внесения авансов. Они также разнятся по регионам, но обычно оплатить аванс следует до конца месяца, следующего за истекшим 1, 2 и 3 кварталом — до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.

Где посмотреть точные сроки оплаты налога и авансов юр. лицами?

Посмотреть крайний срок сдачи транспортного налога для юридических лиц в 2019 году в вашем регионе вы можете с помощью таблицы ниже. Для этого выберите в списке ваш регион и на новой странице перейдите к разделу «Сроки уплаты дорожного налога». Там вы увидите точные сроки внесения авансовых платежей и оплаты ТН, а также номер регионального закона, который их регулирует.

Транспортный налог за 4 квартал — когда платить?

Кто и за какой транспорт должен уплачивать налог?

Транспортный налог (ТН) — один из трех налогов, регламентируемых в т.ч. региональным законодательством. Уплачивать его обязаны как юридические, так и физические лица, за которыми зарегистрированы в ГИБДД транспортные средства (ТС).

Налоговым законодательством установлен перечень ТС, являющихся объектами налогообложения (п. 1 ст. 358 НК РФ):

  • грузовые и легковые автомобили, а также автобусы и мотоциклы;
  • воздушные ТС;
  • водный транспорт.

Исключаются из списка налогооблагаемых объектов (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • легковые авто мощностью до 100 л. с., полученные через учреждения соцзащиты, а также специальные ТС, оборудованные для инвалидов;
  • весельные лодки;
  • речные или морские промысловые судна и др.

За основу при исчислении величины налога, как правило, принимается мощность двигателя ТС в лошадиных силах (л. с.) или реактивная тяга для воздухотранспорта.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль, см. здесь.

Сроки уплаты транспортного налога за 4 квартал 2018 года

Физлица и ИП не платят налог за 4 квартал. Они уплачивают его разово за год. При этом величину ТН для них рассчитывают налоговики, которые присылают уведомление и квитанцию на уплату налога «Почтой России». Налогоплательщики, зарегистрированные на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН), получают уведомления через ЛКН (п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

Что делать, если до сих пор не пришло уведомление на уплату личных налогов, узнайте здесь.

Физлица и ИП обязаны уплатить ТН до 1 декабря идущего за отчетным года. При этом, если дата уплаты приходится на нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. Так, за 2017 год физики обязаны рассчитаться с бюджетом по ТН не позднее 03.12.2018, т. к. 1 декабря выпадает на субботу. Срок уплаты налога за 2018 год в 2019 году выпадает на 2 декабря.

Читайте так же:  Когда можно делать взаимозачет

Поскольку ТН является региональным налогом, сроки его уплаты для юридических лиц утверждаются законодателями субъекта РФ. При этом п. 1 ст. 363 НК РФ установлен срок уплаты ТН: не ранее 1 февраля идущего за отчетным года. Такая оговорка указана, чтобы избежать правовых коллизий со сроками сдачи отчетности. То есть срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока сдачи декларации.

Так, п. 1 ст. 3 закона города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 установлен срок уплаты ТН не позднее 5 февраля года идущего за отчетным. А налогоплательщикам Санкт-Петербурга следует рассчитаться с бюджетом по ТН не позднее 10 февраля следующего за отчетным года.

Уплачивается налог в бюджет по месту нахождения ТС.

Разъяснения ФНС о том, куда уплачивать ТН, читайте здесь.

Как заполнить платежку на уплату ТН, читайте в статье «Заполнение платежного поручения в 2018-2019 годах — образец».

Ответственность за несвоевременную уплату транспортного налога

Если ТН не уплачен вовремя, налогоплательщика ждет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если же фискалы докажут умышленную неуплату ТН, то величина штрафа увеличится до 40%.

Также налоговики будут начислять пени за неуплату налога в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ в течение первых 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки величина пени увеличится до 1/150 ставки рефинансирования. Это порядок для организаций. Физлицам и ИП пени начисляются по 1/300 ставки без привязки к периоду просрочки.

О нюансах исчисления пени читайте здесь.

Рассчитать величину пени вам поможет онлайн-калькулятор.

Далее рассмотрим алгоритм исчисления налога.

Как рассчитать транспортный налог?

ТН исчисляется отдельно за каждый вид ТС. Юрлица исчисляют сумму ТН самостоятельно по формуле:

ТН = Б × Ст × К × Св / 12,

  • Б — налогооблагаемая база, выраженная мощностью двигателя ТС;
  • Ст — ставка, установленная для каждого вида ТС региональным законодательством;

ВНИМАНИЕ! Если в регионе не принят законодательный акт о величине ставки ТН, то в расчет принимаются ставки, утвержденные ст. 361 НК РФ.

Размеры ставок по регионам см. здесь.

  • К — повышающий коэффициент, применяемый в отношении легковых автомобилей стоимостью выше 3 млн руб.;
  • Св — период владения автомобилем.

Данный коэффициент применяется, если компания поставила/сняла с учета ТС в течение отчетного года. При этом за полный месяц принимается период:

  • с 1 по 15 число месяца, в котором ТС поставлено на учет;
  • с 16 по 30 (31) число месяца, в котором ТС снято с регистрационного учета.

ВНИМАНИЕ! Величину годового ТН за большегрузы можно уменьшить на суммы платежей по системе «Платон».

О том, как правильно это сделать, узнайте здесь.

Если нормативными актами региона установлены авансовые платежи, то от исчисленной величины ТН необходимо вычесть уплаченные за год авансы.

Как рассчитать авансы по ТН, рассказано в статье «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Пример расчета транспортного налога за 2018 год

За компанией ООО «Альтернатива», расположенной в Краснодарском крае, в органах ГИБДД числится 2 ТС: грузовой и легковой автомобили со следующими данными:

Легковой автомобиль стоимостью 4 млн руб.

Грузовой автомобиль массой до 12 тонн

Транспортный налог в Самарской области в 2019-2018 г.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Самарской области на 2018-2019 г. установлены Закон Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» (с соответствующими изменениями, действующими в 2019 г.). Он распространяется на все города области. Административный центр – Самара. Крупные города и населенные пункты: Тольятти, Сызрань, Новокуйбышевск, Чапаевск, Жигулёвск, Отрадный, Кинель, Похвистнево, Октябрьск, Безенчук, Нефтегорск, Кинель-Черкассы, Суходол, Рощинский, Усть-Кинельский, Алексеевка.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Самарской области

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. За транспортные средства налог уплачивается вне зависимости от того, эксплуатируются они или нет.

Организации уплачивают и исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Авансовый платеж производится организациями в срок не позднее тридцатого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате по налоговой декларации, уплачивается в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в Самарской области в 2019 году

  • за 1 квартал 2019 года — до 30 апреля 2019 года;
  • за 2 квартал 2019 года (6 месяцев) — до 30 июля 2019 года;
  • за 3 квартал 2019 года (9 месяцев) — до 30 октября 2019 года;
  • за 4 квартал и весь 2019 год — 01 марта 2020 года

Справочно. Транспортный налог за 2018 год организациями уплачивается до 01 марта 2019 года.

Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами

С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября).

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в Самарской области в 2019 году — до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Самарской области

Налоговые ставки по транспортному налогу на 2019-2018 год в Самарской области установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Рассчитать транспортный налог в Самарской области самостоятельно с помощью калькулятора очень просто. Для этого необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Самарской области

Законодательством области установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в меньшем размере. Разберемся, кто не платит транспортный налог в г. Самара и области.

От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

  • ветераны боевых действий, а также военнослужащие, проходившие военную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики и Республики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защите конституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах;
  • граждане-чернобыльцы, подвергшиеся воздействию радиации, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденом Мужества;
  • инвалиды всех категорий (1, 2, 3 группы);
  • члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий;

Льготы для вышеуказанных категорий граждан предусмотрена только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

  • автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;
  • мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно;
  • катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно;
  • самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Также от уплате транспортного налога освобождены граждане, владеющие транспортными средствами, зарегистрированными в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации по Самарской области, с мощностью двигателя до 80 л.с. (до 58,8 кВт) включительно и датой выпуска до 01.01.1991, не проходивших государственный технический осмотр транспортных средств в течение трех последних календарных лет.

С 01 января 2016 года на территории Самарской области введены льготы по уплате транспортного налога для многодетных семей. Для многодетных льгота предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

  • автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с 2018 года для многодетных льгота предоставлена в отношении автомобилей до 110 л.с. (до 80,91 кВт) включительно);
  • автобусов с мощностью двигателя до 150 л.с. (110,33 кВт) включительно.

От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков-организаций:

  • общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
  • лизинговые организации;
  • сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 90 и более процентов — только в отношении грузовых автомобилей;
  • предприятия автомобильного транспорта, содержащие автоколонны войскового типа — в отношении автомобилей, входящих в состав автоколонн войскового типа;
  • организации-резиденты особой экономической зоны промышленно-производственного типа, расположенной на территории Самарской области, на пять лет со дня постановки на учет в регистрирующих органах транспортного средства, используемого для обеспечения деятельности на территории особой экономической зоны промышленно-производственного типа, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением водных и воздушных транспортных средств.

Налогоплательщики – пенсионеры уплачивают транспортный налог со скидкой 50 %, то есть по ставке, равной одной второй утвержденной ставки – Льгота предусмотрена только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

  • автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно;
  • мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4 кВт) включительно;
  • катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно;
  • самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.
Читайте так же:  Договор на оказания медицинских услуг образец рб

Сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет от 70 процентов включительно до 90 процентов, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной третьей ставки транспортного налога — только в отношении грузовых автомобилей.

Для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими право на получение льгот.

Отчеты за 4 квартал 2018 года — сроки сдачи

Итоги 4-го квартала: новые бланки, отчетные сроки и платежи

С четвертым кварталом закончится и год. Поэтому по окончании 4 квартала 2018 нам придется сдавать как квартальные, так и годовые отчеты. Среди них есть новые, в том числе изменившиеся существенно. Вот почему мы предлагаем вам составить план отчетной кампании и познакомиться с нововведениями уже сейчас.

В этой статье вы увидите удобные таблицы со сроками сдачи отчетности по году и по 4-му кварталу. Обратите внимание на наши пометки — мы обозначили формы, которые уже изменились или вскоре могут это сделать.

А здесь по каждой отчетной дате вы найдете ссылку на материал с соответствующим бланком.

Подробнее про налоги с квартальной отчетностью написано тут.

А в этой статье мы рассказали все о том, когда налоги за 4 квартал нужно уплатить.

Кто и как рассчитывает в 4-м квартале авансовые платежи, вы можете узнать здесь.

И, конечно, не забывайте про наш Календарь бухгалтера, который расскажет вам все об отчетных и платежных датах за 2018 год.

А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:

  • для общережимников;
  • для спецрежимников;
  • по персоналу;
  • по имущественным и другим налогам.

Отчетность и платежи общережимников

Те, кто применяет традиционную систему налогообложения, уплачивают и отчитываются:

  • по НДС;
  • налогу на прибыль (организации);
  • НДФЛ (ИП, а также простые «физики»).

Декларация по НДС за 4 квартал 2018

Первый по сроку сдачи отчет для общережимников, как организаций, так и ИП, — декларация по НДС. Срок сдачи отчета — 25 января. Это пятница, значит, никаких переносов. По этот день включительно налоговики будут ждать от вас не только декларацию, но первую треть платежа по НДС. А кому-то нужно уплатить налог полностью.

Помочь с составлением декларации и уплатой налога вам должны наши статьи:

Также предлагаем скачать наш чек-лист по НДС-декларации за 4 квартал.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2018

Про нее точнее говорить, что она не за квартал, а за весь 2018 год, ведь налог на прибыль считают нарастающим итогом с января по декабрь.

Отчетный срок для годовой формы по прибыли — 28 марта 2019. Он также не сдвигается, так как в этом году попадает на рабочий день.

Подробнее про отчетный срок, а также о сроке, когда нужно расплатиться с бюджетом, узнайте из этой статьи.

Узнать, изменилась ли форма декларации и скачать бланк, вы можете здесь.

См. также:

Чек-лист по заполнению декларации по налогу на прибыль за 2018 год можно скачать здесь.

3-НДФЛ за 2018 год

Начнем сразу с главного — 3-НДФЛ за 2018 год сдается по новой форме.

Скачать бланк вы можете здесь.

От прежней своей вариации форма отличается довольно существенно. Поэтому рекомендуем вам перед составлением отчета заглянуть в нашу рубрику «Декларация (НДФЛ)» и посмотреть новые материалы по заполнению этого отчета.

А все о сроках сдачи, как для ИП, так и для обычных физлиц в разных ситуациях, вы узнаете из этой статьи.

Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2018

Единая упрощенная декларация — ЕУД может выступать в качестве альтернативы декларациям по НДС и прибыли. Только не пропустите срок ее сдачи, он наступает раньше, чем по НДС и прибыли — 21.01.2019. Это хороший вариант вместо нулевок, но воспользоваться им могут не все. Ведь для этого должны соблюдаться определенные условия.

Что за условия, как заполнить и сдать ЕУД, читайте в этой статье. Здесь же есть заполненный образец за 2018 год.

Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?

К спецрежимам у нас относятся:

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018

На этот раз — без вариантов: декларацию по ЕНВД нужно сдать по новой форме из приказа ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Бланк можно скачать здесь.

Срок сдачи отчета — 21.01.2019. Срок платежа по декларации — 25.01.2019.

А порядок и пример заполнения декларации на новом бланке вы найдете здесь.

Скачайте также наш чек-лист по декларации по ЕНВД за 4 квартал.

Декларация по УСН за 2018 год

За год упрощенцы отчитываются на общих основаниях. Вот только отчетные сроки разнятся: для организаций установлен один срок, для ИП другой.

А посмотреть и скачать образец заполнения «упрощенной» декларации можно в этой статье.

Что касается сроков внесения платежа по итогам года, то они совпадают со сроками сдачи отчетности.

Подробнее про сроки уплаты налога при УСН за 4 квартал мы рассказали здесь.

См. также статьи:

Чек-лист по заполнению декларации по УСН можно скачать здесь.

Декларация по ЕСХН за 2018 год

Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. По нему тоже нужно будет отчитаться за истекший год. В какие сроки надо сдать декларацию? Когда следует уплатить налог в бюджет? Где найти пример расчета ЕСХН за год.

Ответы на эти и некоторые другие вопросы ищите в этой статье.

ПСН за 4 квартал 2018

ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает.

Но и совсем без отчетности не обходится.

О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывает эта статья.

Отчетность по персоналу

Отчетность по персоналу и зарплате — это отчетность всех работодателей, независимо от того, фирма это или ИП, и какой налоговый режим они применяют. Смотрите, какие отчеты по работникам и куда нужно сдать по итогам 2018 года.

СЗВ-М за 4 квартал 2018 г. и другие формы в ПФР

Форму СЗВ-М мы сдаем ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца. Соответственно, за месяцы 4-го квартала нужно отчитаться трижды:

  • до 15 ноября;
  • до 17 декабря;
  • до 15 января.

Подробнее об этой отчетности читайте здесь.

Помимо ежемесячной отчетности в ПФР сдается годовая форма СЗВ-СТАЖ, а в комплекте с ней форма ОДВ-1.

О том, когда их нужно сдать и как заполнить, читайте в статье «Как заполнить форму СЗВ-СТАЖ за 2018 год для сдачи в 2019-м?».

4-ФСС за 2018 год

Следом за СЗВ-М подойдут сроки сдачи 4-ФСС. Как мы помним, они разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца следующего за отчетным периодом — для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.

Все о расчете 4-ФСС за 2018 год вы узнаете из наших статей:

Чек-лист по 4-ФСС за 2018 год можно скачать здесь.

Сведения о численности

Параллельно с бумажным 4-ФСС, то есть не позднее 21.01.2019, нужно сдать отчет о среднесписочной численности. Но уже в налоговую. Это форма из приказа ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]

Порядок и примеры расчета ССЧ ищите здесь.

ЕРСВ за 4 квартал 2018 года

Следом за сведениями о ССЧ в ИФНС по итогам 4-го квартала, а точнее за весь 2018 год нужно будет сдать единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Не пропустите срок сдачи — 30.01.2019.

Подробнее о сроках сдачи ЕРСВ читайте здесь.

Комментарии по заполнению расчета вы найдете в этой статье.

В ней же вы обнаружите расчет по страховым взносам 2018 — пример заполнения.

Ответ на вопрос: «Сдается ли расчет по страховым взносам-2018 нулевой?», если он у вас возникнет, вы получите здесь.

А здесь вы можете скачать наш чек-лист по заполнению ЕРСВ за 2018 год.

6-НДФЛ за 2018 год

Еще один сводный отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи по итогу 2018 года — 01.04.2019.

Подробнее о сроках см. здесь.

Порядок заполнения и проверки расчета подробно описан в этой статье.

Пример заполнения за 4 квартал вы можете посмотреть и скачать здесь.

А здесь вы найдете чек-лист по заполнению 6-НДФЛ за 2018 год.

Отчет уже не новый, но все также вызывает вопросы бухгалтеров. Поэтому рекомендуем вам заглядывать в нашу рубрику «Расчет 6-НДФЛ». Там много новых материалов по этой форме.

2-НДФЛ: два новых бланка и два срока сдачи

Это уже отчет по персональным доходам работников. И да, справку 2-НДФЛ за 2018 год нужно подавать в налоговую на новом бланке. К тому же отдельная форма предусмотрена для выдачи этого документа работнику.

Скачать оба бланка и образец заполнения можно здесь.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году:

  • не позднее 1 марта — когда она сдается в качестве сообщения о неудержанном налоге;
  • не позднее 1 апреля — как отчет о доходах и удержанном НДФЛ.

За подробными комментариями по заполнению и сдаче формы от экспертов и налоговиков обращайтесь в нашу рубрику «Справка 2-НДФЛ».

Чек-лист по справке 2-НДФЛ здесь.

Имущественные и прочие налоги

Эта группа отчетности является специфической, она попадет в ваш годовой отчетный комплект, только если вы являетесь плательщиком соответствующего налога, сбора.

К таким платежам, в частности, относятся:

  • налог на имущество организаций;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • НДПИ;
  • водный налог;
  • торговый сбор и др.

Декларация по налогу на имущество за 4 квартал 2018

Начиная с отчетности за 1-й квартал 2019 года формы отчетности по налогу на имущество поменяются. Будут и некоторые изменения в порядке расчета налога.

Подробнее об этом читайте здесь.

Но за 2018 год декларация пока еще сдается по привычной форме — в срок до 1 апреля 2019.

А о порядке и сроках уплаты налога за 4 квартал вы можете подробно прочесть здесь.

См. также:

И напоминаем, что в некоторых случаях этот налог платят и отчитываются по нему в том числе вмененщики и упрощенцы.

Чек-лист по налогу на имущество за 2018 год можно найти здесь.

Транспортный налог за 4 квартал 2018

С 2019 года в транспортном налоге тоже будут изменения — отменят вычет на большегрузы. Поэтому их владельцы будут полностью оплачивать и налог, и плату в систему «Платон». Вероятно, вскоре соответствующим образом подправят и декларацию.

Но отчет за 2018 год мы сдаем еще со строчками для вычета. Срок сдачи — 1 февраля.

Как заполнить декларацию, см. в этой статье.

Здесь вы можете скачать чек-лист по заполнению декларации за 2018 год.

Как рассчитать налог за 4 квартал, в какие сроки уплатить его в бюджет, мы рассказали здесь.

А заполнить платежное поручение для уплаты транспортного налога за 2018 год вам поможет эта статья.

Земельный налог за 4 квартал 2018

Еще один налог, отчитаться по которому нужно к 1 февраля, — земельный. И, кстати, в 2019 году он тоже претерпит некоторые изменения.

Как его рассчитать за 2018 год и когда уплатить, вы можете узнать здесь.

Помощь в заполнении декларации вы найдете в этой статье. Декларация, кстати, сдается на новом бланке.

Правильно ее заполнить вам поможет наш чек-лист, скайчайте его и установите себе на рабочий стол.

А если вам понадобятся КБК для внесения платежа, ищите их тут.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2018 год (4 квартал)

Отчетная кампания за 2018 год длится первые месяцы 2019 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Читайте так же:  Росприроднадзор лицензия 2019

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2018 год следует сдать в ФНС не позднее 1 апреля 2019г.

Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 1 апреля 2019г.

Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников

Срок подачи сведений за 2018 год – не позднее 21 января 2019 г.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2018 г.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2019 года.

Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2018г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2018 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2018 года

Форма 4-ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • В бумажном виде: не позднее 21 января 2019г.
  • В электронном виде: не позднее 25 января 2019г.
  • Подтверждение основного вида деятельности
      Необходимо представить в ФСС до 15 апреля 2019г. Комплект из трех документов:
  • Заявление с указанием основного вида деятельности
  • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
  • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2018 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)
  • Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2018г:

    Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

    Форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за октябрь – до 15 ноября; за ноябрь – до 17 декабря; за декабрь 2018 – до 15 января 2018г.

    Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

    За 2018 год — не позднее 01 марта 2019г.

    ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

    За 2018 год – не позднее 01 марта 2019г.

    Сроки уплаты страховых взносов в фонды

    Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2018г. и за 4-й квартал 2018г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 17 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2018 год (за 4 квартал 2018г.)

    Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

    Единая упрощенная декларация за 2018 год

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал 2018г. — не позднее 21 января 2019г.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018г.

    Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года.

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.

    Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

    Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 1 апреля 2019 года.

    Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2019 года.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018г.

    Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018г.: не позднее 21 января 2019г.

    Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2018: не позднее 25 января 2019г.

    (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

    Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

    Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018г.

    Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2019г.

    Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2018г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018г.).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018г.)

    Налоговая декларация по итогам 2018 года представляется не позднее 28 марта 2019 года.

    Срок уплаты налога на прибыль за 2018 год – не позднее 28 марта 2019 года.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2018 год.

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 29 октября, 28 ноября, 28 декабря 2018г.

    Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 29 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2018г – 28 января 2019г.

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

    Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2018 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

    ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физлицам, получившим в течение года от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 1 апреля 2019 года.

    А сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2019г.

    Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

    ИП -индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2018 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

    Срок представления декларации по налогу на имущество за 2018 год

    Не позднее 1 апреля 2019 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2018 год нужно уплатить также не позднее 1 апреля 2019 года.

    Срок представления декларации по земельному налогу за 2018 год

    Не позднее 1 февраля 2019г.

    Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2018 год не позднее 10 февраля 2019 года.

    Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год (для организаций и предпринимателей):

    Не позднее 1 февраля 2019г.

    Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2018 год – не позднее 1 февраля 2019г.

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

    Похожие записи:

    • Заявление в органы опеки о проверке жилищных условий Заявление в органы опеки о проверке условий проживания ребенка Заявление в органы опеки о проверке условий проживания ребенка Заявление в органы опеки о проведении проверки Москвы, Я, ______________________, состояла в зарегистрированном браке с […]
    • Гриф на приказ об утверждении Реквизит 16 – гриф утверждения документа Гриф утверждения – реквизит официального документа, свидетельствующий о правовом статусе документа. 1 Документ утверждается должностным лицом (должностными лицами) или специально издаваемым документом. 2 […]
    • Адвокат базаров михаил наумович Адвокат Базаров Михаил Наумович Номер реестра адвоката - 77/9124 Основные данные Реестровый номер: 77/9124 Регион: Москва Членство в палате: Адвокатская палата г. Москвы Название организации: Нет сведений Адрес: Нет сведений Стаж от: Нет сведений […]
    • Судебные приставы в г Березники ОТДЕЛ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПО Г. БЕРЕЗНИКИ © 2009 – 2019 GorodBerezniki.ru Информация предоставлена компанией «Справочная 24» Администрация сайта не несет ответственности за любые возможные последствия, возникшие вследствие использования посетителем […]
    • Требования к психологам в школах Функциональные обязанности педагога - психолога 1. Осуществляет психолого-педагогическое изучение детей с целью обеспечения индивидуального подхода к ним на протяжении всего периода обучения в средней общеобразовательной школе. На основе […]
    • Нотариус парковый 25 Нотариус Углева Т.В Деятельность компании О «Нотариус Углева Т.В» На странице «Нотариус Углева Т.В» представлена основная информация о компании.«Нотариус Углева Т.В в Перми» находится по адресу проспект Парковый, 25г, местоположение и схема проезда […]