Вычет из зарплаты приказ

Содержание:

Приказ об удержании денежных средств из заработной платы

Приказ об удержании денежных средств из заработной платы – принципиально важный документ при взаимодействии работника и работодателя. Для его подписания у работодателя есть месяц. Последующие посягательства на уменьшение размера заработной платы сотрудника не будут вписываться в рамки существующего законодательства.

Нормативные документы по регулированию удержаний из зарплаты

Российское законодательство твердо регламентирует официальные удержания из заработной платы работников:

  • виды удержаний описаны в Налоговом Кодексе РФ (обязательные – это налоги, по инициативе работодателей и по воле самого сотрудника);
  • как проходит исполнительное производство, говорится в Федеральном законе № 229 от 02. октября 2007 года;
  • уточняются зарплатные начисления, по которым исчисляется размер выплат по алиментам, в Постановлении Правительства № 841 от 18 августа 1996 года.
  • порядок удержания алиментов, перечисления компенсаций за вред здоровью, по потере кормильца – эти выплаты, удерживаемые исключительно по решению суда, регламентированы ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ;
  • порядок удержания алиментов, перечисления компенсаций за вред здоровью, по потере кормильца – эти выплаты, удерживаемые исключительно по решению суда, регламентированы ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ;
  • удержания по неотработанным дням отпуска, излишне выданному авансу, результатам счетных ошибок –
  • удержания по неотработанным дням отпуска, излишне выданному авансу, результатам счетных ошибок – ст. 137 ТК РФ;
  • добровольные вычеты из зарплат по заявлению сотрудника, размер их не ограничен, регламентирует Письмо Роструда от 26 сентября 2012 года № ПР/7156-6-1.

В каких случаях возможно удержание денежных средств из заработной платы

Трудовое законодательство четко перечисляет случаи, в которых работодатель имеет право удержать средства:

  • По инициативе самого работника.
  • Работник фактически не отработал те денежные средства, которые получил. В большинстве компаний принята авансовая система начисления заработной платы, и это – одно из неприятных последствий, к которым она может привести.
  • Была запланирована командировка или переезд сотрудника (с выделением бюджета), но она не состоялась.
  • Если на предприятии установлены нормы выработки, а работник не выполнил их.
  • Если вина сотрудника есть в том, что в бухгалтерских документах возникла ошибка в пользу увеличения денежных средств, выделенных на его заработную плату.
  • Если рабочий год был не доработан в связи с отпуском.
  • Если в результате действий или бездействия работника произошел простой на производстве.

Помимо этих ситуаций (их можно оспорить), существуют случаи обязательного удержания. Конкретно это судебные предписания. Если сотрудник является должником по выплате алиментов, неплательщиком штрафов ГИБДД и пр., то его заработная плата обязательно должна быть уменьшена на соответствующую сумму.

Исключением из правил является только последний «мирный» месяц сотрудничества работодателя и сотрудника. То есть служащий уходит, но только в силу сокращения штата, отправки на срочную военную службу, в связи с выходом на работу предыдущего работника и пр.

Какой процент денежных средств удерживать

В большинстве ситуаций достаточно бывает удержать 20%. Это касается порчи имущества, недостач и проч. Если исполнительных листов больше одного, то допустимо удержание до 50% от общей выдаваемой суммы за месяц.
Трудовым законодательством предусмотрены случаи, когда вычитают до 70% от заработной платы. Это:

  • алиментные выплаты;
  • если было совершено преступление, в результате чего был причинен материальный вред;
  • имело место смерть кормильца;
  • к сотруднику было применено наказание в форме исправительных работ.

Если же работодатель не будет обладать этой информацией и удержит, например, все 100% заработной платы за какое-либо нарушение, то нерадивый работник имеет право даже обратиться в суд по этому инциденту. Если все будет оформлено должным образом, то он выиграет процесс о нарушении его прав. В любом случае, обоим сторонам следует знать, что 20% — это та часть заработной платы, которая может быть удержана работодателем с работника по уважительным причинам. А для остального необходимо будет искать причины в трудовом кодексе.

Исключения из правил

Если был заключен договор о материальной ответственности, то работодатель вправе взыскать с работника всю сумму. По взаимной договоренности можно выплачивать частями, вычитая постепенно из каждой последующей заработной платы.

Таким же образом поступают, если в ходе судебного разбирательства сотрудник был признан виновным в каком-либо административном правонарушении, которое повлекло за собой нанесение материального ущерба организации.

Сотрудник также может сам изъявить желание, чтобы часть средств ему не выдавалась на руки. Он может, к примеру, перечислять свои финансы сразу же на погашение кредита, в благотворительную организацию, профсоюз, фонд страхования и пр. Стоит иметь в виду, что для совершения таких действий бухгалтерской службе компании необходимо будет иметь письменное заявление самого работника. В нем однозначно должно быть указано, что это его инициатива и он полностью согласен с этими действиями.

Перед тем как приступить к оформлению приказа, необходимо документально зафиксировать ущерб (если удержание происходит по инициативе работодателя и в связи с понесенным ущербом). Такими документами могут стать инвентаризационные отчеты, специальный акт о причинении ущерба имуществу компании или другие материалы.
Если речь идет о ДТП, то подтверждающими бумагами могут быть акты страховой компании, чеки автосервиса, счета на приобретение деталей и пр.

Важный момент: в расчетных документах, предъявляемых работнику, должна значиться полная сумма заработной платы. Она включает премиальную часть, компенсационную, за стаж и пр. И вычеты будут рассчитываться из этой общей суммы.

Сроки составления

Подписание приказа об удержании денежных средств из заработной платы должно осуществиться в течение одного месяца с момента обнаружения убытка. Иначе действия работодателя будут незаконны. Отделу кадров стоит быть с этим расторопнее.

Если, например, убыток был обнаружен при инвентаризации, то удержать денежные средства из заработной платы можно только тем же месяцем.

Составные части приказа

Желательно напечатать текст приказа на бланке организации. В бумаге должны содержаться:

  • дата составления;
  • город (место);
  • номер приказа;
  • причина удержания денежных средств;
  • сколько процентов от оклада составляет сумма удержанных средств;
  • размер удерживаемой суммы в рублях;
  • дата удержания;
  • основания для удержания (подтверждающие документы);
  • подпись руководителя организации;
  • подпись сотрудника, у которого из заработной платы удерживают средства.

В большинстве случаев для составления приказа об удержании денежных средств из заработной платы потребуется письменное согласие сотрудника. Только так можно добиться юридической грамотности в вопросах взаимоотношений работодателя и сотрудника. При отсутствии обоюдных договоренностей прибегают к обращению в судебные инстанции, но такое бывает редко.

Приказ о прекращении удержаний

Когда об удержаниях из заработной платы в письменном виде просит сам сотрудник, это особый случай, когда прекращают действовать лимиты и ограничения трудового Кодекса, защищающего в большей степени интересы персонала. Чтобы начать такие удержания, нужен приказ.

Но если сотрудник решил прекратить добровольные перечисления путем удержаний из зарплаты, это его право. Чтобы это осуществить, нужен еще один приказ, отменяющий действие первого. Для этого сотруднику нужно выполнить одно из двух действий:

  • написать еще одно заявление – просьбу прекратить удерживать средства из его заработной платы на указанные цели;
  • при написании первоначального заявления обозначить период, по истечении которого оно утратит силу, и средства нужно будет прекратить перечислять.

Пример заявления о прекращении удержаний

Пишется, если дата прекращения отчислений не была указана в первом заявлении.

Директору ООО «Феликс-М»
Колобкову П.А.
завхоза Соловьихина Н.Л.

Прошу с 12 сентября 2018 года прекратить удерживать из моей заработной платы 8 000 руб. в пользу Соловьихиной Е.Н., так как девочка, на содержание которой перечислялись эти средства, стала совершеннолетней.

К заявлению прилагаю копию свидетельства о рождении Соловьихиной Е.Н.

/Соловьихин/ Н.Л. Соловьихин

Пример приказа о прекращении удержаний

Общество с ограниченной ответственностью
«Раффлезия»

Приказ № 167
от 12 июля 2018 года
г.Екатеринбург

О прекращении удержаний из заработной платы

В связи с заявлением инспектора отдела кадров Семенцовой Татьяны Ивановны о прекращении добровольных перечислений в благотворительный фонд «Наши друзья кошки» по реквизитам ХХХХХХХХХХХХ.

Начиная с 1 августа 2018 года, прекратить ежемесячно удерживать из заработной платы инспектора отдела кадров Семенцовой Т.И. сумму в 1 000 руб.

ОСНОВАНИЕ: заявление Семенцовой Т.И. от 10 июля 2018 года.

Читайте так же:  Ходатайство о вынесении дополнительного решения

Ответственность за исполнение настоящего Приказа возложить на главного бухгалтера Михалец П.А.

Генеральный директор ООО «Раффлезия»

С приказом ознакомлена

14 июля 2018 года /Семенцова/ Семенцова Т.И.

14 июля 2018 года /Михалец/ Михалец П.А.

Вычет из зарплаты по приказу

Как заполнить 6 НДФЛ, если вычеты работника больше его дохода

Зарплата работника составляет 26 500 рублей, за год 318 000 (26 500 * 12). Сотрудник будет освобожден от налогообложения на протяжении всего года. В дальнейшем он также может воспользоваться своим правом, пока сумма необлагаемого дохода не достигнет 2 млн. рублей.

  • Показатели по строке 020 могут быть такими же или больше строки 030. В противном случае речь идет о завышении необлагаемых сумм и соответственно занижении налоговой базы по другим физ. лицам (если работников несколько);
  • Исчисленный НДФЛ (040) должен совпадать с суммой, которую можно рассчитать по формуле: (020-030) * на налоговую ставку.

    Если доход перекрывает налоговые льготы, на которые имеют право сотрудники, НДФЛ будет удерживаться только с остатка дохода, превышающего вычеты. Предположим, что у сотрудницы из примера выше есть муж, соответственно вычеты на детей не удваиваются и составят 5800 рублей. Тогда отчет за первые три месяца будет выглядеть так:

    Предположим, что женщина является единственным работником в организации. Ее зарплата налогом не облагается, значит в полях 040, 070 и 140 — ставим 0. Нулями также заполняются даты удержания и перечисления НДФЛ.

    Необлагаемые суммы указываются в графе 030 расчета. При превышении размера зарплаты — делать удержание НДФЛ не нужно. Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты, то в 6 НДФЛ он указывается в размере, не превышающей доход. По 6 НДФЛ установлены контрольные соотношения, на которые обращает внимание инспекция при проверке отчетности. При неправильном заполнении может быть нарушено два условия:

    Заполненный отчет за 1 квартал будет выглядеть следующим образом:

    • Кабанов О.П. купил квартиру, он может воспользоваться налоговым вычетом до 2 млн. рублей двумя способами: вернуть ранее уплаченный налог или освободиться от удержания сборов с зарплаты.
    • Свиридова Р.О. имеет троих детей. Официально является их единственным родителем. Ее ежемесячная зарплата составляет 9 000 рублей. За первого и второго ребенка установлены вычеты в размере 1400 рублей, а за третьего и последующих — 3000 рублей.

    Важно! Данными льготами могут воспользоваться и мама, и отец ребенка. Если родитель только один — установленные суммы удваиваются.

    Справка! Если человек решает воспользоваться своим правом на льготу по второму сценарию, он должен ежегодно обращаться в налоговую инспекцию за уведомлением, на основании которого бухгалтерия удерживать налог не будет.

    В отчете вознаграждения показываются общей суммой по всем работникам. Форма сдается каждый квартал, но период налоговой отчетности — год. Состоит из двух листов. На первом заполняется информация о налогоплательщике, на втором — расчет. Расчет включает в себя два раздела:

    С 2016 года работодателям добавился еще один вид отчетности — 6 НДФЛ. По нему контролирующие органы могут видеть общую сумму полученных доходов работниками и определить правильность удержания и уплаты с них налогов. Поскольку отчет появился недавно, при его заполнении возникает множество вопросов. Один из них — как правильно отразить в 6 НДФЛ налоговые вычеты больше дохода работника?

    Тем не менее, необходимо учитывать, что если, к примеру, заработная плата 25 000 руб., а официально человек имеет минимальную заработную плату, то наложение блокировки на з/п более выгодно. Отмена ареста в этом случае не актуально.

    Также необходимо учитывать, что согласно статье №446 части первой абзац седьмой, арест на зарплатный счет невозможен, если размер з/п меньше прожиточного минимума человека, а также тех, кто есть на иждивении у него.

    Также по закону нельзя накладывать арест на:

    Компетентные юристы, ознакомившись с делом, смогут помочь урегулировать все возникшие вопросы. Также дадут пошаговые инструкции, как снизить объемы выплат, если такое возможно в Вашем случае. Оставьте заявку на консультацию в онлайн-форме или позвоните нам по телефону.

    Затем, человеку необходимо написать заявление на снижение объема удерживаемых средств с его оплаты труда. В том, случае, это оплата труда меньше установленного минимума, то заявление пишется на отмену блокировки.

    Размер оплаты труда, это то, что в первую очередь волнует людей во время трудоустройства. Каждый сотрудник уверен, что его работа оценивается недостаточно. И тем более, когда из зарплаты дополнительно удерживают, заставляет расстраиваться. Данная статья посвящена теме «Сколько процентов из зарплаты могут удерживать судебные приставы». Также в статье будет приведена информация о том, что представляют из себя обязательные удержания, что такое оплата по исполнительным листам и как снять арест с зарплатной карты.

    Размер удержаний из заработной платы, которые автоматически списываются представляют собой следующее:

    В том случае, если думаете, что с оплаты труда удерживается слишком большая ставка, Вы можете получить бесплатную юридическую консультацию на нашем портале.

    Помимо этого, могут взимать на основании следующих моментов:

    Сколько процентов могут удерживать с зарплаты судебные приставы

    Законодательство России в обязательном порядке привлекает население финансировать федеральный бюджет за счет вычетов из оплаты труда с помощью отдела бухгалтерии предприятий.

    Следует отметить, что вся почта, как правило, идет на стол руководству предприятия. Именно директор организации должен подписать постановление и отправить его на исполнение в отдел бухгалтерии.

  • Собрать документы:
    • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
    • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
    • документы, подтверждающие право на вычет — в частности, ими могут быть рассмотренные выше удостоверения (во многих случаях достаточно предоставления их копий);
    • заявление на вычет по установленной форме (можно заполнить его прямо в ФНС, попросив соответствующий бланк у сотрудников Налоговой службы).
    1. Отнести данные документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

      В самом общем случае в рамках первой схемы нужно обратиться в бухгалтерию фирмы-работодателя:

      Есть ряд следующих нюансов, на которые полезно обратить внимание при оформлении социального вычета:

      1. С комплектом документов, подтверждающих право гражданина на вычет.

      Данное заявление составляется в свободной форме, но будет полезно уточнить в бухгалтерии фирмы-работодателя, какие формулировки желательны в соответствующем документе.

      Если Иванов А.А. предпочтет оформить вычет в ФНС за 2015 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

      Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Иванова А.А., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

      Изучим теперь подробнее специфику оформления стандартных вычетов.

      Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить

      Иванов А.А. нанялся на работу в частную фирму, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно с данной зарплаты удерживается налог в размере 5200 рублей — НДФЛ по ставке 13%. На руки Иванов А.А. получает, таким образом, 34 800 рублей.

    2. с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);
    3. с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);
    4. с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);
    5. с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

      В 2016 году он, являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, решает получить стандартный социальный вычет, обратившись в ФНС и предоставив туда необходимые документы.

      Перечни соответствующих документов могут, в свою очередь, значительно разниться исходя из конкретных оснований человека на вычет.

      Как получить налоговый вычет согласно новым правилам? Расскажем об этом более подробно.

      Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию – 3 млн руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

      До внесения последних изменений если цена за квартиру была ниже 2 млн. руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

      И. купил 2 квартиры стоимостью 1 300 000 рублей и 2 500 000 рублей. По старым правилам он мог вернуть часть налога на основании налогового вычета, только исходя из стоимости первой приобретенной квартиры – 1 300 000 рублей.

      Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов (налогооблагаемая база). Налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом.

      На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

      Налоговые вычеты для физических лиц бывают нескольких видов. Общая сумма вычетов не может превышать 120 тыс. рублей – максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за вычетом расходов на обучение детей заявителя и расходов на дорогостоящее лечение).

      Таким образом, для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. За приобретенную квартиру они получат налоговый вычет 4 млн руб. (по 2 млн руб. на человека) плюс налоговый вычет до 3 млн руб. по процентам, которые они платят по ипотеке. Соответственно, на двоих общая сумма налогового вычета составит 10 млн руб. – 2+2 за квартиру и 3+3 за проценты. Вернуть они смогут сумму до 1,3 млн руб., то есть 13% от 10 млн руб.

      С 2014 года вступили в силу новые правила возврата налогового вычета при покупке или строительстве недвижимости.

      Как оформить и получить налоговый вычет (документы для получения)

      Теперь оставшаяся часть допустимого налогового вычета в размере 700 тысяч рублей переходит на 2-ю покупку. Таким образом, И. получит право на возврат налога с полного размера налогового вычета – 2 млн руб.

      Мы остановимся на стандартном и социальном налоговых вычетах.

      Как оформить налоговый вычет? Какие документы для налогового вычета необходимы? Эти вопросы интересуют граждан, которые получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый вычет можно применить только после предоставления в ФНС или работодателю всех необходимых документов. Как его оформить, вы узнаете из статьи.

      Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

      Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя. Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике. При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

      Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

      В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

      Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

      По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения. Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту. Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

      Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

      Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

      Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/[email protected] Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/[email protected]

      Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять. Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/[email protected] (см. «ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

      Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет. Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/[email protected]; см. «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

      Работник обратился за — получением имущественного или — социального вычета по — месту работы: что — должен сделать бухгалтер

      В пункте 2 статьи 119 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

      Приказ на удержание из заработной платы — образец

      ТК РФ об удержании из зарплаты

      Список случаев, по которым возможно удержать задолженность перед организацией из зарплаты работника по ст. 137 ТК РФ, является закрытым (определение ВС РФ от 28.10.2010 № 18-В10-16). Во всех перечисленных там ситуациях обязательно издается приказ об удержании из заработной платы.

      В течение месяца компания может вернуть обнаруженный долг. Для этого требуется получить у работника письменное согласие на удержание из зарплаты. Если месяц для возврата денег пропущен или работник против условий удержания, придется обращаться в суд.

      Установленных форм согласия работника и приказа на удержание нет — эти документы создаются в произвольной форме.

      В ст. 138 ТК РФ лимитированы размеры удержаний образовавшихся долгов из зарплаты:

      1. Общее правило — не выше 20% от зарплаты после вычета НДФЛ (п. 1 ст. 99 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Но сумму превышения работник может при желании оплатить добровольно!
      2. Если исполнительных листов несколько — до 50% выплаты (письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.11.2011 № 22-2-4852). Это касается компенсаций морального вреда, выходных пособий, налогов, сборов, пошлин, штрафов, имущественного ущерба.
      3. До 70% — при исправительных работах, лишении свободы, взыскании алиментной задолженности, возмещении ущерба здоровью, из-за смерти кормильца, в ходе преступления.

      Когда приказ на удержание не требуется

      Приказ на удержание не создается в таких случаях:

      1. Работник пишет заявку на вычет из зарплаты для своевременной оплаты банковского кредита. Этот процесс не является удержанием в отличие от удержаний по исполнительным листам и в случаях, перечисленных в ст. 137 ТК РФ.
      2. При обязательных удержаниях (судебные предписания и исполнительные листы — выплата алиментов, штрафы ГИБДД, налоги и т. п.) приказ не нужен.
      3. Удержания денежных сумм из зарплаты за неотработанные дни отпуска не исполняются, если работник увольняется по следующим причинам:
      • п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ — отказ от перевода на другую работу по медпоказаниям либо отсутствие соответствующей работы;
      • ч. 1 ст. 81 ТК РФ — ликвидация компании, сокращение численности или штата, смена собственника имущества фирмы — относительно ее руководителя, его замов и главбуха;
      • ч. 1 ст. 83 ТК РФ — призыв на военную/альтернативную службу; возвращение на работу человека, ранее занимавшего эту должность; признание нетрудоспособным по медицинскому заключению; смерть либо признание работника безвестно отсутствующим; наступление чрезвычайных обстоятельств (катастрофа, стихийное бедствие, военные действия и т. п.).

      Образцы уведомления об удержании и согласия работника

      Удержания из заработной платы:

      • неотработанного аванса;
      • невозвращенных оставшихся подотчетных сумм, выданных перед командировкой или переездом на работу в другую местность;
      • переплаты предыдущей зарплаты по причине бухгалтерской счетной ошибки;
      • задолженности перед организацией из-за признания сотрудника виновным в невыполнении трудовых норм (порче имущества, браке и т. п.) или простое, —возможны в течение месячного срока только при его письменном согласии (абз. 6 письма Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0).

      Чтобы вычесть из зарплаты денежный долг за неотработанные дни отпуска при увольнении, можно сразу составлять приказ. Здесь согласия работника не нужно.

      Можно предварительно выдать работнику уведомление об удержании, на котором он и подпишет свое согласие.

      Образцы приказов об удержании аванса и подотчетных сумм

      1. Возмещение неотработанного аванса в счет зарплаты

      Компания имеет право на вычет из увольнительных выплат неотработанного аванса.

      2. Погашение невозвращенных подотчетных сумм

      Организация должна выдать сотруднику деньги перед его командировкой либо перед переездом на работу в другую местность (п. 6.3 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

      Не позднее трех дней после установленного срока или со дня выхода на работу подотчетному лицу положено заполнить для бухгалтерии авансовый отчет по израсходованным суммам и приложить документы, подтверждающие расходы.

      При невозвращении оставшихся подотчетных сумм работодатель имеет право вычесть их из зарплаты в течение месячного срока при согласии работника.

      Образцы приказов об удержании излишне выданных сумм и отпускных

      1. Возврат излишне выплаченных сумм из-за счетной ошибки либо вины работника

      Счетной называется ошибка при неправильном употреблении арифметических действий при подсчетах (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1).

      Технические ошибки (к примеру, повторная выплата зарплаты) не признаются счетными ошибками. Их запрещено исправлять путем вычета из зарплаты работника!

      Смотрите образец приказа об удержании из-за счетной ошибки:

      Невыполнение норм труда возможно (ст. 155, 157 ТК РФ) по вине работника, работодателя либо по иным объективным причинам.

      Вина работника устанавливается комиссией по трудовым спорам или судом. В случае признания сотрудника виноватым месячный срок идет от даты решения комиссии по трудовым спорам или суда.

      Смотрите образец приказа об удержании при невыполнении трудовых норм по вине работника:

      2. Возврат при увольнении за неотработанные дни отпуска

      Если работник увольняется, но ранее использовал очередной отпуск авансом, не отработав текущий рабочий год полностью, работодатель может удержать его задолженность по выплаченным отпускным, не запрашивая его согласия.

      Ст. 137 ТК РФ представляет закрытый перечень случаев удержания задолженности работника перед организацией из его зарплаты. Для возврата долга дается месячный срок. До подписания приказа надо иметь в наличии письменное согласие работника на удержание. В ст. 138 ТК РФ представлены ограничения размеров удержаний. В статье предлагаются образцы приказов на удержание из заработной платы по перечню ст. 137 ТК РФ.

      Удержание из заработной платы по заявлению работника

      Сотрудник, помимо обязательных удержаний на налоги или алименты, имеет право перечислять деньги на любые необходимые ему цели, оплачивать другие счета. Ему удобнее не терять время при самостоятельной оплате, если за него все может сделать наниматель. Сотрудник при написании заявления указывает любую сумму в пределах его ежемесячной заработной платы и иных поступлений, поскольку законодательство РФ не ставит ограничительных барьеров. Работодатель вправе, но не обязан рассмотреть и принимать положительное решение об отчислениях с поступлений сотрудника.

      Виды отчислений на основании заявления сотрудника

      В большинстве случаев удержания из заработной платы по инициативе работника идут на следующие цели:

      • погашение займа в кредитном учреждении;
      • уплата ежегодных налогов — на имущество, на землю, транспортный налог;
      • вычеты на добровольное медицинское страхование;
      • удержание штрафа из заработной платы работника;
      • перечисления в Негосударственный пенсионный фонд.

      Работник указывает в заявлении, из каких доходов будут вычеты, запретив, например, делать отчисления с оплаты больничного листа.

      Нюансы удержания

      Предприятие при принятии положительного решения по заявлению сотрудника должно исходить из очередности отчислений, установленных законами РФ. Сначала уплачивается НДФЛ с доходов работника, затем удовлетворяются требования по алиментным платежам, по уплатам сумм человеку, которому был причинен ущерб здоровью, предъявленным уголовным штрафам, компенсациям за клевету. Потом рассматриваются исполнительные листы ФССП, происходит возмещение вреда материально ответственным лицом своему предприятию.

      Составление приказа

      Удержания из заработной платы производятся по заявлению работника в адрес руководства предприятием. При положительном рассмотрении издается приказ, один экземпляр передается в бухгалтерию.

      Унифицированной формы приказа не существует, и он не является обязательным документом при вычетах.

      На практике в случае его составления нужно придерживаться определенной формы:

      • шапка документа с реквизитами организации и заголовком;
      • взыскиваемая сумма, основание (заявление работника), данные сотрудника;
      • направления перечисления денег, указание на добровольность вычетов;
      • номер и дата составления, подпись руководителя.

      Образец приказа на удержание из заработной платы

      С каких выплат отчисления не осуществляются

      Не могут производиться вычеты с поступлений от алиментов, с выплат при стихийных бедствиях, материальной помощи инвалидам, с выплат пострадавшим от чужого умысла, лицам при рождении ребенка, с командировочных сумм, компенсаций на санаторное лечение, прочих установленных законом сумм.

      Как осуществляется удержание из зарплаты

      Перечисление средств с доходов работника осуществляется бухгалтерией на основании приказа. Бухгалтер в первую очередь уплачивает описанные выше необходимые платежи, затем осуществляет перевод денежных средств с лицевого счета подчиненного. Вычеты производятся в дни выдачи аванса, зарплаты или других поступлений на счет сотрудника.

      Ограничения на удержания из заработной платы работника, согласно ст. 138 ТК РФ , не распространяются на добровольные вычеты, поскольку в этой статье указаны случаи обязательных отчислений с зарплаты.

      Вычет из зарплаты приказ

      Петербург — 8 (812) 627-14-02;
      Москва — 8 (499) 350-44-31

      Довольно часто бухгалтер, находящийся в штате компании, сталкивается с необходимостью произвести соответствующие удержания из начисленной зарплаты сотрудника. В соответствии с характером данной операции проводки и корреспондирующие при этом счета будут существенно различаться, а сами действия иметь массу нюансов.

      Для того чтобы избежать возможной ошибки и провести удержание правильно по всем требованиям нормативных документов, рассмотрим возможные ситуации более подробно.

      Содержание статьи:

      Классификация удержаний

      Бухгалтеру необходимо будет сделать соответствующие записи по счетам и удержать определенную сумму из заработной платы сотрудника в нескольких случаях. В первом процедура будет происходить в пользу самой компании. Во втором в плюсе окажется конкретное физическое лицо, перед которым у рабочего возникают какие-либо обязательства. Третья ситуация диктует необходимость взыскать суммы в случае неуплаты налогов, кредитов и еще каких-либо долгов перед бюджетными или же коммерческими организациями. Каждая из перечисленных категорий должна быть рассмотрена в отдельности, так как случай может быть сугубо специфическим и требовать индивидуального подхода для принятия верного решения.

      Удержания в пользу организации-работодателя

      В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель имеет право вернуть частично или же полностью начисленные (выплаченные) работнику суммы в том случае, если возникшая ситуация попадает в разряд следующих категорий:

      1. сотрудник не сумел выполнить необходимые трудовые нормы в отведенный для работы срок;
      2. при расчете и начислении заработной платы возникла ошибка, и сумма не соответствует действительности;
      3. сотрудник получил авансовые выплаты, но свою работу так и не выполнил;
      4. при исполнении служебной командировки работник не полностью израсходовал выплаченный ему аванс;
      5. за сотрудником зафиксирован установленный ущерб предприятию, который был подтвержден и согласован;
      6. работнику был выдан займ, который в дальнейшем будет гаситься из сумм причитающейся заработной платы;
      7. рабочий не вернул остаток выданных ранее подотчетных сумм;
      8. человек будет уволен раньше, чем заканчивается трудовой год, в котором он уже получил частично или полностью оплачиваемый отпуск. Однако, если причина увольнения достаточно веская и касается непосредственно работодателя, то в таком случае сотрудник имеет право оспорить решение в свою пользу с сохранением выплат.

      Стоит также отметить, что удержание может быть признано правомерным только в том случае, если сотрудник сам подтверждает его причину, а срок для возвращения в добровольном порядке составил не более 1 календарного месяца. Если же хотя бы одно из этих двух условий не соблюдается, то тогда вся ситуация переходит под контроль судебных органов.

      Примеры бухгалтерских проводок по удержаниям в пользу организации-работодателя

      1. Дт 20 Кт 70 начислена заработная плата сотрудникам основного производства фирмы;
      2. Дт 70 Кт 68.2 удержан НДФЛ;
      3. Дт 70 Кт 73.2 произведено удержание за материальный ущерб, нанесенный работником организации в связи с установленной материальной ответственностью;
      4. Дт 70 Кт 73 удержана недостача по выданным подотчетным суммам из заработной платы виновного;
      5. Дт 70 Кт 73.1 произведено удержание суммы займа, выданного сотруднику организацией;
      6. Дт 70 Кт 50 удержан выплаченный за половину месяца аванс по заработной плате.

      Удержания в пользу физического лица по исполнительным листам (алименты)

      В случае если у сотрудника организации возникают обязательства по уплате алиментов, то на основании поступивших ранее в фирму исполнительных документов у него каждый месяц будет регулярно вычитаться необходимая сумма из причитающейся к выплате заработной платы. На содержание одного несовершеннолетнего ребенка приходится 25% от дохода работника, на двоих – 33%, на троих и более – 50%.

      Все исполнительные документы, которые были отправлены на предприятия с целью последующих удержаний, должны быть подлинными и оформлены строго соответствующим образом. Если первый экземпляр по каким-либо причинам оказывается утерянным, то в таком случае силу будет иметь его дубликат, который выдает судебный орган, вынесший решение о взыскании денежных средств. Каждая бумага должна быть зарегистрирована, а о получении должен быть извещен как взыскатель, так и судебный исполнитель.

      Примеры бухгалтерских проводок по удержаниям в пользу физического лица по исполнительным листам (алименты)

      1. Дт 20 Кт 70 начислена заработная плата сотрудникам основного производства фирмы;
      2. Дт 70 Кт 68.2 удержан НДФЛ;
      3. Дт 70 Кт 76.6 произведено удержание алиментов на основании исполнительного листа;
      4. Дт 76.6 Кт 71 сумма причитающихся к уплате алиментов перечислена с помощью подотчетного лица организации;
      5. Дт 73 Кт 71 все сопутствующие пересылке алиментов расходы отнесены на расчеты с персоналом;
      6. Дт 70 Кт 73 все сопутствующие пересылке алиментов расходы удержаны из заработной платы сотрудника их уплатившего.

      Удержания в пользу юридических лиц (в том числе и по исполнительным листам)

      В том случае, когда сотрудник организации просрочил платеж по кредиту, является злостным неплательщиком или же вовсе скрывается от погашения задолженности по налогам и иным обязательствам, то тогда органы ответственные за взыскание присылают исполнительный лиц. По решению суда фирма, в штате которой числится должник, обязана удержать из тех денежных средств, которые должна будет перечислить ему за выполненную работу, а затем перечислить сумму долга взыскателю.

      Документами, которыми в данной ситуации следует руководствоваться бухгалтеру, являются Налоговый и Гражданский кодексы РФ, в статьях которых подробно описываются сроки и порядок взыскания. Для него не требуется непосредственного согласия самого сотрудника, который совершил просрочку по обязательствам.

      Примеры бухгалтерских проводок по удержаниям в пользу юридического лица по исполнительным листам

      1. Дт 70 Кт 76.1 удержание из заработной платы сотрудника в пользу страховой компании;
      2. Дт 70 Кт 76.6 удержание из заработной платы суммы долга по исполнительным листам различного рода.

      При каждой выплате работнику денежных средств бухгалтеру следует помнить, что общая сумма удержаний не может превышать 20% от всей зарплаты, а в отдельных случаях, описанных федеральными законами 50%.

      Остались вопросы? Просто позвоните нам:

      Похожие записи:

      • Исполнительное производство статья 98 Статья 99. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления 1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, […]
      • 1991 судебная практика Постановление Пленума Верховного Суда РСФСР от 23 апреля 1991 г. N 1 "О судебной практике по делам о нарушениях правил охраны труда и безопасности при ведении горных, строительных или иных работ" (в ред. от 21 декабря 1993 г.) (с […]
      • Кредит под залог сайта это Кредит в Тинькофф под залог недвижимости Когда возникает необходимость в получении крупной суммы денег, заем на стандартных условиях выручить может не всегда. В этом случае можно обратиться в банк Тинькофф за кредитом под залог недвижимости. […]
      • Фск еэс отчетность Интегрированный Годовой отчет Отчет о социальной ответственности и корпоративной устойчивости Загрузить Smart-PDF (19 Mb) Отчет о социальной ответственности и корпоративной устойчивости Отчет о социальной ответственности и корпоративной […]
      • Федеральный закон от 2007 n 99-фз Федеральный закон от 7 июня 2007 г. N 99-ФЗ "О ратификации Соглашения между государствами - участниками Североатлантического договора и другими государствами, участвующими в программе "Партнерство ради мира", о статусе их Сил от 19 июня 1995 года и […]
      • С каких видов дохода удерживают алименты С каких видов дохода удерживают алименты Открытая общественная правовая информационная система Задать вопрос юристу Главная › Правовая энциклопедия › Основы семейного права › Алиментные обязательства › Из каких доходов удерживаются […]