Заявление на единый налог 2019 бланк

Содержание:

Переход на единый налог

Нередко предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, принимают решение перейти на упрощенную систему и платить единый налог. Общая система налогообложения оправдана, когда прибыль непостоянна, невелика маржа прибыль-расход или же деятельность, по каким-либо причинам, не ведется вообще. Но, если предпринимательская деятельность ведется постоянно, соответствует критериям малого бизнеса, то платить налог на общих основаниях значительно затратнее, нежели единый налог. С другой стороны, если нет уверенности в необходимости перехода на единый налог, то следует взвесить все «за» и «против».

В отличии от единого налога (в зависимости от группы плательщика единого налога периодичность его оплаты варьируется), единый социальный взнос придется платить за каждый месяц, вне зависимости от того, была ли выручка или нет, а это 22% минимальной зарплаты. В настоящее время предприниматели оплачивают ЕСВ, в среднем, около 900 гривен ежемесячно. При деятельности с непостоянным доходом не все готовы «делиться» с местным бюджетом и государственными фондами имеющимися у них средствами или заработной платой (если помимо предпринимательской деятельности физическое лицо состоит в трудовых отношениях с каким-либо работодателем).

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Сменить систему налогообложения и перейти на оплату единого налога можно не в любой момент, а с начала квартала, предварительно выполнив некоторые условия. Процедура указана в в статьях 298-299 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ). Решение о переходе на упрощенную систему налогообложения можно принимать не более одного раза в течение календарного года.

Заявление на единый налог

Предприниматель подает в налоговый орган письменное заявление на единый налог и прилагает к нему расчет дохода за предыдущий календарный год.
Заявление на единый налог подается не позднее, чем за 15 дней до начала квартала, в котором предприниматель переводится на новую систему учета. Обязательным условием положительного решения о смене системы налогообложения является уплата всех налогов и обязательных платежей, срок оплаты которых наступил на день подачи заявления на единый налог.

Выдача свидетельства плательщика единого налога

В связи с изменениями, внесенными в НКУ, был изменен порядок регистрации субъекта как плательщика единого налога. Так, с 1 января 2014 года, вместо получения всем привычного свидетельства единого налога, регистрация производится внесением данных в реестр плательщиков единого налога.
Налоговый орган в течение 2 рабочих дней, конечно же при условии отсутствия причин для отказа, обязан зарегистрировать субъекта как плательщика единого налога. В случае же отказа, также в срок 2 рабочих дней с момента получения заявления на единый налог, налоговый орган должен предоставить письменный отказ. Воспользовавшись профессиональными бухгалтерскими услугами, вы сведете к минимуму риск отказа в выдаче свидетельства единого налога.

Также НКУ предусмотрена возможность получения извлечения из реестра плательщиков единого налога, при чем абсолютно бесплатно. Для этого необходимо подать запрос в налоговый орган и в течении одного рабочего дня с дня получения запроса, Вы сможете получить извлечение из реестра. Но, надо помнить о том, что извлечение будет считаться действительным только до внесения каких-либо изменений в реестр.

После регистрации плательщиком единого налога, лицо обязано перейти на упрощенную систему бухгалтерского учета, одним из главных элементов которой является Книга учета доходов и расходов, зарегистрированная в налоговой инспекции по месту учета предпринимателя.

Как написать уведомление о переходе на УСН

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии — не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

  • Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Переход на единый налог. Заявление про применение упрощенной системы

Представьте, что вы собираетесь открыть компанию, предоставляющую какие-нибудь консультационные услуги. На первом этапе у вас ничего нет. А значит необходимо арендовать помещение приобрести в него мебель и другие предметы интерьера, возможно, провести косметический ремонт и прочие расходы на этапе становления и приведения документов в надлежащий порядок. Это очень затратный период, а потому здесь наиболее экономически обоснована общая система налогообложения, т.к. прибыль в ближайшие месяцы не предвидится.

Читайте так же:  Кбк имущество налог 2019 для физических лиц

БЛАНК ЗАЯВЛЕНИЯ можно скачать здесь . А также можно скачать ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ про применение упрощенной системы налогообложения.

Но наступает период, когда предприятие выходит в плюс, а ежемесячные затраты не так уж и велики и 18% в конце года кажутся приличной суммой. Тогда самое время вспомнить, что мы можем перейти на упрощённую систему налогообложения.

Сделать мы это можем не в любой день, а с начала следующего квартала.

Что для этого нужно?

  1. Соответствовать по виду деятельности, количеству работников и суммам дохода, группе единого налога, на которую вы собираетесь перейти (абз.2, п.5 Порядка про переход на ЕН).
  2. Не иметь налогового долга. Чтобы перейти на единый налог, следует убедиться, что у вас нет долгов перед бюджетом и пенсионным фондом.
  3. Заполнить и подать заявление на применение упрощенной системы налогообложения. Подать последнее необходимо минимум за 15 дней до начала квартала, в котором вы желаете получить статус плательщика единого налога.

Как заполнять заявление?

Бланк заявления можно скачать здесь. А также можно скачать пример заполнения заявления про применение упрощенной системы налогообложения.

  1. В строке «Найменування органу державної податкової служби» указываем налоговую, в которой зарегистрированы и в которую, собственно, понесём заявление.
  2. Ставим галочку в соответствующей клетке.
  3. Указываем ЕГРПОУ для юр. лиц либо ИНН для физических лиц-предпринимателей.
  4. Здесь указываем НАИМЕНОВАНИЕ, НОМЕР и ДАТУ документа, подтверждающего нашу регистрацию, как юр.лица или ФЛП. При этом номер регистрации в налоговой и дату принятия на учет в органе ГНС пишем обязательно.
  5. Ставим первое число, месяц (январь/апрель/июль/октябрь) и год. Подпункты 5.2-5.4 нас не интересуют.
  6. Заполняем все поля. Для Киева строки «область» и «район» не заполняются.
  7. Чаще всего, дублируем п.6.
  8. Отмечаем и размер ставки, и группу.
  9. Указываем количество работников. Если у нас ФЛП без наёмных работников, ставим «0».
  10. Заполняем КВЭДы
  11. То, о чем писали ранее. Долга быть не должно, иначе вам откажут в едином налоге.
  12. Указываем сумму дохода (именно дохода, а не прибыли)
  13. Необходимо поставить галочку, заполнить и приложить к заявлению расчет дохода за предыдущий календарный год.

Что за расчет дохода за предыдущий календарный год?

Это СПЕЦИАЛЬНАЯ ФОРМА, которую можно скачать здесь или по ссылке в конце Порядка подачи заявления про применение упрощённой системы налогообложения (http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z1537-11

Первые четыре пункта формы просто дублируются из заявления. В пятом заполняем наш доход, соответственно его происхождению.

Подводя итоги, хочется сказать, что, если вы твёрдо решили перейти на единый налог, вам никто не может в этом препятствовать, но вы, как налогоплательщик, должны соответствовать ряду требований и не иметь налогового долга. Если своевременно не обратить внимание на эти моменты, то можно получить отказ. А подать заявление на единый налог можно лишь 1 раз в течение календарного года.

Заявление на УСН

Заявление на УСН в 2019 году носит уведомительный характер. При соответствии налогоплательщика всем критериям упрощенца и про своевременной подаче документа о переходе на спецрежим налогообложения в налоговую, чиновники не вправе отказать в праве применения упрощенки.

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «Упрощенка 24/7». После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Бланк документа смотрите ниже:

Что такое заявление на УСН?

Такого документа, как заявление на УСН, не существует. Так как переход на этот налоговый спецрежим подразумевает лишь информирование налоговиков о начале применения УСН, то и документ называется «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

Подача этого документа обусловлена положениями п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Когда можно подать заявление на УСН?

Применять упрощенную систему налогообложения вправе лишь те налогоплательщики, которые соответствуют критериям, описанным в ст. 346.12 НК РФ. Это значит, что и подать уведомление в налоговую смогут лишь те юрлица или индивидуальные предприниматели, которые имеют право платить налоги исходя из УСН.

Для перехода организаций на УСН их доход за 9 месяцев года, предшествующего переходу, не может превысить 112,5 миллионов рублей. Индивидуальных предпринимателей данный критерий не касается.

Кроме того, не смогут подать заявление на УСН организации с филиалами, организации или ИП с некоторыми определенными видами деятельности, юрлица и предприниматели с численностью персонала свыше сотни человек и т. д. – все эти налогоплательщики прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Как подать заявление на УСН?

Порядок заполнения уведомления о переходе на УСН зависит от момента, в который подается документ, и от даты начала применения упрощенки. Это может быть:

  • начало нового налогового периода;
  • дата регистрации или постановки на учет;
  • месяц, в котором прекращено применение ЕНВД.

Самое простое – это заполнение уведомления о начале применения упрощенки с даты регистрации юридического лица или с даты постановки на учет индивидуального предпринимателя. Для этого достаточно:

  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить:
  • цифру 1, если документ подается одновременно с документами на регистрацию (в этом случае поля ИНН, КПП, код налогового органа не заполняются);
  • цифру 2, если документ подается уже после регистрации, но до истечения месячного срока с даты регистрации или постановки на учет (в этом в этом случае поля ИНН, КПП, код налогового органа следует обязательно заполнить);
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 2, что соответствует значению перехода с даты регистрации юридического лица или постановки на учет предпринимателя;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • во всех остальных полях ставятся прочерки;
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

При заполнении уведомления о переходе на упрощенку с начала нового года порядок такой:

  • заполнить поле «ИНН» и поле «КПП»;
  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • заполнить поле с кодом налоговой, в которую подается уведомление;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 3, что соответствует признаку налогоплательщика, подающего документ для перехода на упрощенку с начала нового налогового периода;
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 1 и далее строкой ниже в расшифровке укажите, с 1 января какого года осуществляется переход;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, предшествующий переходу;
  • поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» организации заполняют на основании бухгалтерских данных, а предприниматели в данном поле ставят прочерк, т. к. данное требование к ним не применимо;
  • поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» тоже заполняют только организации на основании данных бухгалтерского учета, т. к. в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в критериях запрета на применение УСН по остаточной стоимости основных средств указаны только организации, индивидуальных предпринимателей данный пункт не касается;
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

Заполнение уведомления о переходе на УСН при прекращении применения ЕНВД имеет нюанс – почти одновременно с этим документом в налоговую нужно подать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД. Заполнение же документа отличается несущественно. Нужно выполнить следующие действия:

  • заполнить поле «ИНН» и поле «КПП»;
  • заполнить наименование налогоплательщика в соответствующем поле;
  • заполнить поле с кодом налоговой, в которую подается уведомление;
  • в поле «Признак налогоплательщика (код)» следует поставить цифру 2, что соответствует, в том числе, и признаку лица, переставшего быть налогоплательщиком ЕНВД;
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» следует поставить цифру 3 и далее строкой ниже в расшифровке указать, с 1 числа какого месяца и какого года осуществляется переход;
  • в поле «В качестве объекта налогообложения выбраны» нужно поставить цифру 1 или 2 в зависимости от желаемой налоговой базы для расчета единого налога при УСН;
  • в поле «Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения» указывается год, в котором организация или предприниматель перестали применять вмененку;
  • поле «Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» заполняется прочерком, т. к. документ подается до окончания года (но помните, что при несоответствии критериям налогоплательщика УСН применять данный налоговый спецрежим недопустимо);
  • поле «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления» также заполняется прочерком, т. к. документ подается до окончания года (помните, что при несоответствии критериям налогоплательщика УСН применять данный налоговый спецрежим недопустимо);
  • в разделе для подписи следует указать признак лица, подписавшего документ (поставить подпись может сам налогоплательщик или его доверенное лицо), а также фамилию, имя и отчество подписывающего документ лица; далее поставить саму подпись и дату, а при необходимости указать и данные документа, подтверждающего полномочия лица, если это лицо не является руководителем организации или самим индивидуальным предпринимателем.

Заявление о применении УСН и выбор объекта налогообложения

Выбор объекта налогообложения не всегда очевиден. К этому этапу перехода на упрощенку следует отнестись очень внимательно. Часто регионы устанавливают налоговые ставки, ниже прописанных ставок в Налоговом кодексе, а некоторым налогоплательщикам предоставляют льготы.

Поэтому невозможно сказать, какой объект налогообложения выгоднее – это зависит от региона, от деятельности, от структуры затрат и т. д.

Срок подачи заявления на УСН

Крайний срок для информирования налоговой инспекции о выборе нового налогового режима организацией или предпринимателем прописан в п. 1 ст. 346.15 НК РФ и приходится на 31 декабря года, предшествующего году, в котором предполагается начать уплачивать налоги по УСН.

При выпадении крайнего срока подачи заявления на выходной день уведомление можно подать в первый рабочий день, наступающий после официального срока.

О случаях начала применения упрощенки не с начала года расскажем в следующих разделах.

Когда подавать заявление на УСН при регистрации юрлица или при постановке на учет ИП?

Наиболее простой вариант подачи уведомления о начале применения УСН с даты регистрации (постановки на учет) – это одновременное его предоставление вместе со всем пакетом документов на регистрацию юридического лица или постановку на учет индивидуального предпринимателя.

Но если требуется время на взвешенный выбор системы налогообложения, то можно задержаться на 30 дней. Тогда уведомление следует направить уже в инспекцию по месту регистрации. Обратите внимание, что в данном случае речь идет о календарных днях. Но если последний, тридцатый день, придется на нерабочую или праздничную дату, то срок сдвигается – направить документ в налоговую можно в первый рабочий день, наступающий за датой истечения срока.

Для заявления на УСН сроки подачи при переходе с ЕНВД

Единственный вариант, когда уже давно работающий налогоплательщик может перейти на упрощенку, не дожидаясь окончания налогового периода, – это вариант перехода организации или предпринимателя, прекративших быть налогоплательщиком ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Произойти это может в таких случаях:

  • организация или предприниматель прекратили деятельность на ЕНВД и приступили к ведению другого вида деятельности;
  • прекращение действия такого налогового режима как вмененка на территории отдельного региона или России в целом;
  • потеря организацией или ИП права применения вмененки в связи с несоответствием критериям налогоплательщика ЕНВД.

Хотя последний пункт является спорным. Несмотря на то, что такой переход с ЕНВД на УСН не противоречит формулировкам п. 2 ст. 346.13 НК РФ, некоторые чиновники считают, что налогоплательщикам следует руководствоваться не п. 2, а п. 1 ст. 346.13 НК РФ. Это следует, например, из письма Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11- 09/59636.

В любом случае применять упрощенку при таком переходе с вмененки можно с первого числа месяца, в котором организация или ИП перестали быть налогоплательщиками ЕНВД.

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенку в налоговую – до истечения 30 дней с момента прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Заявление на УСН до какого числа нужно подать при переходе с 2019 года?

Для перехода на упрощенку с начала 2019 года согласно норме, прописанной в п. 1 ст. 346.15 НК РФ уведомить налоговиков требуется до 31 декабря 2018 года.

Эта дата приходится на понедельник, но является нерабочим днем, т. к. согласно постановлению Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250 «О переносе выходных дней в 2018 году» осуществлен перенос выходного дня с субботы 29 декабря на 31.

Читайте так же:  Гражданский кодекс с изменениями на 01092019

Поэтому крайний срок подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2019 года считается первый рабочий день 2019 года – 9 января.

До какого числа подать заявление УСН при переходе с 2020 года?

Пока неизвестно, будет ли последний день 2019 года объявлен выходным днем. В ст. 112 ТК РФ предновогодний день в список праздничных не внесен. И в то же время в постановлении Правительства РФ «О переносе выходных дней в 2019 году» от 01.10.2018 № 1163 перенос каких-либо выходных на 31декабря 2019 года также не предусмотрен.

И так как эта дата приходится на вторник, то крайним сроком подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года следует считать именно 31 декабря 2019 года.

Действующий бланк заявления на УСН

В настоящее время действует форма уведомления № 26.2-1, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7- 3/[email protected] Данная форма введена в действие еще в 2012 году и с тех пор не подвергалась изменениям даже после существенных поправок в Налоговый кодекс, касающихся упрощенного режима налогообложения.

Заявление на УСН где скачать?

Самое верное место для поиска актуальных форм налоговых документов – это официальный сайт Федеральной Налоговой Службы. Форма уведомления о переходе на упрощенку находится в разделе, посвященном этому налоговому режиму.

Кроме того, можно поискать документы и в регулярно обновляемых правовых базах, а также на сайтах, имеющих достойную репутацию, в т. ч. на сайте журнала «Упрощенка».

Форма заявления на УСН для скачивания

Образец заполнения заявления на УСН

Рассмотрим на примере заполнение уведомления о начале применения УСН с 1 января 2019 года.

Общество с ограниченной ответственностью «Продавец» соответствует всем критериям налогоплательщика УСН. С 1 января 2019 года Общество планирует перейти на упрощенку. Для этого заполняет уведомление.

ООО «Продавец» относится к налогоплательщикам с кодом 3, т. к. переходит на упрощенку с основной системы налогообложения с начала нового налогового периода.

По этой же причине в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» ООО «Продавец» ставит цифру 1.

В форме документа Общество заполняет сумму полученных за 9 месяцев 2018 года доходов, а также остаточную стоимость основных средств.

Сам образец заполненного уведомления ищите в следующем разделе.

Скачать образец заявления на УСН

Посмотрите, как выглядит образец заполнения уведомления о переходе на УСН.

Допустима ли подача заявления на УСН онлайн?

Электронная подача уведомления о переходе на упрощенку не противоречит нормам Налогового кодекса. Порядок электронного документооборота утвержден Приказом ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7- 6/20. А формат представления уведомления о переходе на УСН в электронной форме утвержден Приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7- 6/[email protected] (Приложение № 1).

На практике программы для электронного документооборота с налоговой инспекцией зачастую не содержат встроенной формы 26.2-1. Предлагается заполнять бланк во внешней программе и отправлять его письмом с вложением. Вот только такой вариант не соответствует утвержденному порядку. Поэтому возможны споры с налоговой.

Документ, получаемый налогоплательщиком в отчет на заявление на налогообложение по спецрежиму УСН

Право применения упрощенки в обычных случаях подтверждается наличием второго экземпляра уведомления о переходе со штампом налоговой, почтовой описью или иным подтверждением отправки документа налоговикам.

Но если требуется иное подтверждение, то по отдельному запросу налоговая может выдать информационное письмо по форме 26.2-7, где среди прочих данных указывается и дата подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Такую позицию подтверждает письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2- 3/261.

Отличия заявления на УСН для ООО

Бланк формы уведомления о переходе на упрощенку не зависит от того, кто форму подает, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Требования к заполнению уведомления тоже одинаковы, за исключением того, что некоторые поля предприниматели могут оставлять пустыми.

Особенности заполнения заявления в налоговую на УСН для ИП

Как отмечалось, сама форма заявления не зависит от формы собственности бизнеса. И организации, и предприниматели используют одинаковый бланк.

И все же одна особенность для предпринимателей есть – они могут подать уведомление о переходе на УСН независимо от суммы полученного в году, предшествующем переходу, дохода. В отличие от организаций, для которых установлен лимит в 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев.

Поля, где указываются доходы за 9 месяцев года подачи заявления и остаточная стоимость основных средств, предпринимателем не заполняются.

Единый налог в 2019 году в Украине

С начала прошлого года система налогообложения подверглась некоторым изменениям, при этом размер ставок единого налога остался неизменным.

В Украине 4 группы единого налога. 1, 2 и 3-я группы доступны для ФЛП (Физическое лицо — предприниматель), использование 3-ей группы также доступно для юридических лиц. К 4-й группе относятся только сельскохозяйственные товаропроизводители. Два года назад в Украине было 6 групп, после чего в рамках налоговой реформы было принято решение сократить их количество до 4-х.

Что такое единый налог в Украине?

Система налогообложения в Украине для юридических и физических лиц делится на 2 вида: общая и упрощенная. Предприниматель может выбрать для себя одну из двух систем, если она соответствует всем требованиям, роду деятельности и пр. Общая система построена на налогооблагаемой базе, соответственно, при расчете прибыли из нее платится определенный процент.

А что же такое единый налог в Украине и к какой системе налогообложения он относится?

В упрощённой системе налогообложения расчет ставки налога осуществляется согласно фиксированных ставок для 1 и 2 группы по определенной методологии и % от дохода для предпринимателей 3 группы. Таким образом, именно к упрощенной системе относится понятие единого налога в Украине.

Зная характеристики всех групп, предприниматель имеет возможность выбрать наиболее оптимальную для ведения своего бизнеса.

Изменения в отношении единого налога в 2019 году

В 2019 году ставки в процентном отношении для всех трех групп не изменились, изменилась сумма в связи с увеличением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Для 1 группы ставка единого налога по-прежнему составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который по состоянию на 1 января 2019 года равен 1921 гривны. Соответственно, для ФЛП 1 группы максимальная сумма единого налога — 192,10 грн. Поэтому предприниматели данной группы не особо ощущают изменения в суме ежемесячной оплаты. Для налогоплательщиков, относящихся ко 2 группе привязка к показателю минимальной зарплаты также осталась неизменной, а именно до 20% от суммы минимальной заработной платы, которая в 2019 году равна 4173 грн. Соответственно, максимальная ставка единого налога теперь составляет 834,60 грн. В 3 группе ставка единого налога рассчитывается в зависимости от дохода согласно прежней методологии — у плательщиков НДС остается 3%, у неплательщиков — 5%.

💡Единый налог для 1 группы: 192,10 грн., для 2 группы: 834,60 грн., для 3 группы: 3 или 5% от общего дохода!

Местные советы (городские / поселковые / сельские) устанавливают ставку единого налога для 1 и 2 групп. Для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) налоговая ставка может быть меньше максимального уровня.

Если местный совет не принимал решения об изменении ставки, то действует последняя принятая. Если вообще никогда не принимал никакого решения по ставке единого налога — действует максимально допустимая. Если деятельность Вашего ФЛП распространяется на территорию нескольких советов — то также Вам нужно платить единый налог по максимальной ставке.

Группы единого налога в Украине

Упрощенная система налогообложения в настоящее время делится на 4 группы. Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.

1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.

2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:

  • Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
  • Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.

При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.

3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.

4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:

В отдельных случаях для ФЛП 1-3 групп устанавливается ставка единого налога в размере 15%:

    • к сумме превышения объема дохода;
    • к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1 или 2 группе или непредусмотренной для них;
    • к доходу, полученному при применении другого способа расчетов;
    • к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

Для юрлиц 3-й группы в таких случаях применяется двойной размер ставок единого налога.

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?

В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:

  • организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
  • обмен валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
  • добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
  • в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
  • управление предприятиями;
  • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
  • продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
  • организация, проведение гастрольных мероприятий;
  • ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
  • ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м 2 , нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м 2 ;
  • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
  • если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
  • нерезиденты;
  • налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.

База налогообложения для всех групп единого налога

Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2019 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.

Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.

Доходом плательщика единого налога являются:

  • Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
  • Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).

В доход не включаются:

  • НДС;
  • суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
  • финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
  • суммы кредитов;
  • суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
  • суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
  • суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
  • суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
  • суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
  • дивиденды.
Читайте так же:  Код гражданство российской федерации

Единый налог в 2019 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:

    1. нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
    2. нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.

Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):

    1. пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
    2. пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
    3. многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
    4. многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
    5. земли водного фонда — 2,43%;
    6. сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.

Отчетность плательщиков единого налога

Согласно Налоговому кодексу установлено два срока подачи деклараций:

    1. Календарный год для 1, 2 и 4 группы (срок подачи декларации – до 9 февраля);
    2. Календарный квартал 2019 года для 3-й группы (срок подачи декларации: 1-й квартал — до 10 мая, полугодие — до 9 августа, 9 месяцев — до 9 ноября, год — до 11 февраля 2020 г.)

Отчеты можно подавать непосредственно в налоговой, заполнив специальный бланк (см. ниже) либо отправить в электронном виде или по почте.

Если у Вас есть бухгалтер или другой человек, который будет идти в налоговую для сдачи отчетности, то у него обязательно должна быть доверенность от ФЛП. Чтобы подать декларацию в электронном виде нужно наличие ЭЦП (электронная цифровая подпись). Получить ЭЦП можно бесплатно в налоговой, в которой вы числитесь, предоставив для этого оригиналы паспорта и ИНН (идентификационный код). Кроме этого, у Вас должен быть USB-флеш-накопитель, называемый в народе просто «флешка». По почте декларацию нужно отправлять не позднее 5 календарных дней до окончания срока подачи и только через Укрпочту ценным письмом с уведомлением о доставке.

Но стоит обратить пристальное внимание, что подача декларации не освобождает налогоплательщика от отчетности по: НДС, ЕСВ, НДФЛ и прочих сборов.

Сроки уплаты ставки единого налога для различных групп

Плательщики единого налога 1 и 2 групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Возможно провести разовую авансовую оплату сразу до конца календарного года, но не более.

! Для плательщиков единого налога 1 и 2 групп сроки уплаты НЕ переносятся даже если конечная дата приходится на выходной день. В таком случае, нужно оплачивать единый налог в последний рабочий день перед 20-м числом.

В случае не использования труда наемных лиц, плательщики единого налога 1 и 2 групп освобождаются от уплаты единого налога в течение 1 календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

Плательщики единого налога 3-й группы уплачивают единый налог в течение 10-ти календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал. В 2019 году конечными датами для уплаты единого налога будут:

  • I квартал – 18 мая;
  • II квартал – 17 августа;
  • III квартал – 19 ноября;
  • IV квартал – 19 февраля 2020 года.

Плательщики единого налога 4-й группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают налоговую декларацию на текущий год по установленной форме; платят налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:

  • в I квартале — 10 процентов;
  • во II квартале — 10 процентов;
  • в III квартале — 50 процентов;
  • в IV квартале — 30 процентов;

Заполнение декларации единого налога для 1, 2, 3 группы

На скриншоте показан пример заполнения налоговой декларации плательщика единого налога — ФЛП (ФОП) 3 группы. Для этой группы налоговую декларацию нужно сдавать ежеквартально. На примере показан налоговый период — полугодие. Нужно понимать, что раздел V. «Определение налоговых обязательств по единому налогу» заполняется нарастающим итогом с начала года, т.е. в данном случае нужно учитывать общую сумму дохода за полугодие.

В указанном выше примере, общий доход за полугодие составил 100 000 грн. ФЛП 3 группы платит налог только 5% от общего дохода, нарушений не было. Сумма к уплате составляет 5 000 грн., но это за полугодие. От нее вычитается сумма, уплаченная в 1 квартале — в данном случае 3 000 грн. Соответственно, разницу между этими суммами (в данном примере 2 000 грн.) и необходимо оплатить как сумму единого налога за текущий период.

Кликнув по ссылке ниже, Вы можете скачать бесплатно новый бланк для заполнения налоговой декларации единого налога с изменениями, внесенными согласно Указа Министерства Финансов №369 от 17.03.2017.

Особенности бухгалтерского учета для плательщиков единого налога

Бухгалтерский учет необходим для своевременного ведения операций, правильности начислений уплат и налогов.

Для ФЛП 1, 2 и 3 групп (кроме плательщиков НДС) учет и отображение полученных доходов в Книге учета доходов должны осуществляться ежедневно. Юрлица платят по общей методике упрощенного учета.

Также для 2 и 3 групп независимо от выбранного вида деятельности в случае превышения объема дохода 1 млн. грн. в календарном году применение регистратора расчетных операций является обязательным. Исключение составляют предприниматели, осуществляющие реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.

Налогообложение ООО в Украине

Казалось бы, с принятием в Украине Налогового кодекса, который должен был стать главным законом, контролирующим и регулирующим систему расчета всех обязательных платежей и формы их выплаты юр. лицами в госбюджет, наконец-то удастся стабилизировать систему налогообложения. Но стоило закону вступить в силу, как разразилась череда изменений, дополнений и поправок. И, вопреки всем ожиданиям налогоплательщиков, принятие НК практически никак не улучшило ситуацию с лабильностью налоговой системы в Украине.

Последние ключевые изменения налогообложения для предприятий

Прослеживая динамику дополнений и поправок, внесенных в НК в 2018 году, можно сделать вывод: в принципе, никаких кардинальных изменений не произошло. Некоторые правки можно считать уточняющими или относящимися к узкопрофильным предприятиям.

В прошлом году изменения в налогообложении ООО в Украине в первую очередь коснулись предприятий с суммарным объемом дохода более 50-ти миллионов евро в течении последние 12 месяцев. А также тех организаций, у которых за этот же период общая сумма уплаченных сборов и платежей в бюджет превышает один миллион евро.

В настоящее время действующее законодательство предусматривает два режима налогообложения. Это упрощенная или общая система налогообложения юридических лиц (Украина). Каждое предприятие должно выбрать максимально приемлемый для него налоговый режим в зависимости от планируемого вида деятельности, схемы работы, предполагаемых оборотов и прочих важных факторов, которые, так или иначе, будут влиять на хозяйственную деятельность юр. лица.

Какие налоги платит предприятие в Украине в зависимости от выбранного им режима налогообложения? Чтобы ответить на этот вопрос, предлагаем рассмотреть детальнее обе системы.

Упрощенный режим налогообложения

Юридические лица, использующие упрощенную систему, платят налог от общей выручки. И в отличие от предприятий на общей системе, для ООО на упрощенном режиме не учитывается статья расходов.

Новый упрощенный режим, который вступил в силу с 2012 года, уменьшил ставку налогообложения и увеличил граничный объем выручки. В 2015 году количество групп, оплачивающих единый налог, уменьшилось с 6-ти до 4-х. На сегодняшний день упрощенная система для юр. лиц представлена двумя группами – 3-ей и 4-ой.

Кто может быть плательщиком единого налога?

На сегодняшний день в Украине существует четыре группы налогоплательщиков. При чем, предприниматели могут применять первую, вторую, третью, а ООО только третью.

Важно: 3-ю группу могут выбрать предприятия с суммарным доходом за последние 12 месяцев не более 5-ти млн.грн, при этом определенных ограничений в количестве наемных работников для ООО не предусмотрено.

Что касается четвертой группы, то ее могут применять только те юр. лица, которые ранее оплачивали в госбюджет, фиксированный сельскохозяйственный сбор.

Ставка единого налога для ООО

Предприятия, использующие упрощенную систему, уплачивают в бюджет только единый налог для ООО. Ставка является фиксированной и зависит от группы налогоплательщика.

Процентные ставки ЕН для третьей группы установлены в таких размерах:

  • для не плательщиков НДС 5% от суммы дохода. В этом случае НДС уже включено в состав ЕН;
  • для плательщиков НДС 3% суммы дохода. НДС уплачивается в бюджет в соответствии с НК.

В прибыль ООО включаются доход от продаж, безвозмездно полученное имущество (работы, услуги), кредиторская задолженность, срок давности которой истек, и прочее. В доход плательщика единого налога не включается НДС, суммы кредитов, финпомощь (если она возвращена в течение 12-ти месяцев), возврат товаров или денежных средств по договору расторжения (гарантии и т.п.), взносы в уставный фонд ООО и прочее.

Единый налог и НДС

Все ООО, которые являются плательщиками НДС и используют упрощенную систему налогообложения, должны зарегистрироваться плательщиком НДС и единого налога за ставкой 3%. Плательщики ЕН обязаны соблюдать обязательные нормы налогообложения НДС, установленные для общей системы.

Общая система налогообложения

Юридическое лицо, использующее общий режим, оплачивает два основных налога: налог на прибыль и НДС. Причем, предприятие, у которого сумма выручки (дохода от реализации) за любые 12 календарных месяцев не превышает одного миллиона гривен, в праве не регистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость.

Обратите внимание: законодательством Украины предусмотрено, что юр. лицо на общей системе налогообложения без НДС может добровольно аннулировать регистрацию плательщика налога на добавленную стоимость.

Налог на прибыль предприятий

В 2019 году налог на прибыль платят все ООО, использующие общий режим. Следовательно, чтобы определить сумму, подлежащую к уплате в бюджет, следует определить прибыль предприятия, которая рассчитывается по итогам бухгалтерского учета из фин. результата. В 2019 году ставка налога на прибыль составила 18%.

Предприятия с годовым доходом от деятельности (без косвенных платежей) не более 20-ти миллионов гривен подают отчетность по налогу на прибыль один раз в год. Если годовая выручка превышает данную сумму, юр. лицо подает отчетность 1 раз в квартал. Соответственно, уплата этого налога осуществляется либо один раз в год по итогу подачи годовой декларации (до 10-го июня), либо ежеквартально.

Налог на добавленную стоимость в 2019 году

Налогом на добавленную стоимость называется налог, который включается в стоимость товаров или услуг. То есть, этот налог можно увидеть на каждом чеке в любом супермаркете. Косвенным путем он оплачивается покупателем, но в бюджет перечисляется продавцом.

В принципе, в 2019 году НДС остался без изменений.

Система расчета НДС, контроля и уплаты его в бюджет имеет три важные составляющие:

  • систему электронного администрирования (САЭ) НДС,
  • единый реестр НН,
  • специальные электронные документы, которые проходят регистрацию в едином реестре – налоговые накладные и расчеты корректировок.

Какие льготы по налогообложению предусмотрены для ООО в Украине?

Льготное налогообложение ООО в Украине в соответствии с действующим законодательством предусматривает уплату обязательных сборов и платежей в госбюджет за специальными сниженными ставками. К примеру, для представителей малого бизнеса установлена ставка налога на прибыль 0%. Для субъектов программной индустрии она составляет 5% (плюс освобождение от уплаты НДС).

Похожие записи:

  • Судебные приставы усолье-сибирское телефоны Усольский Районный отдел судебных приставов Иркутской области Адрес: 665463, Россия, Иркутская обл., г. Усолье-Сибирское, Комсомольский пр-кт, 46, Время работы: Чт с 16 до 20, первая Сб месяца с 10 до 13 Телефон для справок: […]
  • Мировой суд промышленного района г самары 41 Судебный участок № 41, Промышленный район Адрес: Самара, улица Теннисная, дом № 14А (посмотреть на карте Google) Телефон: (846) 992-32-57 Время работы: пнд, втр, срд, чтв - 09.00-18.00, птн - 09.00-17.00, обеденный перерыв - […]
  • Приставы г Воткинска Воткинский отдел службы судебных приставов Воткинский отдел службы судебных приставов Часы приёма граждан: вторник с 9.00 час до 15.00 час четверг с 16.00 час. до 18.00 час Заместитель начальника отдела по ИП Кобякова Марина Станиславовна тел.: 8 […]
  • Судебные приставы в курске на красной площади Отдел судебных приставов МОСП по розыску должников и их имущества Адрес: 305000, г.Курск, Красная Площадь, д.6 Старший судебный пристав Глазов Константин Владимирович Телефон: 8 (4712) 51-45-99 Факс: 8 (4712) 51-45-99 Часы приема: Пн-пт с 9:00 до […]
  • Судебные приставы ростовской области неклиновский район Судебные приставы ростовской области неклиновский район Судебный участок № 1 Неклиновского судебного района Ростовской области Аппарат мирового судьи Ромасёва Елена Александровна Помощник мирового судьи Чикалова Оксана Юрьевна Телефон: 8(86347) […]
  • Купить левый полис осаго в краснодаре ОСАГО-ЦЕНТР В КРАСНОДАРЕ Заполните заявку и мы свяжемся с вами в течение 15 минут! ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ РАСЧЕТ ПОЛИСА ОСАГО Для консультации достаточно заполнить расположенную выше форму заявки. Мы подберем наиболее выгодный тариф с учетом всех […]